Ухвала

від 21.11.2011 по справі 10-286/2011

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

21.11.2011

Дело №10-286/2011 Председательствующий в 1-й инстанции:

Категория: жалоба на постан овление Левадко С. И.

о возбуждении уголовного д ела Доклад чик: Мудрова Е.Ю.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21 ноября 2011 года коллегия с удей судебной палаты по угол овным делам Апелляционного с уда города Севастополя в сос таве:

председательствующе го - судьи: Мудровой Е. Ю.,

судей: Батрака В.В ., Лесь В.И.,

с участием прокурора : Ковальчук а А.И.,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в здании Апел ляционного суда города Севас тополя апелляцию адвоката ОСОБА_2 на постановление Ленинского районного суда г. Севастополя от 25 октября 2011 года, которым отказано в удовлетворении жалобы адво ката ОСОБА_2 на постановл ение начальника следствен ного отдела НМ ГНА г. Севас тополя полковника налого вой милиции Куценко И. Н. от 03 сентября 2011 года о возбу ждении уголовного дела в отношении ОСОБА_4 по фак ту фиктивного предпринима тельства, по признакам сос тава преступления, предусмо тренного ч. 2 ст. 205 УК Украин ы,

УСТАНОВИЛА:

Из представленных в Апелля ционный суд материалов усмат ривается, что постановлением начальника следственного отдела НМ ГНА г. Севастопол я от 03 сентября 2011 года в от ношении ОСОБА_4 возбужде но уголовное дело по факту ф иктивного предпринимательс тва, по признакам состава преступления, предусмотрен ного ч.2 ст. 205 УК Украины.

Согласно мотивировочной ч асти указанного постановлен ия, ОСОБА_5, по просьбе св оей знакомой ОСОБА_4, с цел ью прикрытия незаконной дея тельности, зарегистрировал в Балаклавской районной госу дарственной администрации в г. Севастополе субъект предп ринимательской деятельнос ти - частное предприятие «Лия-Трейд» (свидетельство о государственной регистра ции № 4055618 от 29.05.2009 г., ЕГРПОУ 36522232, 15.06.2009 г. зарегистрировано плат ельщиком налога на добавлен ную стоимость, свидетельств о № 100230269, индивидуальный нало говый номер № 365222327041, на налого вый учет предприятие поста влено в ГНИ Балаклавского района г. Севастополя 01.06.2009 г . за №294/09, зарегистрировано п о юридическому адресу: А ДРЕСА_1).

Далее, ОСОБА_5 возложил на себя должностные обяза нности директора ЧП «Лия-Тр ейд», получил печать предпр иятия, открыл счета в банк ах:

- 09.06.2009 г. № 2600601025367 в КРФ ОАО «Кред обанк» (МФО 324913) в г. Севастополе ;

- 10.06.2009 г. № 2605101025367 в КРФ ОАО «Кредо банк» (МФО 324913) в г. Севастополе;

- 04.10.2010 г. № 2605701188644 в ЦФ ПАО «Кредоб анк» (МФО 325365) в г. Севастополе;

- 04.10.2010 г. № 2600201188644 в ЦФ ПАО «Кредоб анк» ((МФО 325365) в г. Севастополе

и оформил на свое имя прав о распоряжения движением д енежных средств по ним, то есть получил возможность е динолично осуществлять и к онтролировать всю деятель ность предприятия, от своего имени составлять и подпи сывать все документы бухг алтерского и налогового у чета и отчетности, предст авлять интересы предприят ия в органах государствен ной власти.

В дальнейшем, сразу же посл е регистрации ЧП «Лия-Трейд », все регистрационные док ументы печать ЧП «Лия-Тре йд» ОСОБА_5 передал О СОБА_4

Получив возможность распо ряжаться деятельностью ЧП «Лия - Трейд», ОСОБА_4, за ведомо зная о том, что пред приятие никакой реально фи нансово-хозяйственной деят ельности не ведет, и, в связ и с отсутствием материальн о-технической базы, вести не может, использовала данное предприятие как одно из з веньев (транзит) в цепи кон вертационного центра, созда нного для конвертации ден ежных средств и минимизаци и налоговых обязательств д ля предприятий - выгодополуч ателей.

В ходе досудебного следс твия также установлено, чт о неустановленные лица в период 2010 года, используя кл ише печати ООО «Е-Восток Укр аина» и ООО «Элфра - Дисплей» и реквизиты данного пре дприятия путем составлен ия поддельных документов о проведении финансово-хозя йственных операций с конт рагентами в 14 регионах Укр аины, создали видимость п роведения финансово-хозяйст венной деятельности, в резу льтате чего безоснователь но сформировали налоговый кредит контрагентами на су мму около 400 млн. грн. Для п редоставления видимости осуществления деятельност и и возможности для контраг ентов уменьшить свои налогов ые обязательства, неустанов ленные лица подали в элек тронном виде в ГНИ в Печерск ом районе г. Киева налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за ав густ 2010 года ООО «Е-Восток Укр аина» и ООО «Элфра-Дисплей» , в которых безосновательн о отобразили объемы постав ок на сумму 1,9 млрд. грн.

ГНИ в Печерском районе г. Киева была проведена н евыездная документальная проверка ООО «Е-Восток Укра ина» и ООО «Элфра Дисплей», в ходе которой было установ лено, что операции купли-п родажи с участием указанных предприятий не приводят к реальному наступлению пра вовых последствий, то есть являются ничтожными сдел ками по цепи до предприят ий - выгодополучателей.

В круг субъектов пред принимательской деятельнос ти, которые безосновательно сформировали налоговый к редит от ООО «Элфра-Дисплей » вошло предприятие ЧП « Лия-Трейд».

С 06.04.2011 года по 12.04.2011 года сотру дниками ГНА г. Севастополя бы ла проведена документальна я внеплановая невыездная про верка ЧП «Лия-Трейд» в ходе которой было установлено, что операции купли-продажи с участием ЧП «Лия-Трейд» не направлены на реальное наступление правовых пос ледствий, так как у ЧП «Лия-Т рейд» отсутствуют необход имые условия для ведения хозяйственной деятельност и, отсутствуют основные фон ды, технический персонал, про изводственные активы, складс кие помещения, транспортные средства, предприятие не н аходится по юридическому а дресу, в связи с чем, являются ничтожными сделками по ц епи до предприятий - выгодоп олучателей.

Незаконно сформированный ОСОБА_4 налоговый кред ит для ЧП «Лия-Трейд» от О ОО «Элфра - Дисплей» в сентя бре 2010 года составил 1516374 гр н.

Незаконно сформировав п ри вышеуказанных обстоятел ьствах налоговый кредит дл я ЧП «Лия-Трейд», ОСОБА_4, продолжая использовать Ч П «Лия-Трейд» как одно из з веньев (транзит) в цепи ко нвертационного центра, созд анного для конвертации ден ежных средств и минимизаци и налоговых обязательств д ля предприятий - выгодополуч ателей, сформировала налого вый кредит от ЧП «Лия-Трей д» в адрес предприятий, зар егистрированных на нее лич но: ООО «Амаранта», ЧП «Леас» , и, в дальнейшем, в адрес пр едприятий - выгодополучат елей.

При этом ОСОБА_4, с цель ю прикрытия своей незакон ной деятельности, составлял а и давала на подпись официа льному директору ЧП «Лия-Тр ейд» ОСОБА_5 заведомо не достоверные документы бухг алтерского и налогового уч ета ЧП «Лия-Трейд» (налоговые накладные, накладные и др угие) о фактически не осущес твляемых поставках товаров , выполнении робот, услуг. Ук азанные документы, после и х подписания ОСОБА_5, ОСОБА_4 также передавал п редставителям предприятий- контрагентов для их приняти я к бухгалтерскому и нал оговому учету.

Суммы по осуществленным бестоварным операциям ОСОБА_4 вносила в налог овую отчетность ЧП «Лия-Т рейд», в том числе в декларац ии по НДС, что придавало законный вид осуществляе мой ею деятельности.

Налоговый кредит по НДС Ч П «Лия-Трейд» формировался ОСОБА_4 на основании да нных предприятий, в том числ е «Селма-Трейд», «Элфра-Дисп лей», которые ей называл ОСОБА_6

ЧП «Лия-Трейд» производств енных и складских помещений , автотранспорта, каких-либо иных активов, имущества и основных средств, офисных помещений не имело. Наемный персонал, организующий и о беспечивающий поставки то варов, выполнение работ, ус луг на ЧП «Лия-Трейд» отсутст вовал.

Печать и документы ЧП «Ли я-Трейд» находились у ОС ОБА_4

Таким образом, ЧП «Лия-Тре йд» никакой реальной фина нсово-хозяйственной деяте льности по приобретению и продаже товаров, выполне нию работ, услуг не вело и в ести не могло, а ОСОБА_5 и ОСОБА_4 создали данное предприятие и, в дальнейше м, документально оформляли е го бухгалтерский и налогов ый учет с целью прикрытия своей незаконной деятел ьности по обналичиванию д енежных средств и минимали зации налоговых обязател ьств для предприятий-выгодо получателей за денежное во знаграждение.

Вследствие преступных действий ОСОБА_5 и ОСО БА_4 суммы по бестоварным операциям с ЧП «Лия-Трей д» включены его контраге нтами в налоговые деклара ции по НДС в 2010 г., что повл екло фактическое непоступ ление в бюджет НДС обще й сумме 879718 грн., что причини ло государству крупный м атериальный ущерб.

Таким образом, ОСОБА_5, совместно и по предварител ьному сговору с ОСОБА_4 , в период времени 2010 г., в г . Севастополе, занимались фиктивным предприниматель ством, т.е. создали субъект п редпринимательской деятел ьности - ЧП «Лия - Трейд» в н арушение требований п.1 ра здела 1 Закона Украины «О предприятиях в Украине» № 887- XII от 27.03.1991 г., ст. 62 , 43 Хозяйственн ого Кодекса Украины, п.2. 4 « Положения о документально м обеспечении записей в бухгалтерском учете» от 24.05.199 5 г. № 88, ст. 1 Закона Украины «О бухгалтерском учете и фин ансовой деятельности в Укр аине» от 16.07.1999 г. № 996-X1У.

Действия ОСОБА_4 квалиф ицированы по ч.2 ст. 205 УК Украин ы, которые выразились в созд ании субъектов хозяйственно й деятельности, с целью прикр ытия незаконной деятельно сти, причинившее крупный мат ериальный ущерб государс тву.

Защитник ОСОБА_4 - адвок ат ОСОБА_2 обратился в су д с жалобой на данное постано вление о возбуждении уголо вного дела.

Постановлением Ленинского районного суда города Севас тополя от 25 октября 2011 года жал оба адвоката ОСОБА_2 остав лена без удовлетворения.

Не согласившись с постанов лением суда первой инстанции адвокат ОСОБА_2 подал на н её апелляцию, в которой проси т постановление суда отменит ь, материалы жалобы направи ть на новое рассмотрение, в т от же суд, в ином составе суда .

Апелляция мотивирована несоответствием выводов су да фактическим обстоятель ствам дела, существенным н арушением норм уголовно-проц ессуального закона, а также н еправильным применением у головного закона.

Апеллянт указывает на то, чт о суд первой инстанции в нар ушение требований ст. 236-8 У ПК Украины не дал объектив ную оценку документам, кот орые были представлены в ка честве оснований для возбу ждения уголовного дела, не дал им юридическую оценк у, не проверил их на достат очность для возбуждения уго ловного дела.

Суд так же игнорировал допу щенные органом досудебного с ледствия нарушения ст. 97 УПК У краины, поскольку до возбужд ения уголовного дела не была проведена надлежащая и полн ая проверка.

Защитник ОСОБА_4 - адво кат ОСОБА_2 и ОСОБА_4 о в ремени и месте рассмотрения апелляции извещены надлежащ е, в суд не явились, причин нея вки суду не сообщили. Дело рас смотрено в отсутствии данных лиц, в порядке ч.3 ст. 362, ч.1 ст. 382 УП К Украины.

Заслушав докладчика, проку рора, возражавшего против уд овлетворения апелляции, прос ившего постановление суда пе рвой инстанции оставить без изменения, как законное и обо снованное, изучив материалы дела и проверив доводы апелл яции, коллегия судей считает , что апелляция не подлежит уд овлетворению по следующим ос нованиям.

В соответствии с ч. 15 ст. 236-8 УПК Украины, рассматривая жалоб у на постановление о возбужд ении уголовного дела, суд дол жен проверять наличие предус мотренных ст. 94 УПК Украины по водов и оснований для вынесе ния указанного постановлени я, законность источников пол учения данных, ставших основ анием для вынесения указанно го постановления, и не вправе рассматривать и заранее раз решать те вопросы, которые ра зрешаются судом при рассмотр ении дела по существу.

Как усматривается из матер иалов дела поводом к возбужд ению уголовного дела послужи ло непосредственное обнаруж ение следователем в материа лах доследственной провер ки признаков преступлений, п редусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины.

Согласно п. 5 ч.1 ст. 94 УПК Украи ны поводом к возбуждению уго ловного дела является непоср едственное обнаружение след ователем признаков преступ ления.

Таким образом, суд первой ин станции пришел к обоснованно му выводу о том, что на момент вынесения обжалуемого поста новления у органа досудебног о следствия имелся повод для возбуждения уголовного дела .

Кроме того, из материалов дела усматривается, что осн ованием для возбуждения уг оловного дела в отношении ОСОБА_4 явились данные, к оторые находятся в материа лах, выделенных из уголовно го дела № 56-2659, возбужденного в отношении должностных л иц ЧП «Лия- Трейд», и в своей совокупности указывают на н аличие признаков преступлен ия, предусмотренного ст. 205 ч.2 У К Украины: регистрационные д окументы ЧП «Лия-Трейд», акт № 1068/10/25-022/36522232/3 от 13.04.2011 г., протокол допроса ОСОБА_5, проток ол допроса ОСОБА_4, отче тные декларации по НДС ЧП «Лия-Трейд», и иные материа лы дела.

При таких обстоятельствах , суд первой инстанции пришел к правильному выводу об отсу тствии нарушений уголовно-пр оцессуального закона, влекущ его отмену обжалуемого поста новления о возбуждении уголо вного дела.

Изложенные в апелляции, д оводы об отсутствии, основан ий для возбуждения дела и дос таточных данных, указывающих на наличие признаков престу пления, в данном случае, отно сятся к категории оценки доказательств и подлежат ис следованию при рассмотрении дела по существу.

Таким образом, суд первой ин станции, не давая оценку дока зательствам, пришел к обосно ванному выводу о наличии дос таточных поводов и оснований для вынесения постановлени я о возбуждении уголовно го дела в отношении ОСОБ А_4 по признакам состава п реступления, предусмотрен ного ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 365, 366, 382 У ПК Украины, коллегия судей,

ОПРЕДЕЛИЛА:

Апелляцию адвоката ОСО БА_2 оставить - без удовлет ворения.

Постановление Ленинского районного суда города Севаст ополя от 25 октября 2011 года, к оторым отказано в удовлетв орении жалобы адвоката О СОБА_2 на постановление на чальника следственного отд ела НМ ГНА г. Севастополя полковника налоговой мили ции Куценко И. Н. от 03 сент ября 2011 года о возбуждении уголовного дела в отношен ии ОСОБА_4 по факту фикт ивного предпринимательств а, по признакам состава пр еступления, предусмотренног о ч.2 ст. 205 УК Украины - без изменения.

Председательствующий: подпись

Судьи: п одписи

Копия верна

Судья Апелляционного суда г.Севастополя Е.Ю.Мудрова