Постанова

від 11.05.2010 по справі 1-231-10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1- 231 / 2010 р.

СОСНІВСЬКИЙ РАЙО ННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ

ПОСТАНОВА

11 травня 2010 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді Євтушенка П. М.

при секретарі С тепановій О.П.

за участю прокурора Рейдало Ю.Д.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі су ду в м. Черкаси кримінальну сп раву про обвинувачення ОСО БА_2, народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Джанкой АР Крим, громадянин України , освіта вища, одружений, має на утриманні двох неповн олітніх дітей 1994 та 1998 року на родження, працює директоро м приватного підприємства ” Тремп Сервіс ”, проживає: АД РЕСА_1, раніше не судимий

у вчиненні злочину, передба ченого ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК Україн и,

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_2 обвинувачуєть ся в тому, що він , будучи засно вником приватного підприємс тва ”Тремп Сервіс”, код ЄДРПО У 32881640, свідоцтво про реєстраці ю суб' єкта підприємницької діяльності - юридичної осо би від 23 березня 2004 року, фактич на адреса АДРЕСА_1, а згідн о наказу № 1 від 1 квітня 2004 року п рацюючи на посаді директора приватного підприємства ” Тр емп Сервіс ”, і у відповіднос ті до Статуту підприємства м аючи повноваження по поточно му (оперативному) керівництв у Підприємством, організаціє ю його виробничо - господар ської, соціально - побутово ї та іншої діяльності, забезп еченню виконання завдань під приємства, передбачених зако нодавством та статутом, само стійного вирішення діяльнос ті Підприємства, без доручен ня діяти від імені Підприємс тва, представляти його на всі х підприємствах, в установах та організаціях, укладати го сподарські та інші угоди (дог овори, контракти), видавати до ручення, відкривати рахунки в банках, користуватися прав ом розпоряджатися коштами Пі дприємства, накладати на пра цівників стягнення відповід но до законодавства, в межах с воєї компетенції видавати на кази та інші акти, давати вказ івки, обов' язкові для всіх п ідрозділів та працівників Пі дприємства, вирішувати інші питання, віднесені законодав ством, статутом та трудовим д оговором (контрактом ) до комп етенції Директора, організов ує бухгалтерський облік і зв ітність та несе особисту від повідальність за дотримання порядку ведення та достовір ності звітних даних, тобто, об іймаючи посаду пов' язану з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністрати вно - господарських обов' я зків, і таким чином являючись службовою особою суб' єкта підприємницької діяльності , у період з 01. 02. 2008 року по 31. 10. 2009 рок у, шляхом заниження податков ого зобов' язання та завищен ня податкового кредиту, в пор ушення Закону України ” Про п одаток на додану вартість ” в ід 03. 04. 1997 р. № 168 / 97 - ВР зі змінами та доповненнями, умисно ухил ився від сплати до державног о бюджету податку на додану в артість у сумі 405 688, 07 грн., що є зн ачним розміром, а також вчини в службове підроблення за на ступних обставин.

Так, ОСОБА_2, являючис ь засновником та директором приватного підприємства ”Тр емп Сервіс”, код ЄДРПОУ 32881640, фа ктична адреса АДРЕСА_1, бу дучи у відповідності до ст. 9 З акону України ”Про систему о податкування” від 25. 06. 1991 р. № 1251 - Х11 зобов' язаним : в ести бухгалтерський облік, складати звітність про фіна нсово - господарську діяльн ість і забезпечувати її збер ігання у терміни, встановлен і законами; подавати до держа вних податкових органів та і нших державних органів відпо відно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, п ов' язані з обчисленням і сп латою податків і зборів (обов ' язкових платежів); сплачув ати належні суми податків і з борів (обов' язкових платежі в) у встановлені законами тер міни; допускати посадових ос іб державних податкових орга нів до обстеження приміщень , що використовуються для оде ржання доходів чи пов' язані з утриманням об' єктів опод аткування, а також для переві рок з питань обчислення і спл ати податків і зборів (обов' язкових платежів); під час пер евірки, що проводиться держа вними податковими органами, давати пояснення з питань оп одаткування у випадках, пере дбачених законами, виконуват и вимоги державних податкови х органів щодо усунення вияв лених порушень законів про о податкування і підписати акт про проведення перевірки; пр ипинення обов' язку щодо сп лати податків і зборів (обов' язкових платежів) з часу спла ти податку і збору (обов' язк ового платежу) або його скасу ванням, а також у разі смерті п латника, маючи згідно статт і 10 вказаного Закону права: по давати державним податковим органам документи, що підтве рджують право на пільги щодо оподаткування у порядку, вст ановленому Законами України ; одержувати та ознайомлюват ися з актами перевірок, прове дених державними податковим и органами; оскаржувати у вст ановленому Законом порядку р ішення державних податкових органів та дії їх посадових о сіб, у відповідності до статт і 11 зазначеного Закону нести в ідповідальність за: правильн ість обчислення, своєчасніст ь сплати податків і зборів (о бов' язкових платежів) і дод ержання законів про оподатку вання, фінансові санкції за н аслідками документальних пе ревірок та ревізій, які здійс нюються органами державної п одаткової служби України та іншими уповноваженими держа вними органами, застосовують ся у розмірах, передбачених з аконодавчими актами, чинними на день завершення таких пер евірок або ревізій, а у відпов ідності до Закону України ”П ро податок на додану вартіст ь” від 03. 04. 1997 року № 168 / 97 - ВР зі зм інами та доповненнями (далі З акону), у відповідності до п. п . 7. 7. 1 п. 7. 7 статті 7 повинен сплачувати податок, що підля гає сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відш кодуванню, який визначається як різниця між сумою податко вого зобов' язання звітного періоду та сумою податковог о кредиту такого звітного пе ріоду, згідно п. п. 7.2.3 п. 7 . 2 ст. 7 Зак ону, податкова накладна скла дається у момент виникнення податкових зобов' язань про давця і вона є звітним податк овим документом і одночасно розрахунковим документом, а у відповідності до ”Порядку заповнення та подання подат кової декларації по податку на додану вартість” (затверд женого наказом ДПА України № 166 від 30. 05. 1997 р.), будучи наділеним правом самостійно обчислюва ти суми податкових зобов' яз ань, які зазначає в деклараці ї, дані, наведені в декларації , мають відповідати даним бух галтерського та податкового обліку платника, достовірні сть даних підтверджується пі дписом платника та печаткою, а в разі подання декларації в електронній формі - елект ронним підписом підзвітної о соби, у відповідності до стат ті 10 Закону, несе відповідальн ість за достовірність і своє часність обчислення та внесе ння податку до бюджету.

Таким чином, ОСОБА_2, буд учи засновником та директоро м приватного підприємства ”Т ремп Сервіс”, код ЄДРПОУ 32881640, ф актична адреса АДРЕСА_1, я ке є платником податку на дод ану вартість (свідоцтво плат ника ПДВ № 32147929 від 07. 04. 2004 р.), у відпо відності до п. 1. 3 ст. 1 Закону про ПДВ, зобов' язаний здійснюв ати утримання і внесення до б юджету податку, що сплачуєть ся покупцем, при цьому об' єк том оподаткування у приватно го підприємства ”Трем Серві с” , згідно п. 3. 1 ст. 3 Закону, є опе рації з поставки товарів та п ослуг, об' єкти оподаткуванн я, визначенні статтею 3 Закону оподатковуються за ставкою 20 відсотків, податок нарахову ється на базу оподаткування та додається до ціни товарів , робіт, послуг (стаття 6 Закону ), базою оподаткування операц ій з поставки товарів (послуг ) є їх договірна (контрактна) в артість.

Тобто, являючись платником податку на додану вартість в порушення Закону України ”П ро податок на додану вартіст ь” від 03. 04. 1997 р. № 168 / 97 - ВР зі зміна ми та доповненнями, у період з 01. 02. 2008 р. по 31. 10. 2009 р., діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єд иний умисел на ухилення від с плати податків у значних роз мірах , в порушення вище вказаних положень Закону, вн осив у податкову звітність с уми податкового кредиту по ф інансово - господарських оп ераціях з ТОВ ”ПромБудМаш ЛТ Д”, код ЄДРПОУ 35467569, індивідуал ьний податковий номер 354675626593, мі сцезнаходження підприємств а : м. Київ, вул. Мельникова, 12, ТОВ ” Карбас - МВ ”, код ЄДРПОУ 3518281 0, індивідуальний податковий номер 351822126530, місцезнаходження підприємства : м. Київ, вул. Ма рини Раскової, 19, ТОВ ” Неотек - груп ”, код ЄДРПОУ 36173709, індиві дуальний податковий номер 36173 7026570, місцезнаходження підприє мства : м. Київ, вул. Улітіна, 43, ТО В ”ТД”Лантакс”, код ЄДРПОУ 3630339 4, індивідуальний податковий номер 363033926553, місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Б астіонна, 15, кв.6, ТОВ ” Сеймус” , код ЄДРПОУ 36546672, індивідуальни й податковий номер 365466726574, місце знаходження підприємства: м. Київ, вул. Хмельницька, 12, які ф актично не проводились, внос ячи до зазначених документів податкової звітності завідо мо неправдиві відомості, яка в подальшому надавалася до п одаткового органу, тобто ухи лився від сплати податків шл яхом внесення до декларацій з ПДВ та додатків № 5 ” Розшифр овки податкових зобов' язан ь до податкового кредиту в ро зрізі контрагентів ” за відп овідні періоди суми по фінан сово - господарських операц іях із зазначеними контраген тами, які фактично не проводи лись, чим умисно занизив пода ток на додану вартість на сум у 405 688, 07 грн., подавши :

- у березні 2008 року податков у декларацію з податку на дод ану вартість за лютий 2008 року т а додаток № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів”, де у рядку 17 граф а ”Б ” ”Дозволений податкови й кредит” податкової деклара ції з ПДВ до складу податково го кредиту відніс податковий кредит в сумі 15 487,60 грн. отриман ий від фінансово - господар ських операцій з ТОВ ”ПромБу дМаш ЛТД” та податковий кред ит в сумі 7 913,45 грн. отриманий ві д фінансово - господарської операції з ТОВ ” Карбас - МВ ”, я кі фактично не проводились.

- у квітні 2008 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за березень 20008 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ” Б ” ”Дозволений податк овий кредит ” податкової дек ларації з ПДВ до складу подат кового кредиту відніс податк овий кредит в сумі 8 062,04 грн. отр иманий від фінансово - госп одарських операцій з ТОВ ” Пр омБудМаш ЛТД ” , які фактично н е проводились.

- у липні 2008 року податкову де кларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки пода ткових зобов' язань та подат кового кредиту в розрізі кон трагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларац ії з ПДВ до складу податковог о кредиту відніс податковий кредит в сумі 15 668,02 грн. отрима ний від фінансово - господа рських операцій з ТОВ ” ПромБ удМаш ЛТД ” , які фактично не п роводились.

- у серпні 2008 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за липень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки пода ткових зобов' язань та подат кового кредиту в розрізі кон трагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ” Дозволений податкови й кредит ” податкової деклар ації з ПДВ до складу податков ого кредиту відніс податкови й кредит в сумі 25 343,77 грн. отрима ний від фінансово - господа рських операцій з ТОВ ”ПромБ удМаш ЛТД”, які фактично не пр оводились.

- у вересні 2008 року податкову декларацію з податку на дода ну вартість за серпень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ” Б” ” Дозволений податк овий кредит ” податкової дек ларації з ПДВ до складу подат кового кредиту відніс податк овий кредит в сумі 16 412,40 грн. от риманий від фінансово - гос подарських операцій з ТОВ ” П ромБудМаш ЛТД ” , які фактично не проводились.

- у жовтні 2008 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за вересень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ” Б ” ” Дозволений подат ковий кредит ” податкової де кларації з ПДВ до складу пода ткового кредиту відніс подат ковий кредит в сумі 33 924,97 грн. о триманий від фінансово - го сподарських операцій з ТОВ ” ПромБудМаш ЛТД”, які фактичн о не проводились.

- у листопаді 2008 року податко ву декларацію з податку на до дану вартість за жовтень 2008 ро ку та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розріз і контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений подат ковий кредит” податкової дек ларації з ПДВ до складу подат кового кредиту відніс податк овий кредит в сумі 7 920,53 грн. отр иманий від фінансово - госп одарських операцій з ТОВ ” Пр омБудМаш ЛТД ” та податковий кредит в сумі 16 612, 59 грн. отрима ний від фінансово - господа рської операції з ТОВ ” Карба с - МВ ”, які фактично не пров одились.

- у грудні 2008 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за листопад 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ”Б” ”Дозволений податко вий кредит” податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 8 273,52 грн. отрим аний від фінансово - господ арських операцій з ТОВ ” Карб ас - МВ ”, які фактично не про водились.

- у січні 2009 року податкову де кларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року т а додаток № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів ”, де у рядку 17 граф а ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларац ії з ПДВ до складу податковог о кредиту відніс податковий кредит в сумі 15 719,04 грн. отриман ий від фінансово - господар ських операцій з ТОВ ” Карбас -МВ ”, які фактично не проводил ись.

- у лютому 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за січень 2009 року т а додаток № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів ”, де у рядку 17 граф а ” Б ” ” Дозволений податков ий кредит ” податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 26 332,59 грн. отрим аний від фінансово - господ арських операцій з ТОВ ” Неот ек - Груп ”, які фактично не про водились.

- у березні 2009 року податкову декларацію з податку на дода ну вартість за лютий 2009 року т а додаток № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів ”, де у рядку 17 граф а «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларац ії з ПДВ до складу податковог о кредиту відніс податковий кредит в сумі 28 407,46 грн. отриман ий від фінансово - господар ських операцій з ТОВ ” Неотек - Груп ” , які фактично не пр оводились.

- у квітні 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за березень 2009 рок у та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобов' язань та п одаткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа «Б» «Дозволений податко вий кредит» податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 19 740,47 грн. отри маний від фінансово - госпо дарських операцій з ТОВ «Нео тек- Груп» , які фактично не проводились.

- у травні 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за квітень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа «Б» «Дозволений податко вий кредит» податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 9 486,60 грн. отрим аний від фінансово - господ арських операцій з ТОВ «Неот ек- Груп» , та податковий кр едит в сумі 8 702,84 грн. отриманий від фінансово - господарсь ких операцій з ТОВ «ТД Лантак с», які фактично не проводили сь.

- у червні 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за травень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів”, де у рядку 17 гр афа «Б» «Дозволений податков ий кредит» податкової деклар ації з ПДВ до складу податков ого кредиту відніс податкови й кредит в сумі 24 892,53 грн. отрим аний від фінансово - господ арських операцій з ТОВ «ТД Ла нтакс», які фактично не прово дились.

- у липні 2009 року податкову де кларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки по даткових зобов' язань та под аткового кредиту в розрізі к онтрагентів”, де у рядку 17 гра фа «Б» «Дозволений податкови й кредит» податкової деклара ції з ПДВ до складу податково го кредиту відніс податковий кредит в сумі 25 289,26 грн. отрима ний від фінансово - господа рських операцій з ТОВ «ТД Лан такс», які фактично не провод ились.

- у серпні 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за липень 2009 року т а додаток № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів ”, де у рядку 17 граф а «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларац ії з ПДВ до складу податковог о кредиту відніс податковий кредит в сумі 27 833,00 грн. отриман ий від фінансово - господар ських операцій з ТОВ «ТД Лант акс», які фактично не проводи лись.

- у вересні 2009 року податкову декларацію з податку на дода ну вартість за серпень 2009 рок у та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобов' язань та п одаткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа «Б» «Дозволений податко вий кредит» податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 34 288,00 грн. отри маний від фінансово - госпо дарських операцій з ТОВ ”Сей мус” , які фактично не проводи лись.

- у жовтні 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за вересень 2009 рок у та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобов' язань та п одаткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ” Б ” ” Дозволений подат ковий кредит ” податкової де кларації з ПДВ до складу пода ткового кредиту відніс подат ковий кредит в сумі 19 588,18 грн. отриманий від фінансово - г осподарських операцій з ТОВ ” Сеймус” , які фактично не пр оводились.

- у листопаді 2009 року податко ву декларацію з податку на до дану вартість за жовтень 2009 р оку та додаток № 5 ” Розшифровк и податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений подат ковий кредит” податкової дек ларації з ПДВ до складу подат кового кредиту відніс податк овий кредит в сумі 9 789,24 грн. от риманий від фінансово - гос подарських операцій з ТОВ ” С еймус” , які фактично не прово дились.

Таким чином, за період 01. 02. 2008 року по 31. 10. 2009 року приватним пі дприємством ”ТремпСервіс” в іднесено до дозволеного кред иту у деклараціях по податку на додану вартість та відобр ажено у додатках № 5 до цих Дек ларацій 470 450,00 грн. податкового кредиту, у тому числі : 122 819, 33 гр н. кредиту сформованого за рахунок здійснення операці й з ТОВ ” ПромБудМаш ЛТД ”, 48 51 8, 60 грн. кредиту сформованого з а рахунок здійснення операц ій з ТОВ ” Карбас - МВ ”, 83 967,09 гр н. кредиту сформованого за ра хунок здійснення операцій з ТОВ ” Неотек - груп ”, 86 717,63 гр н. кредиту сформованого за ра хунок здійснення операцій з ТОВ ” ТД Лантакс ”, 63 665,42 грн. кре диту сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ ”С еймус”, внаслідок чого, за вка заний звітний період директо р приватного підприємства” Т ремп Сервіс” ОСОБА_2 уми сно занизив, не нарахував та н е сплатив до державного бюдж ету податку на додану вартіс ть на загальну суму 405 688,07 грн., щ о в 1 341 разів перевищує встанов лений законодавством неопод атковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміро м.

Він же, ОСОБА_2, будучи за сновником приватного підпри ємства ”Тремп Сервіс”, код ЄД РПОУ 32881640, фактична адреса АД РЕСА_1, а згідно наказу № 1 від 1 квітня 2004 року працюючи на по саді директора приватного пі дприємства ” Тремп Сервіс ”, являючись службовою особою суб' єкта підприємницької д іяльності, у період з 01.02.2008 р. по 3 1.10.2009 р., діючи умисно, з корислив их мотивів, з метою ухилення в ід сплати податків у значних розмірах, вніс в податкову зв ітність суми податкового кре диту по фінансово - господа рських операціях з ТОВ ”Пром БудМаш ЛТД”, код ЄДРПОУ 35467569, ін дивідуальний податковий ном ер 354675626593, місцезнаходження під приємства : м. Київ, вул. Мельни кова, 12, ТОВ ”Карбас - МВ”, код ЄДРПОУ 35182810, індивідуальний по датковий номер 351822126530, місцезна ходження підприємства: м. Киї в, вул. Марини Раскової, 19, ТОВ ” Неотек - груп ”, код ЄДРПОУ 3617 3709, індивідуальний податковий номер 361737026570, місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Улі тіна, 43, ТОВ ” ТД ” Лантакс”, код ЄДРПОУ 36303394, індивідуальний по датковий номер 363033926553, місцезна ходження підприємства : м. Киї в, вул. Бастіонна, 15, кв.6, ТОВ ”Сеймус”, код ЄДРПОУ 36546672, індив ідуальний податковий номер 3 65466726574, місцезнаходження підпри ємства: м. Київ, вул. Хмельниць ка, 12, які фактично не проводил ись, вносячи до зазначених до кументів податкової звітнос ті завідомо неправдиві відом ості, яка в подальшому надава лася до податкового органу ( Д ПІ у місті Черкаси ), шляхом вн есення до декларацій з ПДВ та додатків № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань до пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів” за період з 01. 02. 2008 р . по 31. 10. 2009 р., суми по фінансово - господарських операціях із зазначеними контрагентами, я кі фактично не проводились, ч им умисно вчинив службове пі дроблення документів на суму 405 688, 07 грн., що спричинило тяжкі наслідки, подавши:

- у березні 2008 року податков у декларацію з податку на дод ану вартість за лютий 2008 року т а додаток № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів ”, де у рядку 17 граф а «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларац ії з ПДВ до складу податковог о кредиту відніс податковий кредит в сумі 15 487,60 грн. отриман ий від фінансово - господар ських операцій з ТОВ «ПромБу дМаш ЛТД» та податковий кред ит в сумі 7 913,45 грн. отриманий ві д фінансово - господарськ ої операції з ТОВ ” Карбас - М В ” , які фактично не проводили сь.

- у квітні 2008 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за березень 20008 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа «Б» «Дозволений податко вий кредит» податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 8 062,04 грн. отрим аний від фінансово - господ арських операцій з ТОВ «Пром БудМаш ЛТД» , які фактично не п роводились.

- у липні 2008 року податкову де кларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки пода ткових зобов' язань та подат кового кредиту в розрізі кон трагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларац ії з ПДВ до складу податковог о кредиту відніс податковий кредит в сумі 15 668,02 грн. отрима ний від фінансово - господа рських операцій з ТОВ ”ПромБ удМаш ЛТД”, які фактично не пр оводились.

- у серпні 2008 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за липень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки пода ткових зобов' язань та подат кового кредиту в розрізі кон трагентів ”, де у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» податкової декларац ії з ПДВ до складу податковог о кредиту відніс податковий кредит в сумі 25 343,77 грн. отрима ний від фінансово - господа рських операцій з ТОВ «ПромБ удМаш ЛТД» , які фактично не пр оводились.

- у вересні 2008 року податкову декларацію з податку на дода ну вартість за серпень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа «Б» «Дозволений податко вий кредит» податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 16 412,40 грн. отри маний від фінансово - госпо дарських операцій з ТОВ «Про мБудМаш ЛТД» , які фактично не проводились.

- у жовтні 2008 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за вересень 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ” Б ” ” Дозволений подат ковий кредит ” податкової де кларації з ПДВ до складу пода ткового кредиту відніс подат ковий кредит в сумі 33 924,97 грн. о триманий від фінансово - го сподарських операцій з ТОВ ” ПромБудМаш ЛТД”, які фактичн о не проводились.

- у листопаді 2008 року податко ву декларацію з податку на до дану вартість за жовтень 2008 ро ку та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розріз і контрагентів ”, де у рядку 17 графа ”Б” ”Дозволений подат ковий кредит” податкової дек ларації з ПДВ до складу подат кового кредиту відніс податк овий кредит в сумі 7 920,53 грн. отр иманий від фінансово - госп одарських операцій з ТОВ ”Пр омБудМаш ЛТД” та податковий кредит в сумі 16 612,59 грн. отриман ий від фінансово - господар ської операції з ТОВ ” Карбас - МВ ”, які фактично не проводи лись.

- у грудні 2008 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за листопад 2008 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ”Б” ”Дозволений податко вий кредит” податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 8 273,52 грн. отрим аний від фінансово - господ арських операцій з ТОВ ” Карб ас-МВ ”, які фактично не прово дились.

- у січні 2009 року податкову де кларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року т а додаток № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів ”, де у рядку 17 граф а ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларац ії з ПДВ до складу податковог о кредиту відніс податковий кредит в сумі 15 719,04 грн. отриман ий від фінансово - господар ських операцій з ТОВ” Карбас - МВ ” , які фактично не прово дились.

- у лютому 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за січень 2009 року т а додаток № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів ”, де у рядку 17 граф а ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларац ії з ПДВ до складу податковог о кредиту відніс податковий кредит в сумі 26 332,59 грн. отриман ий від фінансово - господар ських операцій з ТОВ ”Неотек - Груп”, які фактично не прово дились.

- у березні 2009 року податкову декларацію з податку на дода ну вартість за лютий 2009 року т а додаток № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів ”, де у рядку 17 граф а ”Б” ”Дозволений податковий кредит” податкової декларац ії з ПДВ до складу податковог о кредиту відніс податковий кредит в сумі 28 407,46 грн. отриман ий від фінансово - господар ських операцій з ТОВ ”Неотек - Груп”, які фактично не прово дились.

- у квітні 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за березень 2009 рок у та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобов' язань та п одаткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ”Б” ”Дозволений податко вий кредит” податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 19 740,47 грн. отри маний від фінансово - госпо дарських операцій з ТОВ ”Нео тек - Груп”, які фактично не пр оводились.

- у травні 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за квітень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ”Б” ”Дозволений податко вий кредит” податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 9 486,60 грн. отрим аний від фінансово - господ арських операцій з ТОВ ”Неот ек - Груп”, та податковий кред ит в сумі 8 702,84 грн. отриманий ві д фінансово - господарськи х операцій з ТОВ «ТД Лантакс» , які фактично не проводились .

- у червні 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за травень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки п одаткових зобов' язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа «Б» «Дозволений податко вий кредит» податкової декла рації з ПДВ до складу податко вого кредиту відніс податков ий кредит в сумі 24 892,53 грн. отри маний від фінансово - госпо дарських операцій з ТОВ «ТД Л антакс», які фактично не пров одились.

- у липні 2009 року податкову де кларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року та додаток № 5 ” Розшифровки по даткових зобов' язань та под аткового кредиту в розрізі к онтрагентів ”, де у рядку 17 гра фа ”Б” ”Дозволений податкови й кредит” податкової деклара ції з ПДВ до складу податково го кредиту відніс податковий кредит в сумі 25 289,26 грн. отрима ний від фінансово - господа рських операцій з ТОВ ”ТД Лан такс”, які фактично не провод ились.

- у серпні 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за липень 2009 року т а додаток № 5 ” Розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів ”, де у рядку 17 граф а ” Б ” ”Дозволений податкови й кредит” податкової деклара ції з ПДВ до складу податково го кредиту відніс податковий кредит в сумі 27 833,00 грн. отриман ий від фінансово - господар ських операцій з ТОВ ” ТД Лант акс ”, які фактично не проводи лись.

- у вересні 2009 року податкову декларацію з податку на дода ну вартість за серпень 2009 рок у та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобов' язань та п одаткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ” Б ” ” Дозволений подат ковий кредит ” податкової де кларації з ПДВ до складу пода ткового кредиту відніс подат ковий кредит в сумі 34 288,00 грн. о триманий від фінансово - го сподарських операцій з ТОВ ” Сеймус” , які фактично не про водились.

- у жовтні 2009 року податкову д екларацію з податку на додан у вартість за вересень 2009 рок у та додаток № 5 ” Розшифровки податкових зобов' язань та п одаткового кредиту в розрізі контрагентів ”, де у рядку 17 г рафа ” Б ” ” Дозволений податк овий кредит ” податкової дек ларації з ПДВ до складу подат кового кредиту відніс податк овий кредит в сумі 19 588,18 грн. о триманий від фінансово - го сподарських операцій з ТОВ « Сеймус», які фактично не пров одились.

- у листопаді 2009 року податко ву декларацію з податку на до дану вартість за жовтень 2009 р оку та додаток № 5 ” Розшифровк и податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів ”, де у рядку 17 графа ” Б ” ”Дозволений пода тковий кредит” податкової де кларації з ПДВ до складу пода ткового кредиту відніс подат ковий кредит в сумі 9 789,24 грн. от риманий від фінансово - гос подарських операцій з ТОВ ”С ей- мус”, які фактично не прово дились.

За період 01.02.2008 року по 31.10.2009 ро ку директор приватного підп риємства ”ТремпСервіс” ОС ОБА_2 умисно, шляхом службов ого підроблення документів, занизив, не нарахував та не сп латив до державного бюджету податку на додану вартість н а загальну суму 405 688,07 грн., що в 1 341 разів перевищує встановлен ий законодавством неоподатк овуваний мінімум доходів гро мадян і є значним розміром, що спричинило тяжкі наслідки.

Підсудний ОСОБА_2 вину п о пред' явленому обвинуваче нню не визнав та пояснив, що пр о фіктивність фірм не знав, а о соби які працювали від імені зазначених фірм виконувалм взяті на себе зобов' язання. Свідок ОСОБА_3 підтвердив , що отримував комплектуючі в ід ОСОБА_2, угоди з ПП ”Трем п Сервіс” зазначені в його де клараціях і з боку податкови х органів зауважень не надхо дило.

В судовому засіданні пр окурор заявив клопотання про винесення судом окремого до ручення в порядку ст. 315-1 КПК Ук раїни на СВ в ОВС прокуратури Черкаської області для віді брання пояснень в осіб, які фа ктично здійснювали господар ську діяльність з фірмою під судного, перевірити чи дійсн о здійснювали дані фірми дія льність з ОСОБА_2, встанов ити керівників даних підприє мств, дізнатися чи подавали д ані фірми декларації, та чи вк азували у своїй звітності пр о діяльність з фірмою підсуд ного.

Судом на обговорення уча сників процесу поставлено пи тання про призначення по спр аві додаткової судово-бухгал терської експертизи.

Адвокат та підсудний зап еречували проти задоволення клопотання прокуроря, вважа ють, що експертизу необхідно призначити. Прокурор проти п роведення експертизи не запе речував.

Суд вважає, що клопотання п рокурора підлягає до частков ого задоволення та по справі необхідно провести додатков у судово-бухгалтерську експе ртизи.

На підставі викладеного, к еруючись ст. ст. 312, 315-1 КПК Україн и, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Доручити СВ в ОВС прокур атури Черкаської області про вести наступні слідчі дії:

- відповідно даним вироку Дніпровського райсуду м. Киє ва від 10. 09. 2008 року ОСОБА_4 зас уджена за те, що вчинила злочи н за попередньою змовою з нев становленою досудовим слідс твом особою на імя ОСОБА_6 , матеріали відносно якого ви ділені в окреме провадження, з метою прикриття незаконно ї діяльності невстановлених досудовим слідством осіб. Не обхідно втановити долю виділ ених в окреме провадження ма теріалів та перевірити чи вс тановлені особи в інтересах яких діяла ОСОБА_4. В разі в становлення осіб які фактичн о укладали угоди з ОСОБА_2 допитати зазначених осіб пр о обставини співпраці з ОСО БА_2;

- встановити осіб та відібр ати пояснення в осіб, які факт ично здійснювали господарсь ку діяльність з фірмою підсу дного, перевірити чи дійсно з дійснювали дані фірми діяльн ість з ОСОБА_2

- вилучити в відповідних ДП І: податкові декларацій з ПДВ та розшифровки зобов' язань ТОВ ”ПромБудМаш ЛТД”, код ЄД РПОУ 35467569, індивідуальний пода тковий номер 354675626593, місцезнахо дження підприємства : м. Київ, вул. Мельникова, 12, ТОВ ” Карбас - МВ ”, код ЄДРПОУ 35182810, індивід уальний податковий номер 351822126 530, місцезнаходження підприєм ства : м. Київ, вул. Марини Раск ової, 19, ТОВ ” Неотек - груп ”, код ЄДРПОУ 36173709, індивідуальни й податковий номер 361737026570, місце знаходження підприємства : м . Київ, вул. Улітіна, 43, ТОВ ”ТД”Л антакс”, код ЄДРПОУ 36303394, індиві дуальний податковий номер 36303 3926553, місцезнаходження підприє мства: м. Київ, вул. Бастіонна , 15, кв.6, ТОВ ” Сеймус”, код ЄДРП ОУ 36546672, індивідуальний податк овий номер 365466726574, місцезнаходж ення підприємства: м. Київ, вул . Хмельницька, 12, за період часу з 01.02.2008 року по 31.10.2009 року, з метою п еревірки, чи вказували вони у своїй звітності про діяльні сть з фірмою підсудного;

- з метою перевірки твердже нь підсудного та свідка ОСО БА_3 - вилучити в ДПІ м. Черкас и копії : податкових декларац ій з ПДВ та розшифровок зобов ' язань ПП « Механотрон » м Ч еркаси по угодах з ПП ”Тремп Сервіс” за період часу з 01.02.2008 р оку по 31.10.2009 року.

Термін виконання окремого доручення встановити до 25. 06. 2010 року.

Призначити додаткову с удово-економічну експертизу , виконання якої доручити екс перту Черкаського відділенн я КНДІСЕ ОСОБА_5, попереди вши експерта про відповідаль ність за ст. ст. 384, 385 КК України .

На вирішення експертиз и поставити питання:

Чи відповідають надані п ідсудним платіжні доручення та дані про обіг грошових кош тів по рахунку № 26002051501955 угодам п ро поставку комплектуючих де талей укладеним між ПП ”Трем п Сервіс” та ПП «Механотрон» м Черкаси.

В розпорядження експерта надати матеріали кримінальн ої справи 1 - 231 - 2010 року.

Провадження по справі пр изупинити до отримання резул ьтатів експертизи.

В порядку ст. 315-1 КПК України організацію проведення експ ертиз доручити прокуратурі Ч еркаської області.

Головуючий : підпис П. М. Євтушенко