Вирок

від 10.03.2010 по справі 1-207/2010

МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Дело № 1-207/20010

№ 1-376/2009

№ 1-1059/2008

ПРИГОВОР

именем Украины

10 марта 2010 г. Московский районный суд г. Х арькова в составе:

председательствующего - су дьи Яремчука В.И.,

при секретаре - Новаковой Т. С.,

с участием прокурора - Кол омийцевой Г.А.,

адвоката - ОСО БА_1,

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в г. Харькове в помещении суда уголовное д ело по обвинению :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 ро ждения, уроженки г. Луганск , гражданки Украины, с высш им образованием, замужем, р аботающей экономистом в обще стве с ограниченной ответств енностью «ФАРМАЦЕВТИЧЕСКАЯ ФИРМА «Аптека-95», ранее не суд имой, зарегистрирована в: А ДРЕСА_1,

в совершении преступ лений, предусмотренных ч. 2 ст. 209 и ч. 2 ст. 364 УК Украины суд,

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного след ствия ОСОБА_2 предъявлено обвинение в совершении у мышленных преступлений, а им енно, в том, что она, будучи служебным лицом - генераль ным директором общества с ог раниченной ответственность ю «ФАРМАЦЕВТИЧЕСКАЯ ФИРМА «А птека-95», злоупотребила своим служебным положением, что по влекло тяжкие последствия, и легализовала товароматериа льные ценности, полученные п реступным путем, при следующ их обстоятельствах:

ООО «ФФ «Аптека-95» зарегист рирована решением исполните льного комитета Харьковског о городского совета от 14.09.1995 го да. Код субъекта хозяйствова ния по ЕГРПОУ: 23754345. На налоговый учет ООО «ФФ Аптека-95» взято Г НИ в Московском районе город а Харькова 28.09.1995 года под № 486. В ка честве плательщика налога на добавленную стоимость ООО « ФФ Аптека-95» зарегистрирован о в соответствии со свидетел ьством от 16.02.1999 года под № 29269448, вы данном ГНИ Московского район а города Харькова. ООО «ФФ Апт ека-95» присвоен индивидуальн ый налоговый номер плательщи ка налога на добавленную сто имость - 237543420341.

Юридическим адресом ООО «Ф Ф Аптека-95», в соответствии с и зменениями к Уставу ООО « ФФ Аптека-95», зарегистрирован ным исполнительным комитето м Харьковского городского со вета народных депутатов 25.08.1999 г ода является: г. Харьков, ул. Юр ьевская, 17.

ОСОБА_2 назначена на д олжность генерального дирек тора в соответствии с проток олом о назначении на должнос ть под № 8/2002 от 21.10.2002 года и уволен а с занимаемой должности в со ответствии с протоколом обще го собрания учредителей ООО «ФФ Аптека-95» № 1/2008 от 21.01.2008 года.

В обязанности ОСОБА_2 в п ериод занятия должности дире ктора ООО «ФФ Аптека-95», в соот ветствии с требованиями разд ела № 3 Закона Украины "О бухга лтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-ХIV от 16.07.1999г. входило:

- нести ответственность за о рганизацию бухгалтерского у чета и обеспечения фиксации фактов осуществления всех хо зяйственных операций в перви чных документах, сохранност ь обработанных документов, р егистров и отчетности на про тяжении установленного срок а, но не меньше 3-х лет;

- обязанность создания необ ходимых условия для правильн ого ведения бухгалтерского у чета, обеспечение неукосните льного выполнения всеми под разделениями, службами и ра ботниками, причастными к бу хгалтерскому учету правоме рных требований бухгалтера о тносительно выполнения поря дка оформления и подачи к уче ту первичных документов;

- обеспечение соблюдения на предприятии установленных е диных методологических спос обов бухгалтерского учета, с оставление и подача в устано вленные сроки финансовой отч етности;

- организация контроля за от ражением на счетах бухгалтер ского учета всех хозяйственн ых операций;

- обеспечение проверки сост ояния бухгалтерского учета в филиалах, представительства х, отделениях и других обосо бленных подразделениях пред приятий;

- нести ответственность за н есвоевременное составление первичных документов и реес тров бухгалтерского учета, а также недостоверность отра жения в них данных.

В соответствии с Уставом ООО «ФФ Аптека-95», зарегистр ированным распоряжением исп олнительного комитета Харьк овского городского совета на родных депутатов 14.09.1995 года под № 1232, а также в соответствии с н овой редакцией Устава ОО О «ФФ Аптека-95», зарегистриров анного исполнительным комит етом Харьковского городског о совета 14.03.2005 года, в обязаннос ти ОСОБА_2, в период заняти я должности директора ООО «Ф Ф Аптека-95», входило:

- решать все вопросы деятель ности общества, за исключени ем относящихся к компетенции собрания участников (т.е. не с вязанные с определением осно вных направлений деятельнос ти Общества; утверждение м его планов и отчетов об их ис полнении; внесением изменени й в Устав Общества; избран ием и отзывом членов исполни тельного органа Общества и ревизионной комиссии; утве рждением годовых результато в деятельности Общества , включая дочерние предприят ия, утверждением отчетов и вы водов ревизионной комиссии, порядка распределения прибы ли, определением порядка пок рытия убытков; созданием, рео рганизацией и ликвидацией до черних предприятий, филиалов и представительств Общест ва, утверждением их уставов и положений; принятием решен ий о привлечении к материаль ной ответственности должнос тных лиц Общества; опреде лением условий оплаты труда должностных лиц Общества , его дочерних предприятий, фи лиалов, представительств; ут верждением договоров (контра ктов), заключенных исполните льным органом Общества (д ирекцией) на сумму свыше 20 000 гр н. - до 14.03.2005 года, а с 14.03.2005 года на сумму свыше 1 000 000 грн.; принятие м решений о прекращении деят ельности Общества, назна чением ликвидационной комис сии, утверждением ликвидацио нного баланса; определением размера, формы и порядка внес ения участниками дополнител ьных вкладов; решением вопро сов о приобретении Обществ ом доли участников; исключе нием участников из Обществ а);

- быть подотчетной собранию участников Общества и ор ганизовывать выполнение его решений;

- действовать от имени Общ ества в пределах установле нных Уставом Общества и у чредительными документами;

- без доверенности выполнят ь действия от имени Обществ а.

В период времени с 01.04.2005 года п о 21.04.2006 года, ОСОБА_2, будучи с лужебным лицом - генеральны м директором ООО «ФФ Аптека-95» , в обязанности которой входи ли административно-хозяйств енные и организационно-распо рядительные функции, действу я умышленно, вопреки интерес ам государства, из корыстных побуждений и в интересах тре тьих лиц, преследуя цель мини мизации объекта налогооблож ения и завышения валовых рас ходов ООО ФФ «Аптека-95» в указ анные отчетные периоды, а так же незаконного получения дох одов, фактически не отраженн ых по бухгалтерскому и налог овому учету, использовала в х озяйственной деятельности О ОО ФФ «Аптека-95» заведомо для неё ложные первичные докумен ты ЧП “Эониум” (код ЕГРПОУ 33055753) г. Киев на общую сумму 3 261 119 (три м иллиона двести шестьдесят од на тысяча сто девятнадцать) г рн. 37 коп., минимизировав таким образом объект налогообложе ния ООО ФФ «Аптека-95» и завыси в валовые расходы ООО ФФ «Апт ека-95» в указанные отчетные пе риоды в сумме 2 661 578, 49 грн. и, получ ив доходы, фактически не отра женные по бухгалтерскому и н алоговому учету в сумме 599 540 (пя тьсот девяносто девять тысяч пятьсот сорок) грн. 88 коп.

Так, в соответствии с данным и бухгалтерского и налоговог о учета ООО “ФФ Аптека-95”, 01.02.2005 г ода ООО “ФФ Аптека-95” в лице ОСОБА_2 (покупатель) заключе н договор купли-продажи под № 21 с ЧП “Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 г . Киев (продавец).

В соответствии с указанным договором, от имени ЧП “Эониу м” выступала ОСОБА_4, явля ющаяся в соответствии с реги страционными документами ЧП “Эониум” единственным должн остным лицом данного субъект а хозяйствования.

В период времени с 01.04 .2005 года по 21.04.2006 года по бухгалте рскому и налоговому учету ОО О “ФФ Аптека -95” отражены расх одные и налоговые накладные, составленные от имени ЧП «Эо ниум» г. Киев, а именно:

- № 415 от 01.04.2005 года на сумм у 24028,49 грн. (в т.ч. НДС 4004,75 грн.);

- № 418 от 05.04.2005 года на сумм у 1050,79 грн. (в т.ч. НДС 175,13 грн.);

- № 435 от 11.04.2005 года на сумм у 534,67 грн. (в т.ч. НДС 89,11 грн.);

- № 420 от 04.04.2005 года на сумм у 572,52 грн. (в т.ч. НДС 95,42 грн.);

- № 410 от 01.04.2005 года на сумм у 131451,40 грн. (в т.ч. НДС 21908,57 грн.);

- № 580 от 04.05.2005 года на сумм у 8418,55 грн. (в т.ч. НДС 1403,09 грн.);

- № 581 от 04.05.2005 года на сумм у 4788,79 грн.(в т.ч. НДС 798,13 грн.);

- № 582 от 04.05.2005 года на сумм у 5709,58 грн. (в т.ч. НДС 951,60 грн.);

- № 585 от 04.05.2005 года на сумм у 4925,22 грн. (в т.ч. НДС 820,87 грн.);

- № 587 от 04.05.2005 года на сумм у 12488,93 грн. (в т.ч. НДС 2081,49 грн.);

- № 589 от 04.05.2005 года на сумм у 645,19 грн. (в т.ч. НДС 107,53 грн.);

- № 580 от 04.05.2005 года на сумм у 138746,59 грн. (в т.ч. НДС 23124,43 грн.);

- № 583 от 05.05.2005 года на сумм у 138,89 грн.(в т.ч. НДС 23,15 грн.);

- № 591 от 09.05.2005 года на сумм у 11490,68 грн. (в т.ч. НДС 1915,11 грн.);

- № 593 от 11.05.2005 года на сумм у 36064,0 грн. (в т.ч. НДС 6010,67 грн.);

- № 594 от 11.05.2005 года на сумм у 11580,0 грн. (в т.ч. НДС 1930,0 грн.);

- № 595 от 11.05.2005 года на сумм у 14640,0 грн. (в т.ч. НДС 2440,0 грн.);

- № 596 от 11.05.2005 года на сумм у 9122,04 грн. (в т.ч. НДС 1520,34 грн.);

- № 598 от 12.05.2005 года на сумм у 1542,06 грн.(в т.ч. НДС 257,01 грн.);

- № 601 от 16.05.2005 года на сумм у 1821,67 грн. (в т.ч. НДС 303,61 грн.);

- № 1 от 25.06.2005 года на сумму 307,20 грн. (в т.ч. НДС 51,20 грн.);

- № 810 от 01.08.2005 года на сумм у 4873,32 грн. (в т.ч. НДС 812,22 грн.);

- № 811 от 01.08.2005 года на сумм у 135025,37 грн. (в т.ч. НДС 22504,23 грн.);

- № 812 от 01.08.2005 года на сумм у 266,11 грн. (в т.ч. НДС 44,35 грн.);

- № 828 от 08.08.2005 года на сумм у 1620,91 грн.(в т.ч. НДС 270,15 грн.);

- № 830 от 15.08.2005 года на сумм у 3773,78 грн. (в т.ч. НДС 628,96 грн.);

- № 803 от 01.08.2005 года на сумм у 5484,0 грн. (в т.ч. НДС 914,0 грн.);

- № 905 от 01.09.2005 года на сумм у 41717,71 грн. (в т.ч. НДС 6952,95 грн.);

- № 901 от 01.09.2005 года на сумм у 176334,85 грн. (в т.ч. НДС 29389,14 грн.);

- № 908 от 05.09.2005 года на сумм у 42,97 грн. (в т.ч. НДС 7,16 грн.);

- № 909 от 05.09.2005 года на сумм у 4568,88 грн.(в т.ч. НДС 761,48 грн.);

- № 915 от 12.09.2005 года на сумм у 2647,21 грн. (в т.ч. НДС 441,20 грн.);

- № 923 от 13.09.2005 года на сумм у 810,0 грн. (в т.ч. НДС 135,0 грн.);

- № 930 от 26.09.2005 года на сумм у 1288,44 грн. (в т.ч. НДС 214,74 грн.);

- № 902 от 01.09.2005 года на сумм у 1946,45 грн. (в т.ч. НДС 324,41 грн.);

- № 1001 от 01.10.2005 года на сумм у 169408,48 грн. (в т.ч. НДС 28234,75 грн.);

- № 1002 от 02.10.2005 года на сумм у 632,66 грн.(в т.ч. НДС 105,44 грн.);

- № 1007 от 03.10.2005 года на сумм у 2927,29 грн. (в т.ч. НДС 487,88 грн.);

- № 1003 от 03.10.2005 года на сумм у 1052,47 грн. (в т.ч. НДС 175,41 грн.);

- № 1014 от 14.10.2005 года на сумм у 9498,66 грн. (в т.ч. НДС 1583,11 грн.);

- № 1019 от 17.10.2005 года на сумм у 98,10 грн. (в т.ч. НДС 16,35 грн.);

- № 1024 от 24.10.2005 года на сумм у 2552,98 грн. (в т.ч. НДС 425,50 грн.);

- № 1026 от 26.10.2005 года на сумм у 327,0 грн.(в т.ч. НДС 54,50 грн.);

- № 1101 от 01.11.2005 года на сумм у 23130,83 грн. (в т.ч. НДС 3855,14 грн.);

- № 1105 от 01.11.2005 года на сумм у 164932,09 грн. (в т.ч. НДС 27488,68 грн.);

- № 1127 от 01.11.2005 года на сумм у 4848,88 грн. (в т.ч. НДС 808,15 грн.);

- № 1123 от 01.11.2005 года на сумм у 468,73 грн. (в т.ч. НДС 78,12 грн.);

- № 1137 от 03.11.2005 года на сумм у 2000,42 грн. (в т.ч. НДС 333,40 грн.);

- № 1149 от 07.11.2005 года на сумм у 1808,87 грн.(в т.ч. НДС 301,48 грн.);

- № 1212 от 01.12.2005 года на сумм у 24329,29 грн. (в т.ч. НДС 4054,88 грн.);

- № 1214 от 01.12.2005 года на сумм у 33264,76 грн. (в т.ч. НДС 5544,13 грн.);

- № 1201 от 01.12.2005 года на сумм у 48674,54 грн. (в т.ч. НДС 8112,42 грн.);

- № 1225 от 06.12.2005 года на сумм у 17110,96 грн. (в т.ч. НДС 2851,83 грн.);

- № 1209 от 09.12.2005 года на сумм у 128270,05 грн. (в т.ч. НДС 21378,34 грн.);

- № 1237 от 19.12.2005 года на сумм у 58927,01 грн.(в т.ч. НДС 9821,17 грн.);

- № 1238 от 19.12.2005 года на сумм у 25500,0 грн. (в т.ч. НДС 4250,0 грн.);

- № 1239 от 19.12.2005 года на сумм у 26764,21 грн. (в т.ч. НДС 4460,70 грн.);

- № 1245 от 23.12.2005 года на сумм у 26293,30 грн. (в т.ч. НДС 4382,22 грн.);

- № 1247 от 23.12.2005 года на сумм у 25339,86 грн. (в т.ч. НДС 4223,31 грн.);

- № 1223 от 23.12.2005 года на сумм у 141230,65 грн. (в т.ч. НДС 23538,44 грн.);

- № 03 от 03.01.2006 года на сумму 25936,70 грн.(в т.ч. НДС 4322,78 грн.);

- № 10 от 10.01.2006 года на сумму 21582,0 грн. (в т.ч. НДС 3597,0 грн.);

- № 11 от 16.01.2006 года на сумму 65249,86 грн. (в т.ч. НДС 10874,98 грн.);

- № 17 от 17.01.2006 года на сумму 521,89 грн. (в т.ч. НДС 86,98 грн.);

- № 18 от 18.01.2006 года на сумму 1164,37 грн. (в т.ч. НДС 194,06 грн.);

- № 19 от 18.01.2006 года на сумму 552,0 грн. (в т.ч. НДС 92,0 грн.);

- № 204 от 01.02.2006 года на сумм у 2331,48 грн. (в т.ч. НДС 388,58 грн.);

- № 202 от 01.02.2006 года на сумм у 154247,02 грн.(в т.ч. НДС 25707,84 грн.);

- № 216 от 16.02.2006 года на сумм у 44905,62 грн. (в т.ч. НДС 7484,27 грн.);

- № 218 от 17.02.2006 года на сумм у 2090,29 грн. (в т.ч. НДС 348,38 грн.);

- № 227 от 20.02.2006 года на сумм у 768,0 грн. (в т.ч. НДС 128,0 грн.);

- № 221 от 21.02.2006 года на сумм у 1089,99 грн. (в т.ч. НДС 181,67 грн.);

- № 301 от 01.03.2006 года на сумм у 82148,94 грн. (в т.ч. НДС 13691,49 грн.);

- № 229 от 01.03.2006 года на сумм у 9047,62 грн.(в т.ч. НДС 1507,94 грн.);

- № 225 от 06.03.2006 года на сумм у 21579,60 грн. (в т.ч. НДС 3596,60 грн.);

- № 228 от 06.03.2006 года на сумм у 25761,84 грн. (в т.ч. НДС 4293,64 грн.);

- № 337 от 10.03.2006 года на сумм у 68614,27 грн. (в т.ч. НДС 11435,71 грн.);

- № 345 от 17.03.2006 года на сумм у 131870,88 грн. (в т.ч. НДС 21978,48 грн.);

- № 425 от 03.04.2006 года на сумм у 23785,62 грн. (в т.ч. НДС 3964,27 грн.);

- № 452 от 03.04.2006 года на сумм у 65675,09 грн. (в т.ч. НДС 10945,85 грн., с учет ом расчета № 1 от 03.04.06 года);

- № 457 от 07.04.2006 года на сумм у 94138,23 грн. (в т.ч. НДС 15689,71 грн.);

- № 495 от 21.04.2006 года на сумм у 78657,82 грн.(в т.ч. НДС 13109,64 грн.).

Таким образом, по бухг алтерскому и налоговому учет у ООО “ФФ Аптека -95”, за период в ремени с 01.04.2005 года по 21.04.2006 года от ражено поступление товарно-м атериальных ценностей от ЧП «Эониум» на общую сумму 2 661 578 (д ва миллиона шестьсот шестьде сят одна тысяча пятьсот семь десят восемь) грн. 49 коп., в т.ч. НД С в сумме 443 496 (четыреста сорок т ри тысячи четыреста девяност о шесть) грн. 42 коп.

При этом, в соответствии с указанными выше расходными и налоговыми накладными, от ли ца ЧП «Эониум» выступала ОС ОБА_4, являющаяся в соответс твии с регистрационными доку ментами ЧП “Эониум” единстве нным должностным лицом данно го субъекта хозяйствования.

Кроме того, в соответствии данными бухгалтерского и нал огового учета ООО “ФФ Аптека -95”, 01.02.2005 года ООО “ФФ Аптека-95” в лице ОСОБА_2 (продавец) зак лючен договор купли-продажи под № 1217 с ЧП “Эониум” код ЕГРПО У 33055753 г. Киев (покупатель).

В соответствии с указанным договором, от имени ЧП “Эониу м” выступала ОСОБА_4, явля ющаяся в соответствии с реги страционными документами ЧП “Эониум” единственным должн остным лицом данного субъект а хозяйствования.

В период времени с 01.09 .2005 года по 30.12.2005 года по бухгалте рскому и налоговому учету ОО О “ФФ Аптека -95” отражены расх одные и налоговые накладные, выписанные в адрес ЧП «Эониу м» г. Киев, а именно:

- № 2181 от 01.09.2005 года на сумм у 22440,0 грн. (в т.ч. НДС 3740,0 грн.);

- № 2256 от 30.09.2005 года на сумм у 55280,88 грн. (в т.ч. НДС 9213,48 грн.);

- № 2258 от 30.09.2005 года на сумм у 83580,0 грн. (в т.ч. НДС 13930,0 грн.);

- № 2259 от 30.09.2005 года на сумм у 74700,0 грн. (в т.ч. НДС 12450,0 грн.);

- № 2260 от 30.09.2005 года на сумм у 173760,0 грн. (в т.ч. НДС 28960,0 грн.);

- № 2350 от 28.11.2005 года на сумм у 17400,0 грн. (в т.ч. НДС 2900,0 грн.);

- № 2351 от 28.11.2005 года на сумм у 45180,0 грн. (в т.ч. НДС 7530,0 грн.);

- № 2385 от 30.12.2005 года на сумм у 127200,0 грн. (в т.ч. НДС 21200,0 грн.).

Таким образом, по бухг алтерскому и налоговому учет у ООО “ФФ Аптека -95”, за период в ремени с 01.09.2005 года по 30.12.2005 года от ражен факт отпуска товарно-м атериальных ценностей на ЧП «Эониум» на общую сумму 599 540 (пя тьсот девяносто девять тысяч пятьсот сорок) грн. 88 коп., в т.ч. НДС 99923 (девяносто девять тысяч девятьсот двадцать три) грн. 4 8 коп.

При этом, в соответствии с указанными выше расходными и налоговыми накладными, от ли ца ЧП «Эониум» выступала ОС ОБА_4, являющаяся в соответс твии с регистрационными доку ментами ЧП “Эониум” единстве нным должностным лицом данно го субъекта хозяйствования.

Между ООО “ФФ Аптека -95” в лице ОСОБА_2 и ЧП “Эони ум” заключены акты зачислени я взаимных требований:

- акт б\н от 30.09.2005 года на с умму 380400,01 грн.;

- акт б\н от 30.12.2005 года на с умму 219140,87 грн..

Всего на сумму 599 540 (пять сот девяносто девять тысяч п ятьсот сорок) грн. 88 коп.

В соответствии с указанны ми актами, от лица ЧП “Эониум” акты зачисления взаимных тр ебований удостоверила ОСО БА_4, являющаяся в соответст вии с регистрационными докум ентами ЧП “Эониум” единствен ным должностным лицом данног о субъекта хозяйствования.

Кроме того, в качеств е оплаты за поставленные тов арно-материальные ценности, ООО “ФФ Аптека-95” в лице ОСОБ А_2 (эмитент) переданы ЧП “Эо ниум” простые векселя на общ ую сумму 2 313 326 (два миллиона трис та тринадцать тысяч триста д вадцать шесть) грн. 08 коп., а име нно:

- по акту б\н от 31.03.2005 года переданы векселя на общую су мму 221 288 (двести двадцать одна т ысяча двести восемьсот восем ь) грн. 42 коп.

вексель № 80351641321988 от 31.03.2005 г ода на сумму 70000,0 грн.

вексель № 80351641321989 от 31.03.2005 г ода на сумму 70000,0 грн.

вексель № 80351641321990 от 31.03.2005 г ода на сумму 81288,42 грн.

- по акту б\н от 25.04.2005 года переданы векселя на общую су мму 187 637 (сто восемьдесят семь т ысяч шестьсот тридцать семь) грн. 86 коп.

вексель № 80351641321959 от 25.04.2005 г ода на сумму 100000,0 грн.

вексель № 80351641321960 от 25.04.2005 г ода на сумму 87637,86 грн.

- по акту б\н от 30.05.2005 года переданы векселя на общую су мму 262 122 (двести шестьдесят две тысячи сто двадцать две) грн. 19 коп.

вексель № 80351641321962 от 30.05.2005 г ода на сумму 100000,0 грн.

вексель № 80351641321963 от 30.05.2005 г ода на сумму 100000,0 грн.

вексель № 80351641321964 от 30.05.2005 г ода на сумму 62122,19 грн.

- по акту б\н от 30.12.2005 года переданы векселя на общую су мму 720 558 (семьсот двадцать тыся ч пятьсот пятьдесят восемь) г рн. 45 коп.

вексель № 80351641322034 от 30.12.2005 г ода на сумму 120558,45 грн.

вексель № 80351641321994 от 30.12.2005 г ода на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641321995 от 30.12.2005 г ода на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641321996 от 30.12.2005 г ода на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641321997 от 30.12.2005 г ода на сумму 150000,0 грн.

- по акту б\н от 21.04.2006 год а переданы векселя на общую с умму 262 256 (двести шестьдесят дв е тысячи двести пятьдесят ше сть) грн. 78 коп.

вексель № 80351641322032 от 21.04.2006 г ода на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641322033 от 21.04.2006 г ода на сумму 112256,78 грн.

- по акту б\н от 31.03.2006 года переданы векселя на общую су мму 339 023 (триста тридцать девят ь тысяч двадцать три) грн. 15 коп .

вексель № 80351641322029 от 31.03.2006 г ода на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641322030 от 31.03.2006 г ода на сумму 150000,0 грн.

вексель № 80351641322031 от 31.03.2006 г ода на сумму 39023,15 грн.

- по акту б\н от 28.02.2006 года переданы векселя на общую су мму 205 432 (двести пять тысяч четы реста тридцать две) грн. 40 коп.

вексель № 80351641209612 от 28.02.2006 г ода на сумму 100000,0 грн.

вексель № 80351641209863 от 28.02.2006 г ода на сумму 105432,40 грн.

- по акту б\н от 31.01.2006 года передан вексель на сумму 115 006 (с то пятнадцать тысяч шесть) гр н. 83 коп.

вексель № 80351641210409 31.01.2006 года на сумму 115006,83 грн.

При этом, в соответствии с указанными выше актами, от ли ца ЧП “Эониум” векселя получ ила директор ЧП “Эониум” ОС ОБА_4, являющаяся в соответс твии с регистрационными доку ментами ЧП “Эониум” единстве нным должностным лицом данно го субъекта хозяйствования.

В соответствии с выводами с удебно-экономической экспер тизы № 4919 от 07.05.2007 года, в объёме пр едставленных для исследован ия документов с учетом данны х, установленных в ходе досуд ебного следствия, и исходя из критериев, установлен ных в утвержденном Приказом Государственной налоговой а дминистрации Украины от 21 мая 2003 г. № 233 «Положении о банке дан ных о сомнительных финансовы х операциях», финансово-х озяйственные операции, проведенные ООО "ФФ А птека-95" с ЧП «Эониум» в 2005г.-2006г. о тносятся к сомнительным фин ансовым операциям.

В соответствии с выводами с удебно-экономической экспер тизы № 6098 от 22.08.2007 года, в объеме пр едставленных для исследован ия документов, подтвердить п олноту оприходования в перио д январь 2005 года - декабрь 2006 го да по бухгалтерскому учету О ОО ФФ «Аптека-95» товаров, полу ченных от ЧП «Эониум», а также своевременность и полноту о тражения в бухгалтерском уче те ООО ФФ «Аптека-95» расчетов с ЧП «Эониум», не представляе тся возможным.

Согласно актов ГНИ в Московском районе г. Харько ва № 1180/23/23754345 от 05.03.2007 года и № 3844/23/23754345 от 07.08.2007 года, книг учета приобрет ения и продажи товаров (работ , услуг) в налоговом учете ООО ФФ «Аптека-95» в период январь 2005 года - декабрь 2006 года, НДС п о приобретенным у ЧП «Эониум » товарам отражен в полном об ъеме.

При этом, в соответст вии с п. 2 «Инструкции о порядк е регистрации выданных, возв ращенных и использованных до веренностей на получение цен ностей», утвержденной приказ ом Министерства финансов Укр аины № 99 от 16.05.1996 года, сырье, мате риалы, топливо, запчасти, инве нтарь, скот, смена, удобрения, инструмент, товары, основные средства и другие товарно-ма териальные ценности, а также нематериальные активы, дене жные документы и ценные бума ги (в дальнейшем ценности) отп ускаются покупателям или пер едаются бесплатно только по доверенности получателя.

Согласно пункту 13 вы шеуказанной Инструкции № 99 от 16.05.1996 года, накладная, кроме рек визитов, определенных в ст. 9 З акона Украины от 16.07.1999 года № 996-XIV «О бухгалтерском учете и фин ансовой отчетности в Украине » и «Положения о документаль ном обеспечении записей в бу хгалтерском учете» утвержде но приказом Министерством фи нансов Украины от 24.05.1995 года № 88, должна содержать еще один об язательный реквизит: номер и дату выдачи доверенности на получение товарно-материаль ных ценностей.

В документах первичн ого бухгалтерского учета по всем описанным выше взаимоот ношениям между ООО ФФ «Аптек а-95» и ЧП «Эониум», номер и дата доверенности на получение т оварно-материальных ценност ей не указаны, что свидетельс твует об отсутствии фактов п олучения таких товарно-матер иальных ценностей иными лица ми кроме ОСОБА_4

Однако, в соответстви и с выводами судебно-почерко ведческой экспертизы № 179 от 18.0 4.2007 года, подписи от имени ОСО БА_4:

в накладных № 415 от 01.04.2005 года на сумму 24028,49 грн. (в т.ч. Н ДС 4004,75 грн.); № 418 от 05.04.2005 года на сум му 1050,79 грн. (в т.ч. НДС 175,13 грн.); № 435 от 11.04.2005 года на сумму 534,67 грн. (в т.ч. Н ДС 89,11 грн.); № 420 от 04.04.2005 года на сумм у 572,52 грн. (в т.ч. НДС 95,42 грн.); № 410 от 01 .04.2005 года на сумму 131451,40 грн. (в т.ч. Н ДС 21908,57 грн.); № 580 от 04.05.2005 года на сум му 8418,55 грн. (в т.ч. НДС 1403,09 грн.); № 581 о т 04.05.2005 года на сумму 4788,79 грн.(в т.ч. НДС 798,13 грн.); № 582 от 04.05.2005 года на су мму 5709,58 грн. (в т.ч. НДС 951,60 грн.); № 585 о т 04.05.2005 года на сумму 4925,22 грн. (в т.ч . НДС 820,87 грн.); № 587 от 04.05.2005 года на су мму 12488,93 грн. (в т.ч. НДС 2081,49 грн.); № 589 от 04.05.2005 года на сумму 645,19 грн. (в т. ч. НДС 107,53 грн.); № 580 от 04.05.2005 года на с умму 138746,59 грн. (в т.ч. НДС 23124,43 грн.); № 583 от 05.05.2005 года на сумму 138,89 грн.(в т .ч. НДС 23,15 грн.); № 591 от 09.05.2005 года на с умму 11490,68 грн. (в т.ч. НДС 1915,11 грн.); № 5 93 от 11.05.2005 года на сумму 36064,0 грн. (в т .ч. НДС 6010,67 грн.); № 594 от 11.05.2005 года на с умму 11580,0 грн. (в т.ч. НДС 1930,0 грн.); № 595 от 11.05.2005 года на сумму 14640,0 грн. (в т .ч. НДС 2440,0 грн.); № 596 от 11.05.2005 года на с умму 9122,04 грн. (в т.ч. НДС 1520,34 грн.); № 59 8 от 12.05.2005 года на сумму 1542,06 грн.(в т .ч. НДС 257,01 грн.); № 601 от 16.05.2005 года на с умму 1821,67 грн. (в т.ч. НДС 303,61 грн.); № 1 о т 25.06.2005 года на сумму 307,20 грн. (в т.ч. НДС 51,20 грн.); № 810 от 01.08.2005 года на сум му 4873,32 грн. (в т.ч. НДС 812,22 грн.); № 811 от 01.08.2005 года на сумму 135025,37 грн. (в т.ч. НДС 22504,23 грн.); № 812 от 01.08.2005 года на су мму 266,11 грн. (в т.ч. НДС 44,35 грн.); № 828 от 08.08.2005 года на сумму 1620,91 грн.(в т.ч. Н ДС 270,15 грн.); № 830 от 15.08.2005 года на сумм у 3773,78 грн. (в т.ч. НДС 628,96 грн.); № 803 от 01 .08.2005 года на сумму 5484,0 грн. (в т.ч. НД С 914,0 грн.); № 905 от 01.09.2005 года на сумму 41717,71 грн. (в т.ч. НДС 6952,95 грн.); № 901 от 01.0 9.2005 года на сумму 176334,85 грн. (в т.ч. НД С 29389,14 грн.); № 908 от 05.09.2005 года на сумм у 42,97 грн. (в т.ч. НДС 7,16 грн.); № 909 от 05.09. 2005 года на сумму 4568,88 грн.(в т.ч. НДС 761,48 грн.); № 915 от 12.09.2005 года на сумму 2647,21 грн. (в т.ч. НДС 441,20 грн.); № 923 от 13.09.2 005 года на сумму 810,0 грн. (в т.ч. НДС 135,0 грн.); № 930 от 26.09.2005 года на сумму 1 288,44 грн. (в т.ч. НДС 214,74 грн.); № 902 от 01.09.20 05 года на сумму 1946,45 грн. (в т.ч. НДС 324,41 грн.); № 1001 от 01.10.2005 года на сумму 169408,48 грн. (в т.ч. НДС 28234,75 грн.); № 1002 от 0 2.10.2005 года на сумму 632,66 грн.(в т.ч. НД С 105,44 грн.); № 1007 от 03.10.2005 года на сумм у 2927,29 грн. (в т.ч. НДС 487,88 грн.); № 1003 от 0 3.10.2005 года на сумму 1052,47 грн. (в т.ч. Н ДС 175,41 грн.); № 1014 от 14.10.2005 года на сум му 9498,66 грн. (в т.ч. НДС 1583,11 грн.); № 1019 от 17.10.2005 года на сумму 98,10 грн. (в т.ч. Н ДС 16,35 грн.); № 1024 от 24.10.2005 года на сумм у 2552,98 грн. (в т.ч. НДС 425,50 грн.); № 1026 от 2 6.10.2005 года на сумму 327,0 грн.(в т.ч. НД С 54,50 грн.); № 1101 от 01.11.2005 года на сумму 23130,83 грн. (в т.ч. НДС 3855,14 грн.); № 1105 от 01. 11.2005 года на сумму 164932,09 грн. (в т.ч. Н ДС 27488,68 грн.); № 1127 от 01.11.2005 года на сум му 4848,88 грн. (в т.ч. НДС 808,15 грн.); № 1123 от 01.11.2005 года на сумму 468,73 грн. (в т.ч. Н ДС 78,12 грн.); № 1137 от 03.11.2005 года на сумм у 2000,42 грн. (в т.ч. НДС 333,40 грн.); № 1149 от 0 7.11.2005 года на сумму 1808,87 грн.(в т.ч. НД С 301,48 грн.); № 1212 от 01.12.2005 года на сумм у 24329,29 грн. (в т.ч. НДС 4054,88 грн.); № 1214 от 01.12.2005 года на сумму 33264,76 грн. (в т.ч. Н ДС 5544,13 грн.); № 1201 от 01.12.2005 года на сум му 48674,54 грн. (в т.ч. НДС 8112,42 грн.); № 1225 о т 06.12.2005 года на сумму 17110,96 грн. (в т.ч . НДС 2851,83 грн.); № 1209 от 09.12.2005 года на су мму 128270,05 грн. (в т.ч. НДС 21378,34 грн.); № 123 7 от 19.12.2005 года на сумму 58927,01 грн.(в т .ч. НДС 9821,17 грн.); № 1238 от 19.12.2005 года на сумму 25500,0 грн. (в т.ч. НДС 4250,0 грн.); № 1239 от 19.12.2005 года на сумму 26764,21 грн. (в т.ч. НДС 4460,70 грн.); № 1245 от 23.12.2005 года н а сумму 26293,30 грн. (в т.ч. НДС 4382,22 грн. ); № 1247 от 23.12.2005 года на сумму 25339,86 грн . (в т.ч. НДС 4223,31 грн.); № 1223 от 23.12.2005 года на сумму 141230,65 грн. (в т.ч. НДС 23538,44 гр н.); № 03 от 03.01.2006 года на сумму 25936,70 гр н.(в т.ч. НДС 4322,78 грн.); № 10 от 10.01.2006 года на сумму 21582,0 грн. (в т.ч. НДС 3597,0 грн .); № 11 от 16.01.2006 года на сумму 65249,86 грн . (в т.ч. НДС 10874,98 грн.); № 17 от 17.01.2006 года на сумму 521,89 грн. (в т.ч. НДС 86,98 грн .); № 18 от 18.01.2006 года на сумму 1164,37 грн. (в т.ч. НДС 194,06 грн.); № 19 от 18.01.2006 года н а сумму 552,0 грн. (в т.ч. НДС 92,0 грн.); № 204 от 01.02.2006 года на сумму 2331,48 грн. (в т.ч. НДС 388,58 грн.); № 202 от 01.02.2006 года на сумму 154247,02 грн.(в т.ч. НДС 25707,84 грн.); № 216 от 16.02.2006 года на сумму 44905,62 грн. ( в т.ч. НДС 7484,27 грн.); № 218 от 17.02.2006 года н а сумму 2090,29 грн. (в т.ч. НДС 348,38 грн.); № 227 от 20.02.2006 года на сумму 768,0 грн. (в т.ч. НДС 128,0 грн.); № 221 от 21.02.2006 года на сумму 1089,99 грн. (в т.ч. НДС 181,67 грн.); № 301 от 01.03.2006 года на сумму 82148,94 грн. (в т.ч. НДС 13691,49 грн.); № 229 от 01.03.2006 года н а сумму 9047,62 грн.(в т.ч. НДС 1507,94 грн.); № 225 от 06.03.2006 года на сумму 21579,60 грн . (в т.ч. НДС 3596,60 грн.); № 228 от 06.03.2006 года на сумму 25761,84 грн. (в т.ч. НДС 4293,64 гр н.); № 337 от 10.03.2006 года на сумму 68614,27 гр н. (в т.ч. НДС 11435,71 грн.); № 345 от 17.03.2006 год а на сумму 131870,88 грн. (в т.ч. НДС 21978,48 г рн.); № 425 от 03.04.2006 года на сумму 23785,62 г рн. (в т.ч. НДС 3964,27 грн.); № 452 от 03.04.2006 го да на сумму 65675,09 грн. (в т.ч. НДС 10945,85 грн., с учетом расчета № 1 от 03.04.06 года); № 457 от 07.04.2006 года на сумму 94138 ,23 грн. (в т.ч. НДС 15689,71 грн.); № 495 от 21.04.200 6 года на сумму 78657,82 грн.(в т.ч. НДС 13109,64 грн.);

налоговых накладных № 415 от 01.04.2005г. на сумму 24028,49 грн.(в т.ч . НДС 4004,75 грн.); № 418 от 05.04.2005г. на сумму 1050,79 грн. (в т.ч. НДС 175,13 грн.); № 435 от 11.04. 2005г. на сумму 534,67 грн. (в т.ч. НДС 89,11 г рн.); № 420 от 04.04.2005г. на сумму 572,52 грн. (в т.ч. НДС 95,42 грн.); № 410 от 01.04.2005г. на сум му 131451,40 грн. (в т.ч. НДС 21908,57 грн.); № 580 о т 04.05.2005г. на сумму 8418,55 грн. (в т.ч. НДС 1403,09 грн.); № 581 от 04.05.2005г. на сумму 4788,79 г рн.(в т.ч. НДС 798,13 грн.); № 582 от 04.05.2005г. н а сумму 5709,58 грн. (в т.ч. НДС 951,60 грн.); № 585 от 04.05.2005г. на сумму 4925,22 грн. (в т.ч . НДС 820,87 грн.); № 587 от 04.05.2005г. на сумму 12488,93 грн. (в т.ч. НДС 2081,49 грн.); № 589 от 04.0 5.2005г. на сумму 645,19 грн. (в т.ч. НДС 107,53 грн.); № 580 от 04.05.2005г. на сумму 138746,59 грн . (в т.ч. НДС 23124,43 грн.); № 583 от 05.05.2005г. на сумму 138,89 грн.(в т.ч. НДС 23,15 грн.); № 59 1 от 09.05.2005г. на сумму 11490,68 грн. (в т.ч. Н ДС 1915,11 грн.); № 593 от 11.05.2005г. на сумму 360 64,0 грн. (в т.ч. НДС 6010,67 грн.); № 594 от 11.05.200 5г. на сумму 11580,0 грн. (в т.ч. НДС 1930,0 г рн.); № 595 от 11.05.2005г. на сумму 14640,0 грн. (в т.ч. НДС 2440,0 грн.); № 596 от 11.05.2005г. на сум му 9122,04 грн. (в т.ч. НДС 1520,34 грн.); № 598 от 12.05.2005г. на сумму 1542,06 грн.(в т.ч. НДС 25 7,01 грн.); № 601 от 16.05.2005г. на сумму 1821,67 гр н. (в т.ч. НДС 303,61 грн.); № 1 от 25.06.2005г. на сумму 307,20 грн. (в т.ч. НДС 51,20 грн.); № 8 10 от 01.08.2005г. на сумму 4873,32 грн. (в т.ч. Н ДС 812,22 грн.); № 811 от 01.08.2005г. на сумму 1350 25,37 грн. (в т.ч. НДС 22504,23 грн.); № 812 от 01.08.2 005г. на сумму 266,11 грн. (в т.ч. НДС 44,35 г рн.); № 828 от 08.08.2005г. на сумму 1620,91 грн.(в т.ч. НДС 270,15 грн.); № 830 от 15.08.2005г. на су мму 3773,78 грн. (в т.ч. НДС 628,96 грн.); № 803 о т 01.08.2005г. на сумму 5484,0 грн. (в т.ч. НДС 914,0 грн.); № 905 от 01.09.2005г. на сумму 41717,71 г рн. (в т.ч. НДС 6952,95 грн.); № 901 от 01.09.2005г. н а сумму 176334,85 грн. (в т.ч. НДС 29389,14 грн .); № 908 от 05.09.2005г. на сумму 42,97 грн. (в т.ч . НДС 7,16 грн.); № 909 от 05.09.2005г. на сумму 4568,88 грн.(в т.ч. НДС 761,48 грн.); № 915 от 12.09. 2005г. на сумму 2647,21 грн. (в т.ч. НДС 441,20 г рн.); № 923 от 13.09.2005г. на сумму 810,0 грн. (в т.ч. НДС 135,0 грн.); № 930 от 26.09.2005г. на сум му 1288,44 грн. (в т.ч. НДС 214,74 грн.); № 902 от 01.09.2005г. на сумму 1946,45 грн. (в т.ч. НДС 3 24,41 грн.); № 1001 от 01.10.2005г. на сумму 169932,09 г рн. (в т.ч. НДС 27488,68 грн.); № 1002 от 02.10.2005г. на сумму 632,66 грн.(в т.ч. НДС 105,44 грн. ); № 1007 от 03.10.2005г. на сумму 2927,29 грн. (в т .ч. НДС 487,88 грн.); № 1003 от 03.10.2005г. на сумм у 1052,47 грн. (в т.ч. НДС 175,41 грн.); № 1014 от 1 4.10.2005г. на сумму 9498,66 грн. (в т.ч. НДС 158 3,11 грн.); № 1019 от 17.10.2005г. на сумму 98,10 гр н. (в т.ч. НДС 16,35 грн.); № 1024 от 24.10.2005г. на сумму 2552,98 грн. (в т.ч. НДС 425,50 грн.); № 1026 от 26.10.2005г. на сумму 327,0 грн.(в т.ч. Н ДС 54,50 грн.); № 1101 от 01.11.2005г. на сумму 23 130,83 грн. (в т.ч. НДС 3855,14 грн.); № 1105 от 01.11. 2005г. на сумму 169408,48 грн. (в т.ч. НДС 28234, 75 грн.); № 1127 от 01.11.2005г. на сумму 4848,88 гр н. (в т.ч. НДС 808,15 грн.); № 1123 от 01.11.2005г. на сумму 468,73 грн. (в т.ч. НДС 78,12 грн.); № 1137 от 03.11.2005г. на сумму 2000,42 грн. (в т.ч. Н ДС 333,40 грн.); № 1149 от 07.11.2005г. на сумму 180 8,87 грн.(в т.ч. НДС 301,48 грн.); № 1212 от 01.12.20 05г. на сумму 24329,29 грн. (в т.ч. НДС 4054,88 г рн.); № 1214 от 01.12.2005г. на сумму 33264,76 грн. (в т.ч. НДС 5544,13 грн.); № 1201 от 01.12.2005г. на с умму 48674,54 грн. (в т.ч. НДС 8112,42 грн.); № 1 225 от 06.12.2005г. на сумму 17110,96 грн. (в т.ч. Н ДС 2851,83 грн.); № 1209 от 09.12.2005г. на сумму 12 8270,05 грн. (в т.ч. НДС 21378,34 грн.); № 1237 от 19.1 2.2005г. на сумму 58927,01 грн.(в т.ч. НДС 9821,1 7 грн.); № 1238 от 19.12.2005г. на сумму 25500,0 гр н. (в т.ч. НДС 4250,0 грн.); № 1239 от 19.12.2005г. на сумму 26764,21 грн. (в т.ч. НДС 4460,70 грн.); № 1245 от 23.12.2005г. на сумму 26293,30 грн. (в т.ч. НДС 4382,22 грн.); № 1247 от 23.12.2005г. на сумму 25339,86 грн. (в т.ч. НДС 4223,31 грн.); № 1223 от 23. 12.2005г. на сумму 141230,65 грн. (в т.ч. НДС 235 38,44 грн.); № 03 от 03.01.2006г. на сумму 25936,70 гр н.(в т.ч. НДС 4322,78 грн.); № 10 от 10.01.2006г. на сумму 21582,0 грн. (в т.ч. НДС 3597,0 грн.); № 11 от 16.01.2006г. на сумму 65249,86 грн. (в т.ч. Н ДС 10874,98 грн.); № 17 от 17.01.2006г. на сумму 521 ,89 грн. (в т.ч. НДС 86,98 грн.); № 18 от 18.01.2006г . на сумму 1164,37 грн. (в т.ч. НДС 194,06 грн .); № 19 от 18.01.2006г. на сумму 552,0 грн. (в т.ч . НДС 92,0 грн.); № 204 от 01.02.2006г. на сумму 2331,48 грн. (в т.ч. НДС 388,58 грн.); № 202 от 01.02.2 006г. на сумму 154247,02 грн.(в т.ч. НДС 25707,84 грн.); № 216 от 16.02.2006г. на сумму 44905,62 гр н. (в т.ч. НДС 7484,27 грн.); № 218 от 17.02.2006г. на сумму 2090,29 грн. (в т.ч. НДС 348,38 грн.); № 227 от 20.02.2006г. на сумму 768,0 грн. (в т.ч. Н ДС 128,0 грн.); № 221 от 21.02.2006г. на сумму 1089, 99 грн. (в т.ч. НДС 181,67 грн.); № 301 от 01.03.2006г . на сумму 82148,94 грн. (в т.ч. НДС 13691,49 гр н.); № 229 от 01.03.2006г. на сумму 9047,62 грн.(в т .ч. НДС 1507,94 грн.); № 225 от 06.03.2006г. на сум му 21579,60 грн. (в т.ч. НДС 3596,60 грн.); № 228 от 06.03.2006г. на сумму 25761,84 грн. (в т.ч. НДС 4293,64 грн.); № 337 от 10.03.2006г. на сумму 68614,27 г рн. (в т.ч. НДС 11435,71 грн.); № 345 от 17.03.2006г. н а сумму 131870,88 грн. (в т.ч. НДС 21978,48 грн .); № 425 от 03.04.2006г. на сумму 23785,62 грн. (в т .ч. НДС 3964,27 грн.); № 452 от 03.04.2006г. на сумм у 65675,09 грн. (в т.ч. НДС 10945,85 грн., с учет ом расчета № 1 корректировани е к ПН от 03.04.06г. № 452 стоимость + 309,61 г рн., НДС + 61,92); № 457 от 07.04.2006г. на сумму 94 138,23 грн. (в т.ч. НДС 15689,71 грн.); № 495 от 21.04. 2006г. на сумму 78657,82 грн.(в т.ч. НДС 13109,64 грн.);

накладных № 2181 от 01.09.2005 г ода на сумму 22440,0 грн. (в т.ч. НДС 3740, 0 грн.); № 2256 от 30.09.2005 года на сумму 55280 ,88 грн. (в т.ч. НДС 9213,48 грн.); № 2258 от 30.09.200 5 года на сумму 83580,0 грн. (в т.ч. НДС 13930,0 грн.); № 2259 от 30.09.2005 года на сумму 74700,0 грн. (в т.ч. НДС 12450,0 грн.); № 2260 от 30 .09.2005 года на сумму 173760,0 грн. (в т.ч. Н ДС 28960,0 грн.); № 2350 от 28.11.2005 года на сум му 17400,0 грн. (в т.ч. НДС 2900,0 грн.); № 2351 о т 28.11.2005 года на сумму 45180,0 грн. (в т.ч . НДС 7530,0 грн.); № 2385 от 30.12.2005 года на су мму 127200,0 грн. (в т.ч. НДС 21200,0 грн.).

актах взаимозачета б \н от 30.09.2005 года на сумму 380400,01 грн.; б \н от 30.12.2005 года на сумму 219140,87 грн.;

актах передачи вексе лей б\н от 31.03.2005 года сумму 21 288 (две сти двадцать одна тысяча две сти восемьсот восемь) грн. 42 ко п., б\н от 25.04.2005 года на сумму 187 637 (ст о восемьдесят семь тысяч шес тьсот тридцать семь) грн. 86 коп ., б\н от 30.05.2005 года на сумму 262 122 (две сти шестьдесят две тысячи ст о двадцать две) грн. 19 коп., б\н от 30.12.2005 года на сумму 720 558 (семьсот д вадцать тысяч пятьсот пятьде сят восемь) грн. 45 коп., б\н от 21.04.200 6 года на сумму 262 256 (двести шесть десят две тысячи двести пять десят шесть) грн. 78 коп., б\н от 31. 03.2006 года на сумму 339 023 (триста три дцать девять тысяч двадцать три) грн. 15 коп. б\н от 28.02.2006 года на сумму 205 432 (двести пять тысяч че тыреста тридцать две) грн. 40 ко п., б\н от 31.01.2006 года на сумму 115 006 (ст о пятнадцать тысяч шесть) грн . 83 коп.;

векселях № 80351641321988 от 31.03.2005 года на сумму 70000,0 грн., № 80351641321989 от 3 1.03.2005 года на сумму 70000,0 грн., № 80351641321990 от 31.03.2005 года на сумму 81288,42 грн., № 8035 1641321959 от 25.04.2005 года на сумму 100000,0 грн. , № 80351641321960 от 25.04.2005 года на сумму 87637,86 г рн., № 80351641321962 от 30.05.2005 года на сумму 10 0000,0 грн., № 80351641321963 от 30.05.2005 года на сум му 100000,0 грн., № 80351641321964 от 30.05.2005 года на с умму 62122,19 грн., № 80351641322034 от 30.12.2005 года н а сумму 120558,45 грн., № 80351641321994 от 30.12.2005 год а на сумму 150000,0 грн., № 80351641321995 от 30.12.2005 г ода на сумму 150000,0 грн., № 80351641321996 от 30.1 2.2005 года на сумму 150000,0 грн., № 80351641321997 о т 30.12.2005 года на сумму 150000,0 грн., № 80351641 322032 от 21.04.2006 года на сумму 150000,0 грн., № 80351641322033 от 21.04.2006 года на сумму 112256,78 гр н., № 80351641322029 от 31.03.2006 года на сумму 150000 ,0 грн., № 80351641322030 от 31.03.2006 года на сумм у 150000,0 грн., № 80351641322031 от 31.03.2006 года на су мму 39023,15 грн., № 80351641209612 от 28.02.2006 года на сумму 100000,0 грн., № 80351641209863 от 28.02.2006 года на сумму 105432,40 грн., № 80351641210409 31.01.2006 года на сумму 115006,83 грн., выполнены не ОСОБА_4, а иным лицом.

В соответствии с постанов лением Барышевского районно го суда Киевской области от 28. 09.2007 года, учредительные докуме нты ЧП “Эониум” (устав, решени е собственника о создании пр едприятия) код ЕГРПОУ 33055753; свид етельство о государственной регистрации ЧП “Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 серии АОО № 115889 от 18.10.2004 г., справка о включении в ЕГРП ОУ ЧП “Эониум” № 13107/04 от 18.10.2004 г.; ре гистрация ЧП “Эониум” в каче стве плательщика налога на д обавленную стоимость, свидет ельство плательщика налога н а добавленную стоимость ЧП “ Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 под № 356240 19 финансово-хозяйственные до кументы, документы бухгалтер ского и налогового учета, кот орые составлены (подписаны) о т имени ЧП “Эониум” код ЕГРПО У 33055753 с момента государственн ой регистрации ЧП “Эониум” к од ЕГРПОУ 33055753 с 18.10.2004 г., а именно: с оглашения, дополнительные со глашения, накладные (налогов ые, расходные, товаротранспо ртные и т.д.), акты взаимозачет а, акты приема-передачи вексе лей, акты погашения векселей , векселя, счета-фактуры, кассо вые документы (расходные и пр иходные ордера), акты выполне нных работ (услуг) и другие док ументы, которые отображают о существление хозяйственных операций ЧП “Эониум” код ЕГР ПОУ 33055753 - признаны недействите льными с 18.10.2004 г. и отменена госу дарственная регистрация ЧП “ Эониум” код ЕГРПОУ 33055753 с 18.10.2004 г.

Своими умышленными действ иями ОСОБА_2 причинила уще рб государству ГНИ в Московс ком районе города Харькова в сумме 3 261 119 (три миллиона двест и шестьдесят одна тысяча сто девятнадцать) грн. 37 коп. , ч то является тяжкими последст виями.

Кроме того, в период времени с 01.04.2005 года по 21.04.2006 года, ОСОБА_ 2, будучи служебным лицом - генеральным директором ООО «ФФ Аптека-95», использовав в х озяйственной деятельности О ОО ФФ «Аптека-95» заведомо для неё ложные первичные докумен ты ЧП “Эониум” (код ЕГРПОУ 33055753) г. Киев на общую сумму 3 261 119 (три м иллиона двести шестьдесят од на тысяча сто девятнадцать) г рн. 37 коп., минимизировав таким образом объект налогообложе ния ООО ФФ «Аптека-95» и завыси в валовые расходы ООО ФФ «Апт ека-95» в указанные отчетные пе риоды в сумме 2 661 578, 49 грн. и, получ ив доходы, фактически не отра женные по бухгалтерскому и н алоговому учету в сумме 599 540 (пя тьсот девяносто девять тысяч пятьсот сорок) грн. 88 коп., дейс твуя умышленно, осознавая, чт о товароматериальные ценнос ти, отраженные по бухгалтерс кому и налоговому учету ООО « ФФ «Аптека-95» как приобретенн ые от ЧП «Эониум», фактическо е происхождение которых в хо де досудебного следствия не установлено, добыты преступн ым путем, с целью получения ле гальной прибыли от реализаци и указанных товароматериаль ных средств, путем использов ания заведомо для ОСОБА_2 подложных документов от имен и ЧП «Эониум», ввела в легальн ый оборот субъекта хозяйство вания - ООО ФФ «Аптека-95» тов ароматериальные ценности на общую сумму 2 661 578 (два миллиона шестьсот шестьдесят одна ты сяча пятьсот семьдесят восем ь) грн. 49 коп.

В последствии, товарно-мате риальные ценности, отраженны е по бухгалтерскому учету ОО О ФФ «Аптека-95» как приобретен ные у ЧП «Эониум» г. Киев, были реализованы различным субъе ктам хозяйствования - юриди ческим и физическим лицам - резидентам Украины, в резуль тате чего были введены в лега льный оборот ООО ФФ «Аптека-95» и им был придан вид правомерн ого происхождения.

Действия ОСОБА_2 на досу дебном следствии были квалиф ицированы как преступления , предусмотренные ч. 2 ст. 364 УК Украины - злоупотребление властью и должностным полож ением, т.е. умышленное, из коры стных побуждений либо в иных личных целях или в интересах третьих лиц, использование д олжностным лицом власти либо служебного положения вопрек и интересам службы, если оно п овлекло тяжкие последствия и ч. 2 ст. 209 УК Украины - совершение финансовых операций и други х сделок с денежными средств ами и иным имуществом, приобр етенных заведомо преступным путем, а также использование указанных средств и иного им ущества для осуществления пр едпринимательской деятельн ости, а также создание органи зационных групп в Украине ли бо за его пределами для легал изации (отмывания) денежных с редств и иного имущества, при обретенных заведомо преступ ным путем, совершенное в круп ном размере.

ОСОБА_2 в суде вину свою в с овершении инкриминируемых е й преступлений не признала и показала, что с мая 1999 года раб отала в ООО «ФФ Аптека-95» в г. Ха рькове главным бухгалтером, а с 01 ноября 2002 года генеральны м директором. У предприятия б ыло огромное количество конт рагентов. В 2005 году предприяти е вошло в десятку наиболее мо щных оптовых фирм Украины. ЧП «Эониум» это было предприят ие поставщик от которого пос тупало товаров в объеме не бо льше 1 процента от среднемеся чного поступления, поставлял о оно товары которые не требо вали лицензирования, указанн ое предприятие числилось в р еестре как плательщик НДС. Вс е документы с этим предприят ием оформлялись надлежащим о бразом, прием товаров осущес твляли работники складов, с р уководителями предприятий-п оставщиков она лично не знак ома. В Акте проверки налог овой инспекции от 5.03.2006 г. указан ы все накладные по ЧП «Эониум », но доначисления дополните льных налогов по этим взаимо отношениям не было призведен о. В мае 2007 года на предприятии при проведении обысков были изъяты все первичные докумен ты органами дознания. И затем , по инициативе органов дозна ния была проведена повторная проверка соблюдения налогов ого законодательства и на ос новании Акта № 3844/23/23754345 от 07.08.200 7г. доначислены налоги. Доначи сление налогов фирма оспорил а в суде и согласно решения Вы сшего Административного С уда Украины доначисление н алогов признано неправомерн ым. Ей не знакома руководител ь ЧП Горбач и не известно кто м ог выступать от имени Горба ч в оспариваемых органами д осудебного следствия сделка х. По совершенным сделкам был о движение товаров, оплата, уп лата налогов. Со стороны госу дарства к предприятию претен зий нет, налоги уплачены прав ильно и в полном объеме, ущерб государству не причинен.

- Согласно показ аний, данными свидетелем ОС ОБА_4 на досудебном следств ии и оглашенными в судебном з аседании по причине её смерт и, приблизительно в 2005 году К рамаренко Вадим, который бы л её соседом предложил за 10 гр н. открыть предприятие «Эони ум» на её имя. С этой целью он с возил её в г. Киев на л. Хрещати к, где она подписала какие то д окументы, бланки. Печать «Эон иум» она не получала и никако го отношения к ведению финан сово-хозяйственной деятельн ости «Эониум» не имеет, никак их документов от имени дирек тора «Эониум» никогда не под писывала. Где находится «Эон иум» в г. Киеве она не знает. Ни каких доверенностей на право ведения финансово-хозяйстве нной деятельности третьим ли цам не выдавала. В г. Харькове она никогда не была. Предприя тие ООО ФФ «Аптека-95» ей не зна комо. Никаких товаров в течен ии 2005-2006 г.г. в адрес ООО ФФ «Аптек а-95» она не отпускала, никаких документов не подписывала. Н а представленных ей документ ах по взаимоотношениям с ООО ФФ «Аптека-95», стоят не ее подп иси. Что такое вексель и бухга лтерский учет, она не знает. Пе чать ЧП «Эониум» она никогда не видела. ОСОБА_3. в послед ний раз видела в мае 2005 года. (т. № 7, л.д. 68-72).

- свидетель ОСОБА_5 пока зал в суде, что в ООО «ФФ «Апте ка 95» работает с 1999 года, в том чи сле с 2004 года работает первым з аместителем гендиректора, ку рирует складское хозяйство. В 2005-2006 годах предприятие совер шало сделки с ЧП «Эониум» в не больших объемах. Кто выступа л от администрации ЧП ему не и звестно, кто сопровождал гру зы он также не знает.

- Согласно копии Устав а ООО «ФФ Аптека-95», фирма за регистрирована распоряжени ем исполнительного комитета Харьковского городского сов ета народных депутатов 14.09.1995 го да под № 1232. Устав в новой редак ции зарегистрирован 14.03.2005 года под № 14801050001005871 (т. № 6, л.д. 187-202, т. № 4, л.д. 1 3-28).

- Согласно копии свидет ельства о государственной ре гистрации юридического лица серии А00 № 176726, ООО ФФ «Аптека-95» код ЕГРПОУ 23754345, юридический ад рес: г. Харьков, л. Юрьевская, 17, з арегистрировано в исполните льным комитетом Харьковског о городского совета 14.09.1995 года.

(т. № 4, л.д. 39)

- Согласно справки о в зятии на учет плательщика на логов № 2253/10/28-112 от 31.03.2005 года ООО ФФ «Аптека-95», юридический адрес : г. Харьков, ул. Юрьевская, 17, взя то на учет в ГНИ в Московском р айоне города Харькова 28.09.1995 год а.

(т. № 4, л.д. 29)

В обязанности генерально го директора ООО «ФФ Аптека-95» , согласно Устава, входит:

- решать все вопросы деятель ности общества, за исключени ем относящихся к компетенции собрания участников (т.е. не с вязанные с определением осно вных направлений деятельнос ти Общества; утверждение м его планов и отчетов об их ис полнении; внесением изменени й в Устав Общества; избран ием и отзывом членов исполни тельного органа Общества и ревизионной комиссии; утве рждением годовых результато в деятельности Общества , включая дочерние предприят ия, утверждением отчетов и вы водов ревизионной комиссии, порядка распределения прибы ли, определением порядка пок рытия убытков; созданием, рео рганизацией и ликвидацией до черних предприятий, филиалов и представительств Общест ва, утверждением их уставов и положений; принятием решен ий о привлечении к материаль ной ответственности должнос тных лиц Общества; опреде лением условий оплаты труда должностных лиц Общества , его дочерних предприятий, фи лиалов, представительств; ут верждением договоров (контра ктов), заключенных исполните льным органом Общества (д ирекцией) на сумму свыше 1 000 000 г рн.; принятием решений о прекр ащении деятельности Общес тва, назначением ликвидаци онной комиссии, утверждением ликвидационного баланса; оп ределением размера, формы и п орядка внесения участниками дополнительных вкладов; реш ением вопросов о приобретени и Обществом доли участни ков; исключением участников из Общества);

- быть подотчетной собранию участников Общества и ор ганизовывать выполнение его решений;

- действовать от имени Общ ества в пределах установле нных Уставом Общества и у чредительными документами;

- без доверенности выполнят ь действия от имени Обществ а.

(т. № 4, л.д. 13-28)

- Согласно протокола о бщего собрания учредителей О ОО ФФ «Аптека-95» под № 8/2002 года о т 21.10.2002 года исполнительным орг аном ООО ФФ «Аптека-95» утвержд ен директорат единоличного д иректора; на должность генер ального директора с 01.11.2002 года н азначена ОСОБА_2

(т. № 4, л.д. 66)

- Согласно регист рационным и учредительным до кументам ЧП «Эониум» г. Киев к од ЕГРПОУ 33055753 единственным до лжностным лицом и учредителе м указанного субъекта хозяйс твования является ОСОБА_4

(т. № 4, л.д. 380-344)

- Согласно Акта о резу льтатах выездной плановой до кументальной проверки ООО ФФ «Аптека-95» под № 1130/23/23754345 от 05.03.2007 го да ГНИ в Московском районе го рода Харькова за период с 01.04.2005 года по 30.09.2006 года по бухгалтер скому и налоговому учету ООО ФФ «Аптека-95» установлены фак ты финансово-хозяйственных о тношений с ЧП «Эониум» г. Киев код ЕГРПОУ 33055753, по которым нар ушений налогового законодат ельства не было установлено .

(т. № 4, л.д. 227-287)

- согласно заключения суд ебно-экономической эксперти зы № 4919 от 07.05.2007 года, в объеме пред ставленных для исследования документов с учетом данных д осудебного следствия, выводы справки ГНА в Харьковской об ласти № 10/35-031 от 23.02.2007 г. подтвержда ются в части: получения О ОО "ФФ Аптека-95" товара от ЧП "Эо ниум" г. Киев в период с 01.04.2005 г. по 30.09.2006 г. на общую сумму 2661578,49 грн. (в т.ч. НДС 443496,42 грн; осуществления расчетов ООО "ФФ Аптека-95" с ЧП "Эониум" путём передачи прос тых векселей на общую сумму 2313326,08 грн.; реализации в 2005 году ОО О "ФФ Аптека-95» товара ЧП "Эони ум" на общую сумму 599540,88 грн.

В объёме представленных дл я исследования документов с учетом данных, установленных в ходе досудебного следстви я, и исходя из критериев , установленных в утвержденн ом Приказом Государственно й налоговой администрации Ук раины от 21 мая 2003 г. № 233 «Положени и о банке данных о сомнительн ых финансовых операциях», финансово-хозяйственные о перации, проведенны е ООО "ФФ Аптека-95" с ЧП «Эон иум» в 2005г -2006г. относятся к сомн ительным финансовым операц иям

Без учета налоговых наклад ных, выписанных от имени ЧП „ Эониум” в адрес ООО "ФФ Ап тека -95» чистая сумма налоговы х обязательств по НДС, подлеж ащих уплате в бюджет кредит ООО "ФФ Аптека -95» за пер иод с 01.04.2005г. по 30.09.2006г. составит 476135,3 4 грн.

Вывод о сомнительности фин ансовых операций, проведенны х ООО "ФФ Аптека-95" с ЧП «Эон иум» в 2005г.-2006г. эксперт обоснова л следующими сведениями из у головного дела:

«Из постановления о назнач ении судебно-экономической э кспертизы от 25,05.2007г. указано: «в ходе проведения досудебного следствия установлено, что д олжностными лицами ООО «ФФ « Аптека-95» и лицами ответствен ными за ведение бухгалтерско го и налогового учета в перио д с 01.04.2005г. по 30.09.2006г. вносились зав едомо ложные сведения в доку менты бухгалтерского и налог ового учета ООО «ФФ «Аптека-95» относительно взаимоотношен ий с ЧП «Эониум» г. Киев. При пр оведении допроса 11.04.2007г ОСОБ А_4. подтвердила, что никаког о отношения к ведению финанс ово-хозяйственной деятельно сти ЧП «Эониум» не имела, ника ких документов от имени дире ктора ЧП «Эониум» никогда не подписывала. Никаких довере нностей на ведение финансово -хозяйственной деятельности от имени ЧП «Эониум» никогда третьим лицам не давала. Доку менты на открытие ЧП «Эониум » оформила за вознаграждение в 10 грн. В г. Харькове ОСОБА_4 никогда не была, предприятие ООО «ФФ Аптека-95» ей не извест но. Товарно-материальные цен ностей в течении 2005-2006г. в адрес ООО «ФФ «Аптека-95» от имени ЧП «Эониум» не поставляла. Доку менты, выписанные от имени ЧП «Эониум» в адрес ООО «ФФ Апте ка-95» никогда не подписывала. Также, в ходе следствия была п роведена судебно - почеркове дческая экспертиза № 179 от 18.04.2007г . согласно выводов которой по дписи на накладных, налоговы х накладных, актах зачета вст речных однородных требовани й, акта приема-передачи вексе лей выписанные в адрес ООО «Ф Ф «Аптека-95» выполнены не ОС ОБА_4, а иным лицом. Таким обр азом, первичные бухгалтерски е документы, выполненные в ад рес ООО «ФФ «Аптека-95» от имен и ЧП «Эониум» являются подде льными и не могут быть исполь зованы в качестве подтвержде ния фактического осуществ ления финансово-хозяйственн ых операций проведенных по б ухгалтерскому и налоговому у чету ООО «ФФ Аптека-95».

Определение имела ли место легализация, осуществленная путем введения товаров (полу ченных от ЧП «Эониум» г. Киев) в обращение ООО "ФФ Аптека-95» д ля последующей использовани я в финансово хозяйственной деятельности, предполагает у становление фактических обс тоятельств дела и не входит в компетенцию экспертов - экон омистов.

(т. № 7 л.д. 119-128)

- В соответствии с выв одами судебно-почерковедчес кой экспертизы № 179 от 18.04.2007 года, подписи от имени ОСОБА_4 в накладных, налоговых наклад ных, актах взаимозачета, акта х передачи векселей, векселя х, выполнены не ОСОБА_4, а ин ым лицом.

Лицо, которое подписывало документы от имени ОСОБА_4 не установлено.

(т. № 7 л.д. 75-89)

- согласно заключен ия судебно-экономической экс пертизы № 6098 от 22.08.2007 года, в соотв етствии с выводами которого, в объеме представленных для исследования документов, по дтвердить полноту оприходов ания в период январь 2005 года - декабрь 2006 года по бухгалтерс кому учету ООО ФФ «Аптека-95» т оваров, полученных от ЧП «Эон иум», а также своевременност ь и полноту отражения в бухга лтерском учете ООО ФФ «Аптек а-95» расчетов с ЧП «Эониум», не представляется возможным. Согласно Актов ГНИ в Московском районе г. Харько ва № 1180/23/23754345 от 05.03.2007 года и № 3844/23/23754345 от 07.08.2007 года, книг учета приобрет ения и продажи товаров (работ , услуг) в налоговом учете ООО ФФ «Аптека-95» в период январь 2005 года - декабрь 2006 года, НДС п о приобретенным у ЧП «Эониум » товарам отражен в полном об ъеме.

(т. № 8 л.д. 170-181)

Согласно письма Генера льного директора ООО «ФФ «Ап тека 95», поступившего в суд 01.07.20 09 г., это общество претензий, в т ом числе и материальных, к О СОБА_2 не имеет

(т.10 л.д. 63).

Согласно Постановления Харьковского окружного адм инистративного суда от 5.Х.2007г. по административному делу № 2а-2258/07 по иску ООО «ФФ «Аптека 95» к государственной налоговой инспекции в Московском райо не г. Харькова о признании про тивоправным и отмене налогов ых уведомлений-решений, суд и ск удовлетворил полностью, п ризнал противоправными и отм енил два налоговых уведомлен ия-решения ГНИ в Московском р айоне г. Харькова от 20.08.2007г. за № 0001432302/0 и № 0001442302/0.

Суд установил, что с 11 по 31 июл я 2007г. сотрудниками ГНИ Москов ского района г. Харькова и ГНИ в Харьковской области была п роизведена выездная внеплан овая документальная проверк а ООО ФФ «Аптека-95» по вопроса м соблюдения требований нало гового и иного законодательс тва за период с 01.01.2005г. по 31.Х11.2006г. п о результатам которого был с оставлен Акт № 3844/23/23754345 от 07.08.200 7г. На оснований выводов указ анного Акта проверки был и вынесены два налоговых уве домления-решения ГНИ в Моско вском районе г. Харькова от 20.08. 2007г. за № 0001432302/0 и № 0001442302/0.

Налоговым уведомлением-ре шением ГНИ в Московском райо не г. Харькова от 20.08.2007г. за № 0001432302/ 0 были доначислены налоговые обязательства по оплате нал ога на прибыль с учетом штраф ных санкций на суму 3 338 950,00 грн.

Налоговым уведомлением-ре шением ГНИ в Московском райо не г. Харькова от 20.08.2007г. за № 0001442302/ 0 были доначислены налоговые обязательства по оплате нал ога на добавленную стоимость с учетом штрафных санкций на суму 714 133,50 грн.

Суд установил, что налоговы е накладные от ЧП «Эониум» от вечают требованиям действую щего законодательства и откл онил ссылку ГНИ на отмену гос ударственной регистрации и а ннулирование свидетельства плательщика налогов ЧП «Эон иум», указав, что на момент сов ершения хозяйственных опера ций, ЧП находилось в Едином го сударственном реестре, имело свидетельство о регистрации плательщика налога на добав ленную стоимость.

Согласно определению Выс шего Административного Су да Украины от 18.Х11.2008 г. по делу № К-14467/08 удовлетворена кассаци онная жалоба ООО «ФФ «Аптека 95» и отменено постановление Х арьковского апелляционного административного суда от 18.0 9.2008 г. по делу № 2а-2258/07. Постановлен ие Харьковского окружного а дминистративного суда от 5.Х.20 07г. по делу № 2а-2258/07 оставлено в си ле.

Указанные решения админис тративных судов подтверждаю т тот факт, что у ООО «ФФ «Апте ка-95» отсутствуют налоговые о бязательства и задолженност ь по налогообложению перед г осударством по хозяйственны м операциям с ЧП «Эониум», что опровергает утверждение орг ана досудебного следствия о наличии ущерба, причиненного государству, действиями ОС ОБА_2

(т.10 л.д. 80-87)

В связи с тем, что по факту х озяйственных операций, отраж енных по бухгалтерскому и на логовому учету как сделки ме жду ООО «ФФ «Аптека-95» и ЧП «ЭО НИУМ», ущерб государству не п ричинен, в действиях ОСОБА_ 2 отсутствует состав престу пления, предусмотренный ч.2 ст . 364 УК Украины и она подлежит оп равданию за отсутствием в её действиях состава преступле ния.

Суду не представлены доказ ательства того, что товаро-ма териальные ценности, которые значатся как приобретенные от ЧП «Эониум», добыты престу пным путем. Орган досудебног о следствия в обвинении сам о провергает тезис о добыче то варо-материальных ценностей преступным путем указывая в обвинении, что фактическое п роисхождение товаров не уста новлено. Орган досудебного с ледствия не предоставил суду и суд в ходе судебного следст вия не добыл доказательств т ого, что ООО «ФФ «Аптека-95» исп ользовало в хозяйственн ой деятельности заведомо лож ные первичные документы ЧП “ Эониум”, о минимизации объек та налогообложения и завышен ии валовых расходов, получен ии доходов фактически не отр аженных по бухгалтерскому и налоговому учету. Утверждени е органа досудебного следств ия о введении в легальный обо рот субъекта хозяйствования - ООО ФФ «Аптека-95» ОСОБА_2 товароматериальных ценност ей на общую сумму 2 661 578,49 грн. при судебном рассмотрении подтв ерждения не нашло и ОСОБА_2 подлежит оправданию за отсу тствием в её действиях соста ва преступления, предусмотре нного ч. 2 ст. 209 УК Украины.

Судьбу вещественных доказ ательств надлежит разрешить в порядке ст. 81 УПК Украины

Гражданский иск по делу не з аявлен.

После вступления приговор а в законную силу надлежит от менить арест на имущество ОСОБА_2, наложенный постано влением следователя СОГ прок уратуры Московского района г . Харькова 12 июня 2008г. (т. 9 л.д. 283).

Судебные издержки за прове дение судебных экспертиз в р азмере 14 973,30 грн. надлежит возло жить на государство.

Руководствуясь ст.ст. 81, 91, 321-324, 3 27, 330, 331 УПК Украины,

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 по предъявленном у ей обвинению в совершении п реступлений, предусмотренны х ч. 2 ст. 209 и ч. 2 ст. 364 УК Украины, пр изнать невиновной, за отсутс твием в её действиях состава преступления - ОПРАВДАТЬ, а уголовное дело на основании п. 2 ч. 1 ст. 6 УПК Украины производ ством прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде с п остоянного места жительства - отменить.

Арест на имущество ОСОБА _2, наложенный постановлени ем следователя СОГ прокурату ры Московского района г. Харь кова 12 июня 2008г., после вступле ния приговора в законную сил у, - отменить (т. 9 л.д. 283).

Судебные издержки за прове дение судебных экспертиз в р азмере 14 973,30 грн. возложить на г осударство.

Вещественные доказательст ва - оригиналы бухгалтерски х документов: договора, прило жения к договорам, налоговые и расходные накладные, реест ры налоговых накладных, акты приема-передачи векселей, ба нковские выписки, книги учет а покупок ТМЦ за период време ни с 01.042005г. по 30.09.2006г. по взаимоотно шениях между ООО «ФФ «Аптека -95» и ЧП «Эониум», помещенные в материалы уголовного дела - хранить в материалах дела (т. 3 л.д. 1-249);

- оригиналы первичных и свод ных бухгалтерских документо в, отражающих факты предъявл ения к оплате и факты приобре тения ценных бумаг, эмитенто м которых является ООО «ФФ «А птека-95», переданные в качеств е оплаты за приобретение тов аров у ЧП «Эониум», помещенны е в материалы уголовного дел а - хранить в материалах дел а (т. 3 л.д. 255-289);

- оригиналы юридического де ла ООО «ФФ «Аптека-95», отчетну ю налоговую документацию, ак ты проверок с приложениями з а период с 01.01.2005г. по 01.01.2007г., изъяты е 26.04.2007 г. в ГНИ Московского райо на г. Харькова, хранить в матер иалах дела, а в случае предъяв ления требования - после вс тупления приговора в законну ю силу возвратить ГНИ Москов ского района г. Харькова (т.4 л.д . 4-362);

- оригиналы документов юрид ического дела ЧП «Эониум» (г. К иев), изъятые 03.05.2007г. в Киевском р егиональном филиале ОАО КБ « Хрещатик» г Киев - храни ть в материалах дела (т. 4 л.д. 369-431) ;

- оригиналы первичных и свод ных бухгалтерских документо в ООО «ФФ «Аптека-95» за период с 01.01.2005г. по 01.01.2007г. изъятых 22.05.2007г. в О ОО «ФФ «Аптека-95» и помещенных в материалы уголовного дела - хранить в материалах дела (т. 5 л.д. 31-350);

- оригиналы первичных и свод ных бухгалтерских документо в ООО «ФФ «Аптека-95» за период с 01.01.2005г. по 01.01.2007г. изъятых 22.05.2007г. в О ОО «ФФ «Аптека-95» в виде 99 томов , помещенных на хранение в кам еру хранения вещественных до казательств прокуратуры Мос ковского района г. Харькова - после вступления приговора в законную силу возвратить О ОО «ФФ «Аптека-95» (т. 5 л.д. 31-350);

- оригиналы юридического де ла ООО «ФФ «Аптека-95» с прилож ениями изъятые 21.06.2007 г. в АКИБ «У крСиббанке» г. Харькова, хран ить в материалах дела, а в случ ае предъявления требования - после вступления приговора в законную силу возвратить в АКИБ «УкрСиббанк» (т. 6 л.д. 6-246);

- накладные, изъятые 11.06.2007г. и 18.0 6.2007г. в ООО «Титан» по хозяйств енным операциям с ООО «ФФ «Ап тека-95», хранить в материалах дела, а в случае поступления т ребования о возврате - возв ратить заявителю после вступ ления приговора в законную с илу (т. 7 л.д. 165-166, 168-233);

- оригиналы первичных и свод ных бухгалтерских документо в КПОЗ «ГК ПТД № 1» за период с 01 .04.2005г. по 11.06.2007г. изъятых 31.06.2007г. в КПО З «ГК ПТД № 1», помещенные на хр анение в камеру хранения вещ ественных доказательств про куратуры Московского района г. Харькова - после вступлен ия приговора в законную силу возвратить КПОЗ «ГК ПТД № 1» (т . 7 л.д. 249-250);

- оригиналы первичных и свод ных бухгалтерских документо в КПОЗ «Международная аптека № 271» за период с 01.04.2005г. по 11.06.2007г. из ъятых 14.06.2007г. в КПОЗ «Международ ная аптека № 271», помещенные на хранение в камеру хранения в ещественных доказательств п рокуратуры Московского райо на г. Харькова - после вступл ения приговора в законную си лу возвратить КПОЗ «Междунар одная аптека № 271» (т. 7 л.д. 287-288);

- оригиналы первичных и свод ных бухгалтерских документо в ЧП «Санта» за период с 01.04.2005г. п о 11.06.2007г. изъятых 19.06.2007г. в ЧП «Сант а», помещенные на хранение в к амеру хранения вещественных доказательств прокуратуры М осковского района г. Харьков а - после вступления пригов ора в законную силу возврати ть ЧП «Санта» (т. 7 л.д. 290);

- оригиналы первичных и свод ных бухгалтерских документо в ООО «ФФ «Аптека-95» за период с 01.01.2005г. по 01.01.2007г. изъятых 15.06.2007г. в О ОО «ФФ «Аптека-95», помещенные на хранение в камеру хранени я вещественных доказательст в прокуратуры Московского ра йона г. Харькова - после всту пления приговора в законную силу возвратить ООО «ФФ «Апт ека-95» (т. 8 л.д. 90);

- оригиналы документов скла дского учета ООО «ФФ «Аптека -95» за период с 01.01.2005г. по 01.01.2007г. изъ ятых 18.06.2007г. в ходе обыска в ООО « ФФ «Аптека-95», помещенные на х ранение в камеру хранения ве щественных доказательств пр окуратуры Московского район а г. Харькова - после вступле ния приговора в законную сил у возвратить ООО «ФФ «Аптека -95» (т. 8 л.д. 144);

- компьютерные блоки ООО «ФФ «Аптека-95» изъятые в ходе обы сков, помещенные на хранение в камеру хранения веществен ных доказательств прокурату ры Московского района г. Харь кова - после вступления при говора в законную силу возвр атить ООО «ФФ «Аптека-95» (т. 9 л.д . 80);

На приговор может быть пода на апелляция в апелляционный суд Харьковской области чер ез Московский районный суд г . Харькова в течение 15 дней с мо мента его провозглашения

.

Судья Яремчук В.И.