Вирок

від 26.03.2010 по справі 1-413/09

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа 1-413-2009 року

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 грудня 2009 року Соснівський районний суд Черкаси в складі:

головуючого - судді Чепурного В.П.

при секретарі - Бондаренко Н.М.

з участю прокурора - Іщенко О.М.

адвоката - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець с. Дончино, Бобринецького району, Кіровоградської області, громадянин України, освіта вища, розлучений, має троє дітей, прописаний АДРЕСА_1 а фактично проживає в АДРЕСА_2, раніше не судимий,

в скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Кримінальна справа відносно ОСОБА_2 надійшла до суду згідно наказу № 15-а від 29.02.08р. будучи директором та виконуючим обовязки головного бухгалтера ПП “Анкор-3” (код ЄДРПОУ 32654079), яке зареєстроване за адресою м. Черкаси, вул. Василицька, 23 і у відповідності до Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-ХІV від 16 липня 1999 року являючись службовою особою субєкта підприємницької діяльності, особою наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обовязками, зобовязаною створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, шляхом неподання обовязкової податкової звітності, умисно ухилився від сплати податків протягом 2008 року на загальну суму 2615 987 грн., що є в особливо великих розмірах при слідуючи обставинах:

Так, ОСОБА_2 в порушення п. п. 4.1, ст. 4, п. п. 11.3.1 п.11.3, ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року №334/94-ВР (із змінами та доповненнями) з метою ухилення від сплати податків не подав до ДПІ у м. Черкаси декларації з податку на прибуток підприємств за три квартали 2008 року та не відобразив у ній господарську діяльність ПП «Анкор-3».

Фактично ОСОБА_2 в І кварталі 2008 року отримано дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 14.03.08 надійшли від ЗАТ «Агробудмеханізація» кошти в сумі 10000 грн. за авто послуги, 21.03.08 надійшли від ЗАТ «Агробудмеханізація» кошти в сумі 6400 грн. за послуги автомобілів, а всього за І квартал отримано доходу в загальній сумі 16 400 грн., з якого умисно не нарахував та не сплатив до державного бюджету податок на прибуток підприємства в сумі 4100 грн.

Він же, в ІІ кварталі 2008 року отримав дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 04.04.08 надійшли від ЗАТ «Агробудмеханізація» кошти в сумі 10000 грн. за послуги автомобілів, 04.04.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 38 036,9 грн. за оренду автокрана, 22.04.08 надійшли від ЗАТ «Агробудмеханізація» кошти в сумі 21 361,21 грн. за послуги автомобілів, 06.05.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 10000 грн. за надання послуг автовишки, 06.05.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 22000 грн. за оренду автокрана, 26.05.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 12000 грн. за оренду автокрана, 26.05.08 надійшли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 69 680 грн. за послуги автовишок, 29.05.08 надійшли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 20 000 грн. за надання послуг автовишки, 26.05.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 10000 грн. за оренду автокрана, 26.05.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 38560 грн. за оренду автокрана, 02.06.08 надійшли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 125 520 грн. за надання послуг автовишки, 05.06.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 10 000 грн. за оренду автокрана, 09.06.08 надійшли від ТОВ «БК «Укрбурвод» кошти в сумі 1520 грн. за послуги екскаватора, 10.06.08 надійшли від ТОВ «БК «Укрбурвод» кошти в сумі 1520 грн. за послуги екскаватора, 19.06.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 138 720 грн. за послуги автовишок, 23.06.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 40 321 грн. за оренду автокрана, 23.06.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 9 400 грн. за оренду автокрана, 23.06.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 10 000 грн. за оренду автокрана, а всього за ІІ квартал отримано доходу в загальній сумі 588639,11 грн., з якого умисно не нарахував та не сплатив до державного бюджету податку на прибуток підприємств в сумі 147160 грн.

Він же, в ІІІ кварталі 2008 року отримав дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 10.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 4440 грн. за оренду автокрана, 11.07.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 109695,61 грн. за послуги автовишок, 15.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 11500 грн. за оренду автокрана, 15.07.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 799,97 грн. за послуги автовишок, 29.07.08 надійшли від ТОВ «Техкомбуд» кошти в сумі 8 000,16 грн. за послуги екскаватора, 29.07.08 згідно податкової накладної №30708 від 29.07.08 отримав дохід в сумі 3580 695,6 грн. від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» за роботи по заміні напорних трубопроводів, 30.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 82 800 грн. за оренду автокрана, 21.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 78 500 грн. за жесть, 22.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 89 280 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 29 700 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 29 700 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 170 684 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 206 930,69 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 500 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 500 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 28 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 03.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 1 500 грн. за послуги спецтехніки, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 39 568 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 45 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 45 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 18.09.08 надійшли від ТОВ «Капітал ІСТ» кошти в сумі 22750 грн. за послуги, а всього отримано доходу в сумі 4 753 220 грн. з якого умисно не нарахував та не сплатив до державного бюджету податок на прибуток підприємств в сумі 1192 405 грн.

Всього ОСОБА_2 шляхом неподання обовязкової податкової звітності при проведенні фінансово-господарських операцій до ДПІ у м. Черкаси за І-ІІІ квартал 2008 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 1343665 грн.

Крім цього ОСОБА_2, в порушення п. 4.1, ст. 4, п.п.7.2.3. п.7.2. та п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із мінами та доповненнями) з метою ухилення від сплати податків не подав до ДПІ у м. Черкаси декларації з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2008 року та не відображав у ній господарську діяльність ПП «Анкор-3», внаслідок чого занизив суму податкових зобовязань з податку на додану вартість при слідуючих обставинах:

Так ОСОБА_2, в липні 2008 року отримав дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 10.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 4440 грн. за оренду автокрана, 11.07.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 109695,61 грн. за послуги автовишок, 15.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 11500 грн. за оренду автокрана, 15.07.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 799,97 грн. за послуги автовишок, 29.07.08 надійшли від ТОВ «Техкомбуд» кошти в сумі 8 000,16 грн. за послуги екскаватора, 29.07.08 згідно податкової накладної №30708 від 29.07.08 отримав дохід в сумі 3580 695,6 грн. від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» за роботи по заміні напорних трубопроводів, 30.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 82 800 грн. за оренду автокрана, а всього отримав доходу в сумі 3715213,34 грн., але податкові зобовязання з податку на додану вартість в декларації не відобразив та до ДПІ у м. Черкаси не подав, внаслідок чого умисно не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 632989 грн.

Він же, в серпні 2008 року отримав дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 21.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 78 500 грн. за жесть, 22.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 89 280 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 29 700 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 29 700 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 170 684 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 206 930,69 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 500 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 500 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 28 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, а всього отримав доходу в сумі 1 728 794,69 грн., але податкові зобовязання з податку на додану вартість в декларації не відобразив та до ДПІ у м. Черкаси не подав, внаслідок чого умисно не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 288132 грн.

Він же, в вересні 2008 року отримав дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 03.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 1 500 грн. за послуги спецтехніки, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 39 568 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 45 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 45 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 18.09.08 надійшли від ТОВ «Капітал ІСТ» кошти в сумі 22 750 грн. за послуги, а всього отримав доходу в сумі 201 818 грн., але податкові зобовязання з податку на додану вартість в декларації не відобразив та до ДПІ у м. Черкаси не подав, внаслідок чого умисно не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 33 636 грн.

Всього ОСОБА_2 шляхом неподання обовязкової податкової звітності при проведенні фінансово-господарських операцій до ДПІ у м. Черкаси за липень, серпень, вересень 2008 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 954757 грн.

Крім цього ОСОБА_2 в порушення п.19.2 ст.19, п.п. 4.2.9(г) п.4.2 ст. 4 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-ІV від 22.05.2003 року отримав кошти з розрахункового рахунку №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498), а саме: 23.04.08 отримав кошти в сумі 21 000 грн., 29.04.08 отримав кошти в сумі 250 грн., 06.05.08 отримав кошти в сумі 11 950 грн., 26.05.08 отримав кошти в сумі 10 000 грн., 02.06.08 отримав кошти в сумі 10 000 грн., 03.06.08 отримав кошти в сумі 10 500 грн., 09.06.08 отримав кошти в сумі 1 600 грн., 11.06.08 отримав кошти в сумі 1 500 грн., 18.06.08 отримав кошти в сумі 15 000 грн., 19.06.08 отримав кошти в сумі 5 000 грн., 23.06.08 отримав кошти в сумі 40 000 грн., 25.06.08 отримав кошти в сумі 19 000 грн., 07.07.08 отримав кошти в сумі 10 000 грн., 10.07.08 отримав кошти в сумі 8 100 грн., 15.07.08 отримав кошти в сумі 4 600 грн., 18.07.08 отримав кошти в сумі 900 грн., 25.07.08 отримав кошти в сумі 10 000 грн., 01.08.08 отримав кошти в сумі 20 000 грн., 21.08.08 отримав кошти в сумі 77 600 грн., 22.08.08 отримав кошти в сумі 88 300 грн., 28.08.08 отримав кошти в сумі 1 193 800 грн., 01.09.08 отримав кошти в сумі 122 800 грн., 04.09.08 отримав кошти в сумі 1 500 грн., 12.09.08 отримав кошти в сумі 175 600 грн., 19.09.08 отримав кошти в сумі 22 600 грн., 08.10.08 отримав кошти в сумі 8 000 грн. на купівлю товарів, оплату послуг та за виконані роботи, на закупівлю сільськогосподарської продукції та для поповнення карткового рахунку, а всього по бухгалтерії підприємства не оприбуткував грошові кошти в сумі 2117100 грн. та про них до ДПІ у м. Черкаси не прозвітував, внаслідок чого не нарахував та не сплатив до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 317565 грн.

В судовому засіданні прокурором після проведеної по справі судово-економічної експертизи дії ОСОБА_2 були перекваліфіковані з ч. 3 ст. 212 КК України на ч. 2 ст. 212 КК України і де зазначалося що він згідно наказу № 15-а від 29.02.08р. будучи директором та виконуючим обовязки головного бухгалтера ПП “Анкор-3” (код ЄДРПОУ 32654079), яке зареєстроване за адресою м. Черкаси, вул. Василицька, 23 і у відповідності до Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХІV від 16 липня 1999 року являючись службовою особою субєкта підприємницької діяльності, особою наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обовязками, зобовязаною створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, шляхом неподання обовязкової податкової звітності, умисно ухилився від сплати податків протягом 2008 року на загальну суму 1 177 258 грн., що є в великих розмірах при слідуючи обставинах:

Так, ОСОБА_2 в порушення п.п. 4.1, ст. 4, п. п. 11.3.1 п.11.3, ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року №334/94-ВР (із змінами та доповненнями) з метою ухилення від сплати податків не подав до ДПІ у м. Черкаси декларації з податку на прибуток підприємств за три квартали 2008 року та не відобразив у ній господарську діяльність ПП «Анкор-3».

Фактично ОСОБА_2 в І кварталі 2008 року отримано дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 14.03.08 надійшли від ЗАТ «Агробудмеханізація» кошти в сумі 10000 грн. за авто послуги, 21.03.08 надійшли від ЗАТ «Агробудмеханізація» кошти в сумі 6400 грн. за послуги автомобілів, а всього за І квартал отримано доходу в загальній сумі 16 400 грн., з якого умисно не нарахував та не сплатив до державного бюджету податок на прибуток підприємства в сумі 4100 грн.

Він же, в ІІ кварталі 2008 року отримав дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 04.04.08 надійшли від ЗАТ «Агробудмеханізація» кошти в сумі 10000 грн. за послуги автомобілів, 04.04.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 38 036,9 грн. за оренду автокрана, 22.04.08 надійшли від ЗАТ «Агробудмеханізація» кошти в сумі 21 361,21 грн. за послуги автомобілів, 06.05.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 10000 грн. за надання послуг автовишки, 06.05.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 22000 грн. за оренду автокрана, 26.05.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 12000 грн. за оренду автокрана, 26.05.08 надійшли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 69 680 грн. за послуги автовишок, 29.05.08 надійшли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 20 000 грн. за надання послуг автовишки, 26.05.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 10000 грн. за оренду автокрана, 26.05.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 38560 грн. за оренду автокрана, 02.06.08 надійшли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 125 520 грн. за надання послуг автовишки, 05.06.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 10 000 грн. за оренду автокрана, 09.06.08 надійшли від ТОВ «БК «Укрбурвод» кошти в сумі 1520 грн. за послуги екскаватора, 10.06.08 надійшли від ТОВ «БК «Укрбурвод» кошти в сумі 1520 грн. за послуги екскаватора, 19.06.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 138 720 грн. за послуги автовишок, 23.06.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 40 321 грн. за оренду автокрана, 23.06.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 9 400 грн. за оренду автокрана, 23.06.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 10 000 грн. за оренду автокрана, а всього за ІІ квартал отримано доходу в загальній сумі 588639,11 грн., з якого умисно не нарахував та не сплатив до державного бюджету податку на прибуток підприємств в сумі 147160 грн.

Він же, в ІІІ кварталі 2008 року отримав дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 10.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 4440 грн. за оренду автокрана, 11.07.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 109695,61 грн. за послуги автовишок, 15.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 11500 грн. за оренду автокрана, 15.07.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 799,97 грн. за послуги автовишок, 29.07.08 надійшли від ТОВ «Техкомбуд» кошти в сумі 8 000,16 грн. за послуги екскаватора, 30.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 82 800 грн. за оренду автокрана, 21.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 78 500 грн. за жесть, 22.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 89 280 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 29 700 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 29 700 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 170 684 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 206 930,69 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 500 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 500 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 28 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 03.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 1 500 грн. за послуги спецтехніки, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 39 568 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 45 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 45 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 18.09.08 надійшли від ТОВ «Капітал ІСТ» кошти в сумі 22750 грн. за послуги, а всього отримано доходу в сумі 1 172 524,4 грн. з якого умисно не нарахував та не сплатив до державного бюджету податок на прибуток підприємств в сумі 303 582 грн.

Всього ОСОБА_2 шляхом неподання обовязкової податкової звітності при проведенні фінансово-господарських операцій до ДПІ у м. Черкаси за І-ІІІ квартал 2008 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 454 842 грн.

Крім цього ОСОБА_2, в порушення п. 4.1, ст. 4, п.п.7.2.3. п.7.2. та п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із мінами та доповненнями) з метою ухилення від сплати податків не подав до ДПІ у м. Черкаси декларації з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2008 року та не відображав у ній господарську діяльність ПП «Анкор-3», внаслідок чого занизив суму податкових зобовязань з податку на додану вартість при наступних обставинах:

Так ОСОБА_2, в липні 2008 року отримав дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 10.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 4440 грн. за оренду автокрана, 11.07.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 109695,61 грн. за послуги автовишок, 15.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 11500 грн. за оренду автокрана, 15.07.08 надішли від ТОВ «Аеровент» кошти в сумі 799,97 грн. за послуги автовишок, 29.07.08 надійшли від ТОВ «Техкомбуд» кошти в сумі 8 000,16 грн. за послуги екскаватора, 30.07.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 82 800 грн. за оренду автокрана, а всього отримав доходу в сумі 217235,7 грн., але податкові зобовязання з податку на додану вартість в декларації не відобразив та до ДПІ у м. Черкаси не подав, внаслідок чого умисно не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 83083 грн.

Він же, в серпні 2008 року отримав дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 21.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 78 500 грн. за жесть, 22.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 89 280 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 29 700 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 29 700 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 26.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 170 684 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 206 930,69 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 500 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 28.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 500 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 28 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 29.08.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, а всього отримав доходу в сумі 1 728 794,69 грн., але податкові зобовязання з податку на додану вартість в декларації не відобразив та до ДПІ у м. Черкаси не подав, внаслідок чого умисно не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 288132 грн.

Він же, в вересні 2008 року отримав дохід від здійснення господарської діяльності, а саме на розрахунковий рахунок №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498) 03.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 1 500 грн. за послуги спецтехніки, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 39 568 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 45 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 45 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 12.09.08 надійшли від ТОВ «Торговий дім «Агрообєднання» кошти в сумі 48 000 грн. за послуги по ремонту трубопроводу, 18.09.08 надійшли від ТОВ «Капітал ІСТ» кошти в сумі 22 750 грн. за послуги, а всього отримав доходу в сумі 201 818 грн., але податкові зобовязання з податку на додану вартість в декларації не відобразив та до ДПІ у м. Черкаси не подав, внаслідок чого умисно не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 33 636 грн.

Всього ОСОБА_2 шляхом неподання обовязкової податкової звітності при проведенні фінансово-господарських операцій до ДПІ у м. Черкаси за липень, серпень, вересень 2008 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 404851 грн.

Крім цього ОСОБА_2 в порушення п.19.2 ст.19, п.п. 4.2.9(г) п.4.2 ст. 4 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-ІV від 22.05.2003 року отримав кошти з розрахункового рахунку №26003050932901/980 відкритий в АКБ «Київ» (МФО 322498), а саме: 23.04.08 отримав кошти в сумі 21 000 грн., 29.04.08 отримав кошти в сумі 250 грн., 06.05.08 отримав кошти в сумі 11 950 грн., 26.05.08 отримав кошти в сумі 10 000 грн., 02.06.08 отримав кошти в сумі 10 000 грн., 03.06.08 отримав кошти в сумі 10 500 грн., 09.06.08 отримав кошти в сумі 1 600 грн., 11.06.08 отримав кошти в сумі 1 500 грн., 18.06.08 отримав кошти в сумі 15 000 грн., 19.06.08 отримав кошти в сумі 5 000 грн., 23.06.08 отримав кошти в сумі 40 000 грн., 25.06.08 отримав кошти в сумі 19 000 грн., 07.07.08 отримав кошти в сумі 10 000 грн., 10.07.08 отримав кошти в сумі 8 100 грн., 15.07.08 отримав кошти в сумі 4 600 грн., 18.07.08 отримав кошти в сумі 900 грн., 25.07.08 отримав кошти в сумі 10 000 грн., 01.08.08 отримав кошти в сумі 20 000 грн., 21.08.08 отримав кошти в сумі 77 600 грн., 22.08.08 отримав кошти в сумі 88 300 грн., 28.08.08 отримав кошти в сумі 1 193 800 грн., 01.09.08 отримав кошти в сумі 122 800 грн., 04.09.08 отримав кошти в сумі 1 500 грн., 12.09.08 отримав кошти в сумі 175 600 грн., 19.09.08 отримав кошти в сумі 22 600 грн., 08.10.08 отримав кошти в сумі 8 000 грн. на купівлю товарів, оплату послуг та за виконані роботи, на закупівлю сільськогосподарської продукції та для поповнення карткового рахунку, а всього по бухгалтерії підприємства не оприбуткував грошові кошти в сумі 2117100 грн. та про них до ДПІ у м. Черкаси не прозвітував, внаслідок чого не нарахував та не сплатив до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 317565 грн.

Таким чином ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків за період з 01.03.08 по 31.12.08 на загальну суму 1 177 258 грн., що є в великих розмірах.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину в предявленому йому обвинуваченні за ч. 2 ст. 212 КК України визнав повністю, розповів про обставини скоєного ним злочину, в скоєному щиро розкаявся, просив суд суворо його не карати, зважити на те, що він має двох дітей на утриманні, сам хворий на ряд хвороб, характеризується як за місцем роботи так і за місцем проживання позитивно, просив суд не карати його суворо.

Крім визнання ним своєї вини його вина підтверджується зібраними по справі доказами, котрі перевірені судом в судовому засіданні в порядку ст. 299 ч. 3 КК України і не викликають у суду ніяких сумнівів.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає, що предявлене обвинувачення повністю доказане.

Суд дії підсудного ОСОБА_2 кваліфікує за ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В якості обставин що помякшують покарання підсудного суд враховує йому визнання своєї вини, щиросердне каяття у скоєному.

Обставин що обтяжують покарання суд не вбачає.

При призначенні покарання підсудному, суд враховує характер і ступінь суспільної небезпеки вчиненого ним злочину, за який санкція статті позбавлення волі не передбачає, а також особу підсудного, котрий за місцем проживання та роботи характеризується позитивно, свою вину визнав повністю, у скоєному розкаявся, на утриманні має двох дітей.

Враховуючи викладене, суд вважає, що виправлення і перевиховання підсудної можливе при призначенні йому покарання у вигляді обмеження волі із застосуванням додаткової міри покарання у вигляді позбавлення його займати певні посади повязані із зайняттям підприємницькою діяльністю та із зарахуванням йому терміну перебування під вартою у термін відбутого покарання у відповідності до ст. 72 КК України.

Суд вважає, що цивільний позов по справі, заявлений державною податковою інспекцією на суму 2615987 грн. необхідно задовольнити частково у відповідності до предявленого нового обвинувачення від 11.12.2009 року на суму 1177258 грн.

Речові докази: документи які знаходяться у справі залишити при справі, а паспорт гр. ОСОБА_2 повернути підсудному. Судових витрат по справі немає.

Керуючись ст. ст. 299 ч. 3, 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Призначити покарання ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 212 КК України у вигляді обмеження волі на один рік шість днів та з позбавленням права займати посади повязані зайняттям підприємницькою діяльністю строком на три роки.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_2 змінити із тримання під вартою на підписку про невиїзд звільнивши його з під варти негайно із зали суду, у звязку із повним відбуттям призначеного покарання.

Речові докази по справі, які знаходяться при справі , залишити у матеріалах справи, а паспорт підсудного який знаходиться у матеріалах справи повернути у користування ОСОБА_2

Вирок може бути оскаржений і опротестований учасниками процесу в судову колегію по кримінальних справах Черкаського обласного суду на протязі 15 діб з моменту оголошення.

Головуючий: