Ухвала

від 21.11.2011 по справі 10-286/2011

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

21.11.2011

Дело №10-286/2011 Председательствующий в 1-й инстанции:

Категория: жалоба на постановление Левадко С. И.

о возбуждении уголовного дела Докладчик: Мудрова Е.Ю.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21 ноября 2011 года коллегия судей судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда города Севастополя в составе:

председательствующего судьи: Мудровой Е.Ю.,

судей: Батрака В.В., Лесь В.И.,

с участием прокурора: Ковальчука А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании Апелляционного суда города Севастополя апелляцию адвоката ОСОБА_2 на постановление Ленинского районного суда г. Севастополя от 25 октября 2011 года, которым отказано в удовлетворении жалобы адвоката ОСОБА_2 на постановление начальника следственного отдела НМ ГНА г. Севастополя полковника налоговой милиции Куценко И. Н. от 03 сентября 2011 года о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_4 по факту фиктивного предпринимательства, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 205 УК Украины,

УСТАНОВИЛА:

Из представленных в Апелляционный суд материалов усматривается, что постановлением начальника следственного отдела НМ ГНА г. Севастополя от 03 сентября 2011 года в отношении ОСОБА_4 возбуждено уголовное дело по факту фиктивного предпринимательства, по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст. 205 УК Украины.

Согласно мотивировочной части указанного постановления, ОСОБА_5, по просьбе своей знакомой ОСОБА_4, с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировал в Балаклавской районной государственной администрации в г. Севастополе субъект предпринимательской деятельности частное предприятие «Лия-Трейд» (свидетельство о государственной регистрации № 4055618 от 29.05.2009 г., ЕГРПОУ 36522232, 15.06.2009 г. зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость, свидетельство № 100230269, индивидуальный налоговый номер № 365222327041, на налоговый учет предприятие поставлено в ГНИ Балаклавского района г. Севастополя 01.06.2009 г. за №294/09, зарегистрировано по юридическому адресу: АДРЕСА_1).

Далее, ОСОБА_5 возложил на себя должностные обязанности директора ЧП «Лия-Трейд», получил печать предприятия, открыл счета в банках:

- 09.06.2009 г. № 2600601025367 в КРФ ОАО «Кредобанк» (МФО 324913) в г. Севастополе;

- 10.06.2009 г. № 2605101025367 в КРФ ОАО «Кредобанк» (МФО 324913) в г. Севастополе;

- 04.10.2010 г. № 2605701188644 в ЦФ ПАО «Кредобанк» (МФО 325365) в г. Севастополе;

- 04.10.2010 г. № 2600201188644 в ЦФ ПАО «Кредобанк» ((МФО 325365) в г. Севастополе

и оформил на свое имя право распоряжения движением денежных средств по ним, то есть получил возможность единолично осуществлять и контролировать всю деятельность предприятия, от своего имени составлять и подписывать все документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, представлять интересы предприятия в органах государственной власти.

В дальнейшем, сразу же после регистрации ЧП «Лия-Трейд», все регистрационные документы печать ЧП «Лия-Трейд» ОСОБА_5 передал ОСОБА_4

Получив возможность распоряжаться деятельностью ЧП «Лия Трейд», ОСОБА_4, заведомо зная о том, что предприятие никакой реально финансово-хозяйственной деятельности не ведет, и, в связи с отсутствием материально-технической базы, вести не может, использовала данное предприятие как одно из звеньев (транзит) в цепи конвертационного центра, созданного для конвертации денежных средств и минимизации налоговых обязательств для предприятий - выгодополучателей.

В ходе досудебного следствия также установлено, что неустановленные лица в период 2010 года, используя клише печати ООО «Е-Восток Украина» и ООО «Элфра - Дисплей» и реквизиты данного предприятия путем составления поддельных документов о проведении финансово-хозяйственных операций с контрагентами в 14 регионах Украины, создали видимость проведения финансово-хозяйственной деятельности, в результате чего безосновательно сформировали налоговый кредит контрагентами на сумму около 400 млн. грн. Для предоставления видимости осуществления деятельности и возможности для контрагентов уменьшить свои налоговые обязательства, неустановленные лица подали в электронном виде в ГНИ в Печерском районе г. Киева налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2010 года ООО «Е-Восток Украина» и ООО «Элфра-Дисплей», в которых безосновательно отобразили объемы поставок на сумму 1,9 млрд. грн.

ГНИ в Печерском районе г. Киева была проведена невыездная документальная проверка ООО «Е-Восток Украина» и ООО «Элфра Дисплей», в ходе которой было установлено, что операции купли-продажи с участием указанных предприятий не приводят к реальному наступлению правовых последствий, то есть являются ничтожными сделками по цепи до предприятий выгодополучателей.

В круг субъектов предпринимательской деятельности, которые безосновательно сформировали налоговый кредит от ООО «Элфра-Дисплей» вошло предприятие ЧП «Лия-Трейд».

С 06.04.2011 года по 12.04.2011 года сотрудниками ГНА г. Севастополя была проведена документальная внеплановая невыездная проверка ЧП «Лия-Трейд» в ходе которой было установлено, что операции купли-продажи с участием ЧП «Лия-Трейд» не направлены на реальное наступление правовых последствий, так как у ЧП «Лия-Трейд» отсутствуют необходимые условия для ведения хозяйственной деятельности, отсутствуют основные фонды, технический персонал, производственные активы, складские помещения, транспортные средства, предприятие не находится по юридическому адресу, в связи с чем, являются ничтожными сделками по цепи до предприятий - выгодополучателей.

Незаконно сформированный ОСОБА_4 налоговый кредит для ЧП «Лия-Трейд» от ООО «Элфра - Дисплей» в сентябре 2010 года составил 1516374 грн.

Незаконно сформировав при вышеуказанных обстоятельствах налоговый кредит для ЧП «Лия-Трейд», ОСОБА_4, продолжая использовать ЧП «Лия-Трейд» как одно из звеньев (транзит) в цепи конвертационного центра, созданного для конвертации денежных средств и минимизации налоговых обязательств для предприятий - выгодополучателей, сформировала налоговый кредит от ЧП «Лия-Трейд» в адрес предприятий, зарегистрированных на нее лично: ООО «Амаранта», ЧП «Леас», и, в дальнейшем, в адрес предприятий выгодополучателей.

При этом ОСОБА_4, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, составляла и давала на подпись официальному директору ЧП «Лия-Трейд» ОСОБА_5 заведомо недостоверные документы бухгалтерского и налогового учета ЧП «Лия-Трейд» (налоговые накладные, накладные и другие) о фактически не осуществляемых поставках товаров, выполнении робот, услуг. Указанные документы, после их подписания ОСОБА_5, ОСОБА_4 также передавал представителям предприятий-контрагентов для их принятия к бухгалтерскому и налоговому учету.

Суммы по осуществленным бестоварным операциям ОСОБА_4 вносила в налоговую отчетность ЧП «Лия-Трейд», в том числе в декларации по НДС, что придавало законный вид осуществляемой ею деятельности.

Налоговый кредит по НДС ЧП «Лия-Трейд» формировался ОСОБА_4 на основании данных предприятий, в том числе «Селма-Трейд», «Элфра-Дисплей», которые ей называл ОСОБА_6

ЧП «Лия-Трейд» производственных и складских помещений, автотранспорта, каких-либо иных активов, имущества и основных средств, офисных помещений не имело. Наемный персонал, организующий и обеспечивающий поставки товаров, выполнение работ, услуг на ЧП «Лия-Трейд» отсутствовал.

Печать и документы ЧП «Лия-Трейд» находились у ОСОБА_4

Таким образом, ЧП «Лия-Трейд» никакой реальной финансово-хозяйственной деятельности по приобретению и продаже товаров, выполнению работ, услуг не вело и вести не могло, а ОСОБА_5 и ОСОБА_4 создали данное предприятие и, в дальнейшем, документально оформляли его бухгалтерский и налоговый учет с целью прикрытия своей незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств и минимализации налоговых обязательств для предприятий-выгодополучателей за денежное вознаграждение.

Вследствие преступных действий ОСОБА_5 и ОСОБА_4 суммы по бестоварным операциям с ЧП «Лия-Трейд» включены его контрагентами в налоговые декларации по НДС в 2010 г., что повлекло фактическое непоступление в бюджет НДС общей сумме 879718 грн., что причинило государству крупный материальный ущерб.

Таким образом, ОСОБА_5, совместно и по предварительному сговору с ОСОБА_4, в период времени 2010 г., в г. Севастополе, занимались фиктивным предпринимательством, т.е. создали субъект предпринимательской деятельности - ЧП «Лия Трейд» в нарушение требований п.1 раздела 1 Закона Украины «О предприятиях в Украине» № 887-XII от 27.03.1991 г., ст. 62 , 43 Хозяйственного Кодекса Украины, п.2. 4 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» от 24.05.1995 г. № 88, ст. 1 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой деятельности в Украине» от 16.07.1999 г. № 996-X1У.

Действия ОСОБА_4 квалифицированы по ч.2 ст. 205 УК Украины, которые выразились в создании субъектов хозяйственной деятельности, с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству.

Защитник ОСОБА_4 - адвокат ОСОБА_2 обратился в суд с жалобой на данное постановление о возбуждении уголовного дела.

Постановлением Ленинского районного суда города Севастополя от 25 октября 2011 года жалоба адвоката ОСОБА_2 оставлена без удовлетворения.

Не согласившись с постановлением суда первой инстанции адвокат ОСОБА_2 подал на неё апелляцию, в которой просит постановление суда отменить, материалы жалобы направить на новое рассмотрение, в тот же суд, в ином составе суда.

Апелляция мотивирована несоответствием выводов суда фактическим обстоятельствам дела, существенным нарушением норм уголовно-процессуального закона, а также неправильным применением уголовного закона.

Апеллянт указывает на то, что суд первой инстанции в нарушение требований ст. 236-8 УПК Украины не дал объективную оценку документам, которые были представлены в качестве оснований для возбуждения уголовного дела, не дал им юридическую оценку, не проверил их на достаточность для возбуждения уголовного дела.

Суд так же игнорировал допущенные органом досудебного следствия нарушения ст. 97 УПК Украины, поскольку до возбуждения уголовного дела не была проведена надлежащая и полная проверка.

Защитник ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_2 и ОСОБА_4 о времени и месте рассмотрения апелляции извещены надлежаще, в суд не явились, причин неявки суду не сообщили. Дело рассмотрено в отсутствии данных лиц, в порядке ч.3 ст. 362, ч.1 ст. 382 УПК Украины.

Заслушав докладчика, прокурора, возражавшего против удовлетворения апелляции, просившего постановление суда первой инстанции оставить без изменения, как законное и обоснованное, изучив материалы дела и проверив доводы апелляции, коллегия судей считает, что апелляция не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 15 ст. 236-8 УПК Украины, рассматривая жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела, суд должен проверять наличие предусмотренных ст. 94 УПК Украины поводов и оснований для вынесения указанного постановления, законность источников получения данных, ставших основанием для вынесения указанного постановления, и не вправе рассматривать и заранее разрешать те вопросы, которые разрешаются судом при рассмотрении дела по существу.

Как усматривается из материалов дела поводом к возбуждению уголовного дела послужило непосредственное обнаружение следователем в материалах доследственной проверки признаков преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины.

Согласно п. 5 ч.1 ст. 94 УПК Украины поводом к возбуждению уголовного дела является непосредственное обнаружение следователем признаков преступления.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что на момент вынесения обжалуемого постановления у органа досудебного следствия имелся повод для возбуждения уголовного дела.

Кроме того, из материалов дела усматривается, что основанием для возбуждения уголовного дела в отношении ОСОБА_4 явились данные, которые находятся в материалах, выделенных из уголовного дела № 56-2659, возбужденного в отношении должностных лиц ЧП «ЛияТрейд», и в своей совокупности указывают на наличие признаков преступления, предусмотренного ст. 205 ч.2 УК Украины: регистрационные документы ЧП «Лия-Трейд», акт № 1068/10/25-022/36522232/3 от 13.04.2011 г., протокол допроса ОСОБА_5, протокол допроса ОСОБА_4, отчетные декларации по НДС ЧП «Лия-Трейд», и иные материалы дела.

При таких обстоятельствах, суд первой инстанции пришел к правильному выводу об отсутствии нарушений уголовно-процессуального закона, влекущего отмену обжалуемого постановления о возбуждении уголовного дела.

Изложенные в апелляции, доводы об отсутствии, оснований для возбуждения дела и достаточных данных, указывающих на наличие признаков преступления, в данном случае, относятся к категории оценки доказательств и подлежат исследованию при рассмотрении дела по существу.

Таким образом, суд первой инстанции, не давая оценку доказательствам, пришел к обоснованному выводу о наличии достаточных поводов и оснований для вынесения постановления о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_4 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 365, 366, 382 УПК Украины, коллегия судей,

ОПРЕДЕЛИЛА:

Апелляцию адвоката ОСОБА_2 оставить - без удовлетворения.

Постановление Ленинского районного суда города Севастополя от 25 октября 2011 года, которым отказано в удовлетворении жалобы адвоката ОСОБА_2 на постановление начальника следственного отдела НМ ГНА г. Севастополя полковника налоговой милиции Куценко И. Н. от 03 сентября 2011 года о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_4 по факту фиктивного предпринимательства, по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст. 205 УК Украины без изменения.

Председательствующий: подпись

Судьи: подписи

Копия верна

Судья Апелляционного суда г.Севастополя Е.Ю.Мудрова