Вирок

від 19.10.2010 по справі 1-720

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дело № 1-720

2010 год.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

19.10.2010 года Жовтневый райо нный суд города Запорожья в с оставе:

председательствующего - су дьи Беклемищева О.В.

при секретаре Зап орожец Е.Д.

с участием прокурора Васюк А.Г.

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца А ДРЕСА_1, украинца, гражданин а Украины, образование высш ее, женатого, не работающег о, проживающего в АДРЕСА_2 , ранее не судимого,

в совершении преступл ений, предусмотренных ч. 2 ст. 364 , ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

Установил:

Согласно приказа № б/н о т 29.01.2009 года по ООО «Никосстрой- 2009» (код ЕГРПОУ 36320273), ОСОБА_1 н азначен на должность директо ра данного предприятия.

В соответствии с уставо м ООО «Никосстрой-2009», утвержд енным протоколом № 1 от 08.01.2009 общ его собрания учредителя ООО «Никосстрой-2009», на ОСОБА_1 возложено осуществление орг анизационно-распорядительн ых и административно-хозяйст венных обязанностей, в связи с чем он является должностны м лицом.

В период времени с 01.02.2009 года по 01.05.2009 года, а также с 01.08.2009 года п о 01.11.2009 года, ОСОБА_1, являясь должностным лицом - директ ором ООО «Никосстрой-2009», буду чи в соответствии с п.3 ст.8 Зако на Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетнос ти в Украине», п.10.1 ст.10 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» ответственным за организацию бухгалтерско го и налогового учета предпр иятия, полноту отображения в учете всех хозяйственных оп ераций, правильность отнесен ия доходов и затрат по соотве тствующим отчетным периодам , достоверность и своевремен ность начисления и уплату в б юджет налогов, действуя умыш ленно, из корыстных побужден ий, в личных интересах, исполь зуя свое служебное положение вопреки интересам службы, с ц елью уменьшения суммы налого вого обязательства по налогу на добавленную стоимость, по длежащего уплате в государст венный бюджет, при осуществл ении финансово-хозяйственно й деятельности с контрагента ми ООО «Никосстрой-2009» - ЧП «В КФ «Стальдизайнмодерн» и ЧП «Згода-Оригинал», внес в декл арации по НДС за февраль, март , апрель, август, сентябрь и ок тябрь 2009 года заведомо ложные сведения, а именно завысил су ммы налогового кредита по на логу на добавленную стоимост ь, в результате чего в бюджет н едопоступили денежные средс тва в виде налога на добавлен ную стоимость в сумме 331465, 20 грн.

Так, ОСОБА_1, будучи должн остным лицом - директором О ОО «Никосстрой-2009», зарегистр ированного в качестве субъек та хозяйственной деятельнос ти - юридического лица реше нием исполнительного комите та Запорожского городского с овета № 11031020000024677 от 14.01.2009 года по юри дическому адресу: город Запо рожье, улица Комсомольская, 30, к. 6-а, взятого на налоговый уче т 15.01.2009 года в ГНИ в Комму нарском районе г. Запорожья, и зарегистрированного 24.01.2009 в ка честве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Коммунарском районе город а Запорожья (свидетельство № 100161785), в период времени с 01.02.2009 по 01. 05.2009, а также с 01.08.2009 года по 01.11.2009 год а осуществлял финансово-хозя йственную деятельность путе м заключения договоров купли -продажи строительных матери алов, а также по оказанию стро ительных услуг с различными субъектами хозяйственной де ятельности.

Будучи директором ООО «Ник осстрой-2009», ОСОБА_1 без офо рмления каких-либо документо в приобретал у неустановленн ых лиц, которые не являлись пл ательщиками налога на добавл енную стоимость, различные с троительные материалы, а так же, и в последующем, в тот же пе риод, реализовывал их иным су бъектам хозяйственной деяте льности.

Осознавая то, что в результа те продажи указанных товаров у ООО «Никосстрой-2009» возника ют налоговые обязательства п о налогу на добавленную стои мость, ОСОБА_1, будучи долж ностным лицом, действуя умыш ленно, из корыстных побужден ий, в личных интересах, исполь зуя свое служебное положение вопреки интересам службы, им ея умысел на занижение налог овых обязательств по НДС, при менил схему уклонения от упл аты налогов путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и о тражения в бухгалтерском и н алоговом учете предприятия п оддельных документов по прио бретению вышеуказанных това рно-материальных ценностей у ЧП «ВКФ «Стальдизайнмодерн» и ЧП «Згода-Оригинал», которы е фактически не реализовывал и ООО «Никосстрой-2009» товар и в связи с этим не могли докумен тально удостоверить факт его продажи, а именно выписывать расходные и налоговые накла дные.

Установлено, что постановл ением Луганского окружного а дминистративного суда от 06.10.200 9 признана недействительной запись от 27.10.2006 года № 13821020000011373 о рег истрации частного предприят ия «ВКФ «Стальдизайнмодерн» (код ЕГРПОУ 34642636) с момента реги страции, а также признана нед ействительной с момента выда чи государственная регистра ция частного предприятия «ВК Ф «Стальдизайнмодерн» в каче стве плательщика налога на д обавленную стоимость. Данное решение суда вступило в зако нную силу.

С целью формирования налог ового кредита для ООО «Никос строй-2009» и последующего зани жения налоговых обязательст в по НДС ОСОБА_1, в период с 01.02.2009 года по 01.05.2009 года, действуя у мышленно, приобрел у неустан овленного в ходе досудебного следствия лица, чистые бланк и документов с реквизитами и оттиском круглой печати ЧП « ВКФ «Стальдизайнмодерн», а и менно налоговых накладных, в которые внес недостоверные данные относительно приобре таемых у ЧП «ВКФ «Стальдизай нмодерн» товаров, а также их с тоимости (в т.ч. с учетом НДС), а именно: № 02/02 от 02.02.2009 на сумму 179956 гр н. (в т.ч. НДС - 29992, 67 грн.), № 1 от 10.02.2009 н а сумму 9200 грн. (в т.ч. НДС - 1533, 33 гр н.), № 2/03 от 02.03.2009 на сумму 212347, 50 грн. (в т .ч. НДС - 35391, 25 грн.), № 06/04 от 06.04.2009 на су мму 1680 грн. (в т.ч. НДС - 280 грн.), № 06/0 4-1 от 06.04.2009 на сумму 388560 грн. (в т.ч. НД С - 64760 грн.), № 07/04 от 07.04.2009 на сумму 471 0 грн. (в т.ч. НДС - 785 грн.), № 10/04 от 10.04 .2009 на сумму 42600 грн. (в т.ч. НДС - 7100 грн.), № 16/04 от 16.04.2009 на сумму 37800 грн. (в т.ч. НДС - 6300 грн.)

Кроме того, с целью незаконн ого формирования налогового кредита для

ООО «Никосст рой-2009» и последующего заниже ния налоговых обязательств п о НДС, в период с 01.08.2009 года по 01.11.200 9 года, ОСОБА_1, действуя умы шленно, приобрел у неустанов ленного в ходе досудебного с ледствия лица чистые бланки документов с реквизитами и о ттиском круглой печати ЧП «З года-Оригинал», а именно нало говых накладных, которое фак тически не реализовывало в а дрес ООО «Никосстрой-2009» ника ких товарно-материальных цен ностей, в которые внес недост оверные данные относительно приобретаемых у ЧП «Згода-Ор игинал» товаров, а также их ст оимости (в т.ч. с учетом НДС), а и менно: № 48 от 04.08.2009 на сумму 11550 грн. (в т.ч. НДС - 1925 грн.), № 56 от 06.08.2009 на с умму 75397 грн. (в т.ч. НДС - 12566, 17 грн.) , № 63 от 25.08.2009 на сумму 111866 грн. (в т.ч. Н ДС - 18644, 33 грн.), № 31 от 28.08.2009 на сумму 135515 грн. (в т.ч. НДС - 22585, 83 грн.), № 33 от 31.08.2009 на сумму 129802 грн. (в т.ч. НДС - 21633, 67 грн.), № 69 от 02.09.2009 на сумму 26251, 60 гр н. (в т.ч. НДС - 4375, 27 грн.), № 75 от 15.09.2009 н а сумму 8661, 76 грн. (в т.ч. НДС - 1443, 63 г рн.), № 81 от 28.09.2009 на сумму 193698, 65 грн. (в т.ч. НДС - 32283, 11 грн.), № 86 от 01.10.2009 на с умму 81, 50 грн. (в т.ч. НДС - 13, 58 грн.), № 91 от 08.10.2009 на сумму 170320, 36 грн. (в т.ч. НДС - 28386, 73 грн.), № 103 от 14.10.2009 на сумм у 22731 грн. (в т.ч. НДС - 3788, 50 грн.), № 108 о т 18.10.2009 на сумму 72751, 70 грн. (в т.ч. НДС - 12125, 28 грн.), № 112 от 29.10.2009 на сумму 92839, 36 грн. (в т.ч. НДС - 15473, 23 грн.), № 114 от 30.10.2009 на сумму 36690 грн. (в т.ч. НДС - 6115, 12 грн.), № 115 от 30.10.2009 на сумму 9425, 04 гр н. (в т.ч. НДС - 1570, 84 грн.), № 37 от 30.10.2009 н а сумму 14356 грн. (в т.ч. НДС - 2392, 67 гр н.).

После этого, ОСОБА_1, осоз навая то, что товарно-материа льные ценности от ЧП «ВКФ «Ст альдизайнмодерн» и ЧП «Згода -Оригинал» в адрес ООО «Никос строй-2009» не поставлялись, и чт о внесенные им в налоговые на кладные от имени указанных п редприятий данные являются н едостоверными, действ уя умышленно, из корыстных по буждений, в личных интересах , используя свое служебное по ложение вопреки интересам сл ужбы, предоставлял для учета вышеуказанные поддельные до кументы бухгалтеру возглавл яемого им предприятия ОСОБ А_2, которая в период времени с 01.02.2009 года по 01.05.2009 года, а также с 01.08.2009 по 01.11.2009, отобразила в бухгал терском и налоговом учете ОО О «Никосстрой-2009», а также учла при составлении налоговой о тчетности несовершенные с ЧП «ВКФ «Стальдизайнмодерн» и ЧП «Згода-Оригинал» сделки п о приобретению товарно-матер иальных ценностей, на общую с умму 1111937, 69 грн., и отнесла в соста в налогового кредита сумму н алога на добавленную стоимос ть в размере 331465, 20 грн.

В дальнейшем, в период време ни с 01.02.2009 года по 01.05.2009 года, а такж е с 01.08.2009 года по 01.11.2009 года, ОСОБА _1, будучи должностным лицом - директором ООО «Никосстр ой-2009», реализовывая свой прес тупный умысел, действуя умыш ленно, из корыстных побужден ий, в личных интересах, исполь зуя свое служебное положение вопреки интересам службы, пр едоставил в ГНИ в Коммунарск ом районе города Запорожья с оставленные ОСОБА_2 в нару шение п.п.7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п.7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, ст.7 Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» налоговые декларации по НДС ООО «Никосстрой-2009» за феврал ь, март, апрель, август, сентяб рь и октябрь 2009 года, что повлек ло непоступление в бюджет де нежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 331465, 20 грн., в том числе: за ф евраль 2009 года - 31526 грн., за март 2009 года - 35391, 25 грн., за апрель 2009 г ода - 79225 грн., за август 2009 года - 77355 грн., за сентябрь 2009 года - 38102 грн., за октябрь 2009 года - 69865, 95 г рн.

В результате преступных де йствий ОСОБА_1 причинен вр ед государственным интереса м в виде не поступления в бюдж ет обязательных платежей в в иде налога на добавленную ст оимость на общую сумму 331465, 20 грн ., что является тяжким последс твием.

В судебном заседании по дсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершенном преступлении признал полностью, раскаялся в содеянном и дал суду подроб ные показания по существу пр едъявленного обвинения, поэт ому в соответствии со ст. 299 УП К Украины, суд не исследовал д оказательства, подтверждающ ие вину подсудимого.

Действия ОСОБА_1 суд к валифицирует по ч. 2 ст. 364 УК Укр аины как злоупотребление слу жебным положением, то есть ум ышленное, из корыстных побуж дений, использование должнос тным лицом служебного положе ния вопреки интересам службы , причинившее тяжкие последс твия охраняемым законом госу дарственным интересам, по ч. 2 ст. 366 УК Украины как должностн ой подлог, то есть составлени е и выдача заведомо ложных до кументов, повлекшее тяжкие п оследствия.

При определении наказания ОСОБА_1 суд учитывает сте пень тяжести совершенных им преступлений - одно из них о тносится к тяжким преступлен иям, одно - к преступлениям сре дней тяжести, данные о личнос ти подсудимого, который искр енне раскаивается в содеянно м, впервые привлекается к уго ловной ответственности, поло жительно характеризуется, и считает, что исправление и пе ревоспитание подсудимого во зможно без изоляции его от об щества.

Судьбу вещественных доказ ательств суд разрешает в соо тветствии со ст. 81 УПК Украины .

Руководствуясь ст.ст.323, 324 У ПК Украины, суд -

Приговорил:

Признать ОСОБА_1 вино вным в совершении преступлен ий, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины и назначить е му наказание по ч. 2 ст. 364 УК Укра ины в виде 4 лет лишения свобод ы с лишением права занимать д олжности, связанные с админи стративно-хозяйственными и о рганизационно-распорядител ьными функциями в предприяти ях, организациях, учреждения х не зависимо от формы собств енности сроком на 2 года, со шт рафом в размере 8500 гривен в дох од государства, по ч. 2 ст. 366 УК Ук раины в виде 2 лет лишения своб оды с лишением права занимат ь должности, связанные с адми нистративно-хозяйственными и организационно-распорядит ельными функциями в предприя тиях, организациях, учрежден иях не зависимо от формы собс твенности сроком на один год со штрафом в размере 4250 гривен в доход государства.

На основании ст. 70 УК Украи ны определить ОСОБА_1 окон чательное наказание по совок упности преступлений в виде 4 лет лишения свободы с лишени ем права занимать должности, связанные с административно -хозяйственными и организаци онно-распорядительными функ циями в предприятиях, органи зациях, учреждениях не завис имо от формы собственности с роком на 2 года со штрафом в ра змере 8500 гривен в доход госуда рства.

На основании ст.75 УК Украи ны освободить ОСОБА_1 от о тбывания назначенного основ ного наказания с испытательн ым сроком на 1 год.

На основании ст.76 УК Украи ны обязать ОСОБА_1 уведомл ять уголовно-исполнительную инспекцию о перемене места ж ительства, не выезжать за пре делы Украины на постоянное ж ительство без разрешения уго ловно-исполнительной инспек ции.

Вещественные доказатель ства по делу - документы, нах одящиеся в материалах уголов ного дела - оставить в уголовн ом деле.

Вещественное доказатель ство по делу - системный бло к компьютера, находящийся на хранении у ОСОБА_2 - оста вить ОСОБА_2

Отменить арест, наложенн ый на расчетный счет № 2600401753745, пр инадлежащий ООО «Никосстрой -2009», открытый в филиале ПАО «Го сударственный экспортно-имп ортный банк Украины» в город е Запорожье, МФО 313979, а также на д енежные средства в сумме 5604,80 г рн., находящиеся на указанном счете.

Приговор может быть обжа лован в апелляционный суд За порожской области в течение

15 суток с момента его провоз глашения.

Судья: