Постанова

від 11.02.2009 по справі 1-51/09

ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №

1-51/2009

             П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М     У К Р А И Н Ы

   11 февраля 2009 года.  Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской  области                                                        

                                          в составе председательствующего судьи   Тимченко С.А.,                                                                                                                                                                                                                                  

                                          при секретаре Пономаренко Л.Г.,

                                          с участием прокурора

ОСОБА_1

,  

                                          защитника

ОСОБА_2

,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Павлограде уголовное дело по обвинению:                  

ОСОБА_3

,

ІНФОРМАЦІЯ_1

 рождения,

                                       уроженца

ІНФОРМАЦІЯ_2

                                       украинца, гражданина Украины, военнообязанного,                

                                       образование высшее, женатого,  работающего директором

ІНФОРМАЦІЯ_3

, проживающего по адресу: Днепропетровская

                                       область,

АДРЕСА_1

,  ранее  не судимого,

 в совершении преступлений, предусмотренных  ст. ст. 364 ч.1, 366 ч.1 УК Украины, -

        У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия

ОСОБА_3

. обвиняется в том, что, являясь с 17.03.2004 года по настоящее время учредителем и участником собрания общества с ограниченной ответственностью

ІНФОРМАЦІЯ_4

 с долей в уставном фонде предприятия в размере 50 %, а фактически выполняя обязанности директора указанного предприятия, наделенного согласно Устава ООО  

ІНФОРМАЦІЯ_4

 правом: управления и распоряжения всем имуществом, средствами и делами общества, самостоятельного осуществления от его имени всех функций, заключения соглашений, договоров и контрактов в Украине и за границей, выдачи доверенностей от имени общества, приема и увольнения сотрудников общества, издания приказов и других документов, относящихся к деятельности общества, то есть выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, в соответствии с примечанием 1 к ст. 364 УК Украины, являясь должностным лицом, совершил злоупотребление служебным положением и служебный подлог.

            Указанные преступления

ОСОБА_3

. совершил при следующих обстоятельствах.

            Согласно ч. 1 ст. 163-1 КУоАП отсутствие налогового учета, нарушение руководителями и иными должностными лицами предприятий, учреждений, организаций, установленного законом порядка ведения заключений, предоставление которых предусмотрено законами Украины, влечет за собой наложение штрафа в размере от 5 до 10 необлагаемых минимумов доходов граждан.

             Согласно ч. 1  ст. 163-4 КУоАП неудержание или неперечисление в бюджет сумм налога с доходов физических лиц при выплате физическому лицу доходов, перечисление налога с доходов физических лиц за счет средств предприятий, учреждений и организаций, не уведомление  или несвоевременное уведомление государственным налоговым инспекциям по установленной форме сведений о доходах граждан, влечет за собой предупреждение либо наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также граждан – субъектов предпринимательской деятельности в размере от 2 до 3 необлагаемых минимумов доходов граждан.

        В период времени с 26.06.2007 года по 18.07.2007 года главным государственным налоговым ревизор-инспектором  отдела планирования проведения проверок и взаимодействие с структурными подразделениями управления аудита юридических лиц Западно-Донбасской ОГНИ

ОСОБА_4

 и  старшим государственным налоговым ревизор-инспектором отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц Западно-Донбасской ОГНИ

ОСОБА_5

, с ведома и в присутствии учредителя ООО

ІНФОРМАЦІЯ_4

ОСОБА_6

, фактически выполняющего обязанности директора указанного предприятия, проводилась плановая комплексная документальная проверка соблюдения требований налогового и валютного законодательства ООО

ІНФОРМАЦІЯ_4

 (код ОКПО 31217018) за период с 01.01.2006 года по 31.03.2007 года, по результатам которой был  составлен акт

НОМЕР_1

 от 23.07.2007 года. Согласно указанного акта проверки

ІНФОРМАЦІЯ_4

 в проверяемом периоде были допущены нарушения п.п. 1.22.1, п. 1.22.2, ст. 1, п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.п. 8.3.1 п. 8.3. ст. 8 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.2007 года (с изменениями и дополнениями), повлекшие занижение (завышение) налога на прибыль предприятий на сумму 7632, 78 грн., в т.ч. в 2006 году на сумму 6577, 24 грн., в 1 квартале 2007 года на сумму 1055, 54 грн.; п.п. 7.3.1 п. 7.3. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от  03.04.1997 года, повлекшие занижение в 2006 году НДС на сумму 33858, 6 грн., то есть нарушения, квалифицируемые по ч. 1 ст. 163-1 КУоАП как нарушение порядка ведения налогового учета, а также ст. 6.3.2., 6.3.5., 8.1.1., 19.2 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц и не предоставления налоговых расчетов о суммах доходов, начисленного (выплаченного) в пользу плательщика налога, а также  сумм удержанного с них налога налоговому органу по форме 1-ДФ, квалифицируемые по ч. 1 ст. 163-4 КУоАП как нарушение порядка удержания и перечисления налога с доходов физических лиц и предоставления сведений о выплаченных доходах.

           23.07.2007 года главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела планирования проведения проверок и взаимодействия со структурными подразделениями управления аудита  юридических лиц Западно-Донбасской  ОГНИ

ОСОБА_4

, не осведомляя о факте увольнения с  11.08.2007 года

ОСОБА_7

 с должности директора ООО

ІНФОРМАЦІЯ_4

, составив протокол  об административном  правонарушении

НОМЕР_2

 от 23.07.2007 года в отношении

ОСОБА_7

. о  совершении ним административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 163-1 КУоАП, ненадлежаще выполняя свои функциональные обязанности, в нарушение ст. 256 КУоАП и п.п. 3.1, 3.16, 3.19, 3.20, 3.49 своей должностной инструкции, не дождавшись принятия решения органом дознания в порядке ст. 97 УПК Украины по сути выявленных нарушений, в личности нарушителя не удостоверилась, самого

ОСОБА_7

.  для подписания протокола и дачи пояснений по сути выявленных нарушений не  вызвала и в тот же день передала указанный протокол об административном правонарушении и акт

НОМЕР_1

 от 23.07.2007 года о результатах  плановой комплексной документальной проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ООО

ІНФОРМАЦІЯ_4

ОСОБА_6

 с  целью подписания указанных документов

ОСОБА_7

           Кроме того, 23.07.2007 года старший государственный налоговый ревизор-инспектор отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц Западно-Донбасской ОГНИ

ОСОБА_5

, не осведомленная о факте увольнения с 11.08.2007 года

ОСОБА_7

 с  должности директора

ІНФОРМАЦІЯ_4

, составив протокол об административном правонарушении №

НОМЕР_3

 от 23.07.2007 года в отношении

ОСОБА_7

. о совершении  ним административного правонарушения, предусмотренного  ч. 1 ст. 163-4 КУоАП, ненадлежаще выполняя свои функциональные обязанности, в нарушение ст. 256 КУоАП и п.п. 3.1, 3.16., 3.19., 3.20., 3.49. своей должностной инструкции, не дождавшись принятия решения органом дознания в порядке ст. 97 УПК Украины  по сути выявленных нарушений, в личности нарушителя не удостоверилась, самого

ОСОБА_7

. для подписания протокола и дачи пояснений по сути выявленных нарушений не вызвала,  и в тот же день передала указанный протокол об административном правонарушении

ОСОБА_6

 с целью подписания указанных документов

ОСОБА_7

          В связи с этим у

ОСОБА_6

 тогда же там, с целью избежания привлечения его к  административной ответственности и возложения вины за допущенные нарушения на не имеющего отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО

ІНФОРМАЦІЯ_4

ОСОБА_7

., возник преступный умысел на подписание указанных документов  от его имени.  Реализуя свой преступный умысел, получив от

ОСОБА_4

 и

ОСОБА_5

 составленные в отношении

ОСОБА_7

. 2 протокола об административных  правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 163-1,  ч.1 ст. 163-4 КУоАП, и акт №  

НОМЕР_1

 от 23.07.2007 года о результатах плановой  комплексной документальной проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ООО

ІНФОРМАЦІЯ_4

,

ОСОБА_3

. 23.07.2007 года в период с 09 часов 00 минут (более точное время не установлено), находясь в неустановленном органом досудебного следствия месте, достоверно зная о том, что

ОСОБА_7

 с 11.08.2006 года никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО

ІНФОРМАЦІЯ_4

 не имеет и фактически с указанного времени полномочия директора указанного предприятия исполняет он (

ОСОБА_3

.) сам, как и о том, что выявленные при проведении плановой комплексной документальной проверки ООО  

ІНФОРМАЦІЯ_4

 нарушения образовались по его (

ОСОБА_6

) вине, действуя умышленно, из иной личной заинтересованности, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, подписал протокол об административном правонарушении

НОМЕР_2

 от 23.07.2007 года в отношении

ОСОБА_7

. по ч. 1 ст. 163-1 КУоАП и протокол об административном правонарушении №

НОМЕР_3

 от 23.07.2007 года в отношении

ОСОБА_7

. по ч. 1 ст. 163-4 КУоАП от его имени и без его ведома, отразив в указанных протоколах и прилагаемом объяснении заведомо недостоверные сведения о том, что нарушения были допущены по причине недостаточной подготовки директора. Подписанием протоколов об  административных правонарушениях от имени

ОСОБА_7

.

ОСОБА_3

. придал им статус официальных документов, являющихся основанием для привлечения  

ОСОБА_7

. к административной ответственности по ст.ст. 163-1 ч. 1, 163-4 ч.1 КУоАП. Продолжая свою преступную деятельность,

ОСОБА_3

. в тот же  день выдал  в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут подписанные ним от имени

ОСОБА_7

. заведомо для него ложные документы – протокол об административном правонарушении

НОМЕР_2

 от 23.07.2007 года в отношении

ОСОБА_7

. по ч. 1 ст. 163-1 КуоАП и протокол об административном правонарушении №

НОМЕР_3

 от 23.07.2007 года в отношении

ОСОБА_7

. по ч. 1 ст. 163-4 КУоАП работниками Западно-Донбасской ОГНИ Юрченко  Н.И. и

ОСОБА_5

, которые, каждая в отдельности, ненадлежаще выполняя свои функциональные обязанности, не удостоверившись в личности нарушителя, направили их в Павлоградский горрайонный суд для привлечения

ОСОБА_7

 к предусмотренной ст.ст. 163-1 ч. 1, 163-4 ч. 1 КУоАП к административной ответственности.

             Постановлением судьи Павлоградского горрайонного суда от 31.08.2007 года

ОСОБА_7

 заочно был привлечен к административной ответственности по ст. 163-1 ч. 1 КУоАП к административному наказанию в виде штрафа в доход государства в сумме 119 грн.

            Постановлением судьи Павлоградского горрайонного суда от 10.09.2007 года

ОСОБА_7

 заочно был привлечен к административному взысканию по ст. 163-4 ч. 1 КУоАП в виде предупреждения.

           Таким образом, вследствие злоупотребления

ОСОБА_6

 своим служебным положением,

ОСОБА_7

 был незаконно привлечен к административной ответственности по ст.ст. 163-1 ч. 1, 163-4 ч. 1 КУоАП ответственности, чем его охраняемым законом правам и интересам был причинен существенный вред нематериального характера, выразившийся в нарушении его гарантированных Конституцией Украины и законами Украины его прав и свобод.                                                                              

          Своими   действиями  

ОСОБА_6

  совершил  преступления,  предусмотренные

               ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 УК Украины.

                         Принимая    во    внимание,   что    

ОСОБА_6

    на    момент      совершения

               преступления   не   лишен   родительских   прав,   и   имеет    детей –  

ОСОБА_8

               Игоревну,  

ІНФОРМАЦІЯ_5

,  

ОСОБА_9

,

ІНФОРМАЦІЯ_6

  рождения,

которым  на день вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» не исполнилось 18 лет, то к нему  возможно   применить  п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года, и он об этом не возражает.

            Учитывая, что  гражданский иск по делу не заявлен, суд  полагает необходимым снять арест с принадлежащих

ОСОБА_3

. автомобилей.

                           Руководствуясь  ст. 6  п.4  УПК   Украины,   п. «в»  ст. 1  Закона  Украины  «Об

амнистии» от 12.12.2008 года суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

           Освободить от уголовной ответственности  

ОСОБА_3

 на основании  п. «в» ст. 1 Закона Украины  «Об амнистии» от 12.12.2008 года.

                          Уголовное  дело   в  отношении  

ОСОБА_1

,  возбужденное

по ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 УК Украины,  производством прекратить.

                          Меру пресечения в виде подписки о невыезде Полюхович Игорю Васильевичу

- отменить.

           Гражданський иск по делу не заявлен.

           Вещественных доказательств по делу нет.

            Снять арест с принадлежащих

ОСОБА_1

 автомобиля

ІНФОРМАЦІЯ_7

НОМЕР_4

 и автомобіля

ІНФОРМАЦІЯ_8

 к.

НОМЕР_5

 (св-во

ІНФОРМАЦІЯ_9

.

                           Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской  

области через Павлоградский горрайонный суд в срок 15 суток.

                          Судья:                                                                                      С.А. Тимченко