Вирок

від 05.07.2010 по справі 1-398-10

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

№ 1-398/10

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

05 июля 2010 года г. Запорожье

Шевченковский районный с уд г. Запорожья в составе пред седательствующего судьи Жуп ановой И.Б. при секретаре Браг иной И.В. с участием прокурора Манько С.В., рассмотрев в откр ытом судебном заседании угол овное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженца г. Запорожья, украи нца, гражданина Украины, имею щего среднее образование , женатого, работающего дирек тором ООО «Сталь ХХІ», прожив ающего и зарегистрированног о в АДРЕСА_1, ранее не судим ,

в совершении преступлений , предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст . 209, ч. 2 ст. 364 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Согласно учредительный д окументов ОСОБА_1, являясь служебным лицом - директор ом субъекта предприниматель ской деятельности - обществ а с ограниченной ответственн остью «Сталь ХХІ» (далее ООО « Сталь ХХІ»), (зарегистрирован ного в установленном законом порядке 25.11.2005 года отделом реги страции и единого реестра ис полнительного комитета Запо рожского городского совета п од № 11031020000009795, идентификационный код плательщика налогов по О КПО 33920549, взятого на налоговый у чет 31.09.2006 года в ГНИ Хортицкого района г. Запорожья под № 22/29-031. С видетельство плательщика на лога на добавленную стоимост ь № 12086147 от 31.09.2006 года. Юридический адрес предприятия: г. Запор ожье, ул. Хортицкое шоссе, 44 кв. 24. Фактическое местонахожд ение и осуществление предпри нимательской деятельности п редприятия: г. Запорожье, ул. С тефанова, 20) занимая в соответ ствии с Уставом ООО «Сталь ХХ І» второй редакции от 21.08.2006 года и являясь на основании п.п. 3, 7 с т. 8 Закона Украины «О бухгалте рском учете и финансовой отч етности в Украине» № 996-XIV от 16.07.1999 года с изменениями и дополне ниями и п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость» № 168/97 ВР от 03.04.1997 года, отв етственным за организацию бу хгалтерского учета на предпр иятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных оп ераций, правильность отнесен ия доходов и затрат к соответ ствующим отчетным периодам, достоверность и своевременн ость исчисления и уплаты в бю джет налогов, сборов и других обязательных платежей, испо лняет возложенные на него ус тавом предприятия организац ионно-распорядительные и адм инистративно-хозяйственные функции.

Согласно п.п. 7.2.6. п. 7.2 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.1997 г ода, которым предусмотрено, ч то налоговая накладная выдае тся плательщиком налога, кот орый составляет товары (услу ги), по требованию их получате ля, и есть основанием для начи сления налогового кредита. В случае отказа со стороны пос тавщика товаров (услуг) предо ставить налоговую накладную либо при нарушении им порядк а ее заполнения получатель т аких товаров (услуг) имеет пра во добавить к налоговой декл арации за отчетный налоговый период заявление с жалобой н а такого поставщика, которое является основанием для вкл ючения сумм этого налога в со став налогового кредита. К за явлению прилагаются копии то варных чеков либо других рас четных документов, которые у достоверяют факт оплаты нало га вследствие приобретения т аких товаров. Получение тако й жалобы является основание основанием для проведения вн еплановой выездной проверки данного поставщика для выяс нения достоверности и полнот ы начисления им обязательств по данному налогу по такой гр ажданско-правовой операции.

П.п. 7.4.1. п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость» № 168/97 ВР от 03.04.1997 года пред усмотрено, что налоговый кре дит отчетного периода опреде ляется исходя из договорной (контрактной) стоимости това ров (услуг), однако не выше уро вня обычных цен, в случае, если договорная цена на такие тов ары (услуги) отличается более чем на 20 % от обычной цены на та кие товары (услуги), и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком на лога по поставке, установлен ной п. 6.1. и ст. 8-1 указанного Зако на, на протяжении такого отче тного периода.

Так, в период времени с 01.01.2007 го да по 31.06.2007 года, ОСОБА_1, буду чи служебным лицом - директ ором ООО «Сталь ХХІ», при осущ ествлении хозяйственной дея тельности предприятия заклю чил договора с рядом предпри ятий Запорожской области - ООО «ГТСС-Инвест», ООО «ААА» н а поставку товаров промышлен ной группы.

ОСОБА_1, будучи служебным л ицом - директором ООО «Стал ь ХХІ», злоупотребляя своим с лужебным положением, действу я из корыстных побуждений в и нтересах предприятия, в нару шение вышеуказанных норм без основательно включил в соста в налогового кредита деклара ции по налогу на добавленную стоимость предоставленных в отчетный период 01.01.2007 года по 01.0 7.2007 года суммы НДС. ОСОБА_1 н е предоставлены заявления и жалобы на поставщиков, котор ые отказали в предоставлении налоговых деклараций, в резу льтате чего, в нарушение п.п. 7.2. 6, п.п. 7.4.1. Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.1997 года неправомерн о отнес к налоговому кредиту НДС в сумме 125042 грн., что привело к занижению налога на добавл енную стоимость в указанной сумме, подлежащей уплате в бю джет государства.

Кроме того, продолжая свою п реступную деятельность, ОС ОБА_1, являясь на основании п .п. 3, 7 ст. 8 Закона Украины «О бухг алтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-XIV от 16.07.1999 года с изменениями и допо лнениями и п. 10.1 ст. 10 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.1997 года, ответственным за организаци ю бухгалтерского учета на пр едприятии, полноту отображен ия в учете всех хозяйственны х операций, правильность отн есения доходов и затрат к соо тветствующим отчетным перио дам, достоверность и своевре менность исчисления и уплат ы в бюджет налогов, сборов и др угих обязательных платежей, исполняя возложенные ан него Уставом предприятия организ ационно-распорядительные и а дминистративно-хозяйственн ые функции, в нарушение п. 5.1., п.п . 5.2.1. Закона Украины «О налогоо бложении прибыли предприяти я» от 28.12.1994 года № 334/94-ВР (с изменен иями и дополнениями) в 1 полуго дии 2007 года путем искажения на логовой отчетности неправом ерно относил сумму валовых з атрат предприятия по которым затраты фактически не были п онесены в сумме 4 525 878 грн., из кот орых налога на прибыль было ф актически уплачено на сумму 2679 грн. на лог на прибыль, хотя н алог на прибыль должен был бы ть перечислен в бюджет на сум му 984 084,50 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, будуч и служебным лицом - директо ром ООО «Сталь ХХІ», злоупотр ебляя своим служебным положе нием, действуя умышленно, из к орыстных побуждений в интере сах предприятия, в нарушение вышеуказанных норм безоснов ательно включил в состав нал огового кредита декларации п о налогу на добавленную стои мость предоставленных в отче тный период 01.08.2006 года по 31.12.2006 год а суммы НДС. В подтверждение законности своих действий ОСОБА_1 не предоставлены за явления и жалобы на поставщи ков, которые отказали в предо ставлении налоговых деклара ций, в результате чего, в наруш ение п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.0 4.1997 года необоснованно сформи ровал налоговый кредит с цел ью уклонения от уплаты налог а в бюджет государству, что пр ивело к непоступлению в бюдж ет государства НДС в сумме 806 158 грн.

В соответствии со ст. 2 Закон а Украины «О предотвращении и противодействии легализац ии (отмывании) доходов, получе нных преступным путем» № 249-IV от 28.11.2002 года к легализации (отмыв ании) доходов относятся дейс твия, направленные на утаива ние или маскировку незаконн ого происхождения средств ил и другого имущества или влад ение ними, прав на такие средс тва или имущество, источника их происхождения, местонахо ждения, перемещения, а также о бретение, владение или испол ьзование средств или другого имущества, при условии осозн ания лицом, что они были доход ами.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_1, действу я умышленно, из корыстных поб уждений, на протяжении второ го полугодия 2006 года получая д оходы, налоги за которые им не были уплачены в бюджет, легал изовал денежные средства в с умме 806 158 грн. и использовал их в финансово-хозяйственной дея тельности предприятия ООО «С таль ХХІ» путем увеличения в алового оборота предприятия и закупки товароматериальны х ценностей с целью получени я доходов.

В суде подсудимый ОСОБА_1 полностью признал себя вин овным в совершении преступле ния, пояснил обстоятельства совершения преступлений, как она изложены в обвинении, в со деянном раскаялся.

Поскольку никто из участни ков судебного процесса в суд ебном заседании не оспаривал указанные выше фактические обстоятельства дела, суд в со ответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украи ны ограничил исследование до казательств допросом подсуд имого и исследованием характ еризующих личность подсудим ого данных.

Вина подсудимого в соверше нии преступления доказана, к роме его показаний, также дру гими материалами уголовного дела.

Суд квалифицирует действи я подсудимого по ч. 2 ст. 364 УК Укр аины, как злоупотребление сл ужебным положением, то есть у мышленное, в иных личных инте ресах, использование должнос тным лицом служебного положе ния вопреки интересам службы , причинившее вред охраняемы м законом государственным ин тересам, что повлекло тяжкие последствия, а также по ч. 1 ст. 209 УК Украины совершение финан совых операций и других сдел ок с денежными средствами, по лученными в результате совер шения общественно-опасного п ротивоправного деяния, котор ое предшествовало легализац ии (отмыванию) доходов, а также приобретение, владение и исп ользование средств, полученн ых в результате совершения о бщественно-опасного противо правного деяния, которое пре дшествовало легализации (отм ыванию) доходов.

При назначении наказания п одсудимому ОСОБА_1 суд учи тывает степень тяжести совер шенного деяния - виновным сов ершены преступления, отнесён ные к категории тяжких.

Также, суд учитывает данные о личности виновного - ране е не судим (л.д. 128), на учете в КУ О КНД и КУ ОПБ не состоит (л.д. 1126, 127) , положительно характеризует ся по месту жительства (л.д. 131), ч истосердечно раскаялся в сод еянном, возместил ущерб от пр еступлений, на момент рассмо трения дела в суде не занимае тся деятельностью с которой связано совершение преступл ений, и признаёт эти обстояте льства смягчающими наказани е.

Отягчающих наказание обст оятельств судом не установле но.

С учётом изложенных обстоя тельств совершения преступл ения, а также данных о личност и подсудимого, совокупности смягчающих наказание обстоя тельств суд считает необходи мым и достаточным для его исп равления и предупреждения но вых преступлений назначить п одсудимому минимальное осно вное наказание в виде лишени я свободы, освободив от отбыв ания наказания с испытанием.

В силу ст. 77 УК Украины в случ ае освобождения от отбывани я наказания с испытанием, не м ожет быть назначено дополнит ельное наказание, не предусм отренное с указанной статье, в связи с чем суд не применяет дополнительные наказания, п редусмотренные ч. 1 ст. 209 УК Укр аины в виде конфискации сред ств или иного имущества, полу ченного преступным путём и в виде конфискации имущества.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УП К Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать виновным ОСОБА _1 в совершении преступлени й, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 1 с т. 209 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч. 2 ст. 364 УК Украины в виде л ишения свободы сроком на 3 (три ) года с лишением права занима ть должности, связанные с орг анизационно-распорядительн ыми функциями сроком на 1 год ;

- по ч. 1 ст. 209 УК Украины в виде 3 (трёх) лет лишения свободы с л ишением права занимать должн ости, связанные с организаци онно-распорядительными функ циями сроком на 1 год.

На основании ст. 70 УК Украины окончательно определить нак азание путём частичного слож ения наказаний в виде 3 лет 6 ме сяцев лишения свободы с лише нием права занимать должност и, связанные с организационн о - распорядительными функц иями сроком на 1 год 6 месяцев.

В соответствии со ст. 75 УК Укр аины освободить ОСОБА_1 от отбывания основного наказан ия, если он в течение 2 (двух) лет он не совершит нового престу пления и выполнит возложенны е на него обязанности.

В соответствии со ст. 76 УК Укр аины обязать ОСОБА_1 не вы езжать за пределы Украины на постоянное проживание без р азрешения органа уголовно - исполнительной системы, соо бщать органу уголовно - исп олнительной инспекции об изм енении места жительства и ра боты, периодически являться на регистрацию в орган уголо вно - исполнительной инспек ции.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в за конную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Запо рожской области через Шевчен ковский районный суд г. Запор ожья в течение пятнадцати су ток с момента его оглашения.

Судья: