Постанова

від 20.08.2009 по справі 4-387/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело № 4-387/09

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

20 августа 2009 года Ленинский районный суд гор. Луганска в составе:

председательствующего судьи - Масенко Д.Е.,

при секретаре - Филатовой Н.А.,

с участием прокурора - Будагьянца Ю. Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ОСОБА_1 на

постановление о возбуждении уголовного дела, -

УСТАНОВИЛ:

Заявитель обратился в суд с жалобой, в которой просит отменить постановление прокурора Ленинского района г. Луганска от 20.07.2009 года о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364 УК Украины.

В судебном заседании заявитель поддержал доводы, изложенные в жалобе, просили жалобу удовлетворить.

Прокурор в судебном заседании против удовлетворения жалобы возражал, указав, что уголовное дело возбуждено на законных основаниях.

Суд, выслушав заявителя, мнение прокурора и представителя досудебного следствия, а также изучив материалы, послужившие основанием к возбуждению уголовного дела № 02/09/9091 в отношении ОСОБА_1 по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364 УК Украины считает, что жалоба подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 3 ст. 2367 УПК Украины, жалоба на постановление органа дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела по факту совершения преступления может быть подана в суд лицом, интересов которого касается возбужденное уголовное дело, его защитником или законным представителем с достаточным обоснованием нарушения прав и законных интересов лица.

Как установлено судом, 20.07.2009 прокурор Ленинского района г. Луганска, рассмотрев материалы проверки соблюдения требований налогового законодательства должностными лицами ООО «Валорит», зарегистрированные в КУПП № 296 от 07.07.2009 г. возбудил уголовное дело в отношении ОСОБА_1. по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364 УК Украины.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины, поводами к возбуждению уголовного дела являются:

1. 1) заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, представителей власти, общественности или отдельных граждан;

2. 2) сообщения представителей власти, общественности или отдельных граждан, задержавших подозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным;

3. 3) явка с повинной;

4. 4) сообщения, опубликованные в печати;

5. 5) непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления.

Дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.

В соответствии со ст. 98 УПК Украины при наличии поводов и оснований, указанных в ст. 94 настоящего Кодекса, прокурор, следователь, орган дознания или судья обязаны вынести постановление о возбуждении уголовного дела, указав поводы и основания к возбуждению уголовного дела, статью уголовного закона, по признакам которой возбуждается дело, а также дальнейшее его направление. Если на момент возбуждения уголовного дела установлено лицо, совершившее преступление, уголовное дело должно быть возбуждено в отношении этого лица.

Согласно постановлению, «поводом для возбуждения уголовного дела является непосредственное обнаружение прокурором признаков преступления (КУПП № 296 от 07.07.09), что предусмотрено п.5 ч. 1 ст. 94 УПК Украины».

При таких обстоятельствах, суд считает, что у органа досудебного следствия имелся законный повод к возбуждению уголовного дела.

В соответствии с ч. 2 ст. 94 УПК Украины основаниями для возбуждения уголовного дела являются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления. Достаточными данньми, указывающими на наличие таких признаков, считается фактическое существование доказательств, подтверждающих реальность конкретного события преступления (время, место, способ и иные обстоятельства совершения преступления).

По мнению суда, вышеуказанные требования Закона при принятии обжалуемого постановления выполнены не были, исходя из следующего.

Так в обжалуемом постановлении указано, что 17 июля 2009 года в прокуратуру Ленинского района г. Луганска из OHM Ленинской МГНИ в г. Луганске поступили материалы проверки соблюдения требований налогового Законодательства должностными лицами ООО «Валорит», зарегистрированные в КУПП № 296 от 07.07.2009 года OHM Ленинской МГНИ в г. Луганске.

Изучением поступивших материалов установлено, что данный материал был выделен следователем следственной группы - заместителем начальника отделения расследования уголовных дел СО НМ ГНА в Луганской области Земляным А. О. из уголовного дела № 70/107-08, Находящегося в производстве СУ НМ ГНА Украины, возбужденного по факту умышленного уклонения от уплаты налогов и фиктивного предпринимательства, совершенного по предварительному сговору группой лиц, по признакам преступлений, предусмотренных 4.1 ст. 212, ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Из выделенного материала усматривается, что в период 2004-2008 годов группа лиц под руководством ОСОБА_4, ОСОБА_7 ОСОБА_5, ОСОБА_6 и других с распределением ролей между ее участниками, на территории городов Киева, Ровно и других городов Украины организовала схему незаконной деятельности относительно, содействия предприятиям в минимизации налоговых обязательств, которые подлежат уплате в бюджет, хищении денежных средств путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.

Для функционирования указанной схемы ОСОБА_4, ОСОБА_7 ОСОБА_5, ОСОБА_6 и другие в нарушение установленного законодательством порядка осуществления предпринимательской деятельности создали и приобрели ряд субъектов предпринимательской деятельности, зарегистрированных на подставных лиц.

Из материалов проверки усматривается, что ООО «Валорит», идентификационный код 32586346, воспользовалось услугами по документальному оформлению финансово-хозяйственных операций, сети фиктивных предприятий, созданных указанными лицами.

В результате этого, должностные лица ООО «Валорит» в период 2006 года незаконно отобразили в бухгалтерском учете операции по приобретению товарно-материальных ценностей от фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Арон-Трейд» ( г. Луганск, код 32899878), вследствие чего, путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС не исчислили и не уплатили в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 217277грн.

Факт неуплаты налога на добавленную стоимость в сумме 217277 грн. подтверждается заключением эксперта от 05 июня 2009 года № 138 НИЭКЦ ГУМВД Украины в Донецкой области Сбытнева Е.М. согласно выводов которого, в результате проведения бестоварных операций между ООО «Валорит» и ЧП «Арон-Трейд», ООО «Валорит» в нарушение п. п. 7.4.1. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за период с июля по ноябрь 2006 года в результате завышения налогового кредита не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 217277 грн.

Из объяснения директора ООО «Валорит» ОСОБА_1 установлено, что в период с июля по ноябрь 2006 года он осуществлял взаиморасчеты с ЧП «Арон-Трейд», что подтверждается накладными, налоговыми накладными, договором купли продажи № 01/07 от 01.07.2006 года на поставку лома и отходов черных и цветных металлов. Из показаний ОСОБА_9, являющегося учредителем и директором ЧП «Арон-Трейд», которые он дал в ходе досудебного следствия по вышеуказанному уголовному делу установлено, что ЧП «Арон-Трейд» он зарегистрировал за денежное вознаграждение по предложению ОСОБА_10, который финансировал создание и регистрацию указанного фиктивного предприятия. О том, что ЧП «Арон-Трейд» является фиктивным предприятием ОСОБА_9 полностью понимал, поскольку сам он никакой финансово-хозяйственной деятельности в предприятии не осуществлял, лишь по указанию ОСОБА_10 подписывал различные бухгалтерские документы, которые он присылал ему в Луганск пассажирским поездом Киев-Луганск через проводников поездных бригад. Сам он порядка осуществления предпринимательской деятельности не знает и намерения осуществлять такую деятельность не имел. Относительно взаиморасчетов с ООО «Валорит» ОСОБА_9 пояснил, что сам он никаких договоров между ЧП «Арон-Трейд» и ООО «Валорит» не составлял и не подписывал, никому этого делать не поручал, каких либо расчетов по поставке лома и отходов черных металлов в адрес ООО «Валорит» не производил, документы: накладные, налоговые накладные, спецификации, договор купли продажи, которые отображают такие расчеты, он не подписывал.

Статьей 5 Закона Украины от 05.05.1999 года № 619-Х1У «О металлоломе» предусмотрено, что субъекты предпринимательской деятельности, которые занимаются заготовкой, переработкой, металлургической переработкой металлолома, обязаны иметь квалифицированных специалистов, соответствующее оборудование, средства экологической безопасности, а также обязаны обеспечить контроль за взрывной, пожарной, экологической и радиационной безопасностью в соответствии с законодательством.

Согласно материалам проверки ЧП «Арон-Трейд» будучи фиктивным предприятием не являлось субъектом Закона Украины «О металлоломе» и требований этого закона не выполняло.

Изучением поступивших материалов установлено, что ООО «Валорит» идентификационный код 32586346, создано 28.07.2003 года участниками общества ОСОБА_11 и ОСОБА_1, зарегистрировано 29.07.2003 году управлением государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета по юридическому адресу: АДРЕСА_1. Директором ООО «Валорит» согласно приказу № 1-к от 01.08.2003 года назначен ОСОБА_1. с 01.08.2003 года на основании выписки из протокола № 1собрания учредителей общества от 28.07.2003 года, который фактически являлся ответственным за полноту исчисления и своевременность уплаты в бюджет налогов своего предприятия.

Таким образом, собранные органом дознания фактические данные указывают на то, что директор ООО «Валорит» ОСОБА_1. злоупотребляя своим служебным положением, зная, что в период с июля - ноября 2006 года лом и отходы черных металлов у ЧП «Арон-Трейд» он не приобретал, незаконно отобразил в бухгалтерском учете предприятия операции по приобретению товарно-материальных ценностей от фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Арон-Трейд», что позволило ему не исчислить и не уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 217277грн.

Сумма не уплаченного директором ООО «Валорит» ОСОБА_1 в бюджет налога на добавленную стоимость за период с июля по ноябрь 2006 года более чем в 250 раз превышает социальную налоговую льготу, составляющую 175грн, то есть 50% от минимальной заработной платы, установленной законодательством Украины на 2006 год в сумме 350грн., в результате чего, охраняемым законом интересам государства был причинен ущерб в сумме 217277грн., что повлекло тяжкие последствия.

Однако, предоставленные суду материалы не содержат акта документальной проверки ООО «Валорит» на предмет не соблюдения требований налогового законодательства Украины на сумму 217277гр., как и не содержат данных о признании недействительной регистрации ЧП «Арон-Трейд», а также договора купли-продажи лома и отходом черных и цветных металлов № 01/07 от 01.07.2006 г. заключенного между ООО «Валорит» с ЧП «Арон-Трейд». Вместе с тем, прокурором в обжалуемом постановлении сделан вывод о том, директор ООО «Валорит» Васин злоупотребляя своим служебным положением, зная. Что в период июля - ноября 2006 г. лом и отходы черных металлов у ЧП «Арон-Трейд» он не приобретал, незаконно отразил в бухгалтерском учете предприятия операции по приобретению товарно-материальных ценностей от фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Арон-Трейд», что позволило не исчислять и не уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 217 277гр.

Кроме того, суд принимает во внимание доводы заявителя о неподтвержденности выводов органа досудебного следствия относительно отсутствия такого квалифицирующего признака состава преступления как корыстный мотив, поскольку в материалах, послуживших основанием для возбуждения уголовного дела отсутствуют обстоятельства свидетельствующие о неуплате в бюджет денежной суммы 217277гр. и получение ее во владение заявителем, а таким образом и причинения вреда.

Согласно требований ст. 364 ч.2 УК Украины, для квалификаций действий лица по данной статье Закона необходимо установить наличие у него всех обязательных признаков этого состава преступления, а именно: злоупотребление властью или служебным положением, то есть умышленное, из корыстных побуждений либо в иных личных интересах или в интересах третьих лиц, использование должностным лицом власти либо служебного положения вопреки интересам службы, если оно повлекло тяжкие последствия.

Однако в обжалуемом постановлении отсутствует ссылка на необходимые квалифицирующие признаки данного преступления.

Таким образом, судом установлено, что в представленных материалах, послуживших основанием к возбуждению уголовного дела, отсутствуют достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364 УК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 94, 98, 130, 2367, 2368 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

Жалобу ОСОБА_1 на постановление о возбуждении уголовного дела удовлетворить.

Постановление прокурора Ленинского района г. Луганска о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364 УК Украины - отменить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области в течение семи суток с момента провозглашения постановления.