Постанова

від 08.12.2009 по справі 1-273/09

МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

                                                                                                                                                                                                       

Дело № 1-273/09

                                         ПОСТАНОВЛЕНИЕ

08.12.2009 г.     МОСКОВСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ОСОБА_1

в составе:

председательствующего     судьи     Омельченко Н.И.

при секретаре                      Макушенко  Е.В.

с участием прокурора             Перепелица  И.А.

с участием адвоката                   ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Харькове уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1,

урож. г.Харькова, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2,разведенного, имеющего малолетнего

сына, зам. Директора ООО «Агроснаб-2», ранее не

судимого, прож. Гор.Харьков, ул.Спартака дом №10,

квартира № 8,-

По ч.2 ст.367 УК Украины,-

                    УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия  ОСОБА_3 обвинялся в том, что, являясь директором ООО «Кант»  и соответственно должностным лицом, достоверно зная о том, что все имущество и имущественные права ООО «Кант» находятся в налоговом залоге с 26.12.2000 года по 29.05.2006 г., на протяжении 2001-2002 г.г., превышая свои служебные полномочия, т.е. умышленно, явно выходя за пределы предоставленных ему прав и полномочий, в нарушение требований ст.8 п.8.6., п.п.8.6.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-111 от 20.12.2000 года, заключал договора на куплю-продажу товароматериальных ценностей с различными субъектами предпринимательской деятельности и совершал отчуждения товароматериальных ценностей, которые находились на балансе ООО «Кант» без письменного разрешения ГНИ Московского района гор.Харькова.В результате превышения ОСОБА_3 своих служебных полномочий, согласно данных ГНИ Московского района гор.Харькова, сумма недоимки ( налогового долга) составляет 16305,88 грн., что является тяжкими последствиями.

По данному эпизоду действия ОСОБА_3 органами досудебного следствия были квалифицированы по ч.3 ст.365 УК Украины – превышение власти или служебных полномочий, т.е. умышленное совершение должностным лицом действий, явно выходящих за пределы предоставленных ему прав либо полномочий, что повлекло тяжкие последствия.

Также ОСОБА_3 обвинялся в том, что, являясь должностным лицом, злоупотребляя своим служебным положением в период времени с 01.01.2001 г. по 01.02.2003 год без письменного разрешения ГНИ Московского района гор.Харькова совершал с различными субъектами предпринимательской деятельности хозяйственные операции по реализации имущества ООО «Кант», т.е. совершал отчуждение товароматериальных ценностей ООО «Кант», которые с 26.12.2000 года находились в налоговом залоге. Полученные от финансово-хозяйственных операций денежные средства ОСОБА_3 использовал на личные нужды, а не уплатил сумму в размере 16305,88 грн. в бюджет, несмотря на налоговый залог.

По данному эпизоду действия ОСОБА_3 органами досудебного следствия были квалифицированы по ч.5 ст.191 УК Украины- присвоение, растрата имущества в особо крупных размерах или завладение им путем злоупотребления служебным положением.

В судебном заседании прокурор, поддерживающий обвинение, отказался от обвинения ОСОБА_3 по ч.5 ст.191 и ч.3 ст.365 УК Украины в связи с отсутствием состава преступления, изложив мотивы отказа в своем постановлении.

В связи с отказом прокурора от обвинения, суд, постановлением от 02.12.2009 года уголовное дело в отношении ОСОБА_3 в части его обвинения  по ч.5 ст.191 и ч.3 ст.365 УК Украины производством прекратил.

        Органами досудебного следствия ОСОБА_3  обвинялся в том, что он являясь согласно приказа генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Кант» ( далее - ООО «Кант») №19-ОК от 18.04.1994 г. директором ООО «Кант», юридический адрес которого: г.Харьков, ул. Примеровская, 24 ( фактический: г.Харьков, ул. Юрьевская 10) ( код 14039981), то есть лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции и соответственно должностным лицом, на протяжении 1998 года реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость совершил должностной подлог при следующих обстоятельствах.

    ОСОБА_3, являясь должностным лицом, умышленно внес в официальный документы, - декларации ООО «Кант», заведомо ложные сведенья, а именно в следующие декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) и налогу на прибыль:

    - Декларацию по НДС за декабрь 1998 года, в которой задекларировал убыточный показатель в сумме 1461 грн., вместо 2893 грн.

    - Декларацию  по НДС за ноябрь 1998 года, в которой задекларировал убыточный показатель вместо 1186 грн., НДС  к уплате.

    - Декларацию по НДС за октябрь 1998 года, в которой задекларировал убыточный показатель в сумме 715 грн., вместо 4985 грн.

    - Декларацию по НДС за сентябрь 1998 года, в которой задекларировал сумму налога к уплате 1794 грн.  вместо 1975 грн.

      - Декларацию по НДС за август 1998 года, в которой задекларировал убыточный показатель в сумме 1325грн., вместо налога  к уплате 345 грн.

    - Декларацию по НДС за июль 1998 года, в которой задекларировал сумму налога к уплате 140 грн.  вместо 2110 грн.

    - Декларацию по НДС за июнь 1998 года, в которой задекларировал сумму налога к уплате 338 грн.  вместо 830 грн.

    - Декларацию по НДС за май 1998 года, в которой задекларировал сумму налога к уплате 440 грн., вместо убыточного показателя 137 грн.

    - Декларацию по НДС за апрель  1998 года, в которой задекларировал сумму налога к уплате 2806 грн., вместо убыточного показателя 418 грн.

    - Декларацию по НДС по НДС за март 1998 года, в которой задекларировал сумму налога к уплате 2144 грн., вместо 1854 грн.

    - Декларацию по НДС за февраль 1998 года в которой задекларировал сумму налога к уплате 483 грн., вместо 7207 грн.

    - Декларацию по НДС за январь 1998 года в которой задекларировал сумму налога к уплате 1714 грн., вместо 2489 грн.

    - Декларацию о прибыли за первый квартал 1998 года в которой задекларировал сумму налога к уплате 210 грн. вместо 24900 грн.

    - Декларацию о прибыли за второй квартал 1998 года в которой задекларировал сумму налога к уплате 430 грн. вместо убыточного показателя.

    - Декларацию о прибыли за третий квартал 1998 года в которой задекларировал отсутствие прибыли вместо налога к уплате в сумме 2460 грн.

      - Декларацию о прибыли за четвертый квартал 1998 года в которой задекларировал отсутствие прибыли вместо убыточного показателя  в сумме 13320 грн.

    Вышеуказанные декларации, содержащие заведомо ложные сведенья, были подписаны ОСОБА_3 и предоставлены в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

    В результате внесения ложных сведений в официальный документы, - декларации ООО «Кант», в бюджет не было уплачено за 1998 год 15175 грн. налоговых платежей, что является тяжкими последствиями.  

    Органами досудебного следствия, действия ОСОБА_3, были квалифицированы по ст.172 ч.2 УК Украины ( в редакции 1960 года) – должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.  

              Прокурором, поддерживающим государственное обвинение по делу 01.12.2008 года вынесено постановление об изменении обвинения в суде.

           Согласно обвинения, изложенного прокурором в новой редакции,  ОСОБА_3 , являясь директором малого предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Кант», ненадлежащим образом исполнил свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах:

    ООО «Кант» (код ЕГРПОУ 14099381) зарегистрировано согласно решения исполнительного комитета Харьковского городского совета народных депутатов № 324 от 24.02.92 г.

    Юридический адрес ООО «Кант»: г.Харьков ул. Примеровская, 24-Б.

    Фактический адрес ООО «Кант»: г. Харьков, ул. Юрьевская, 10.

    В качестве плательщика налогов, ООО «Кант» зарегистрировано в ГНИ Московского района г. Харькова (свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №29257537 от 18.08.97 г.).

    ОСОБА_3 назначен на должность директора ООО «Кант» в соответствии с приказом № 19-ОК от 18.04.94 года.

В обязанности ОСОБА_3, в связи с занимаемой им должностью и в соответствии с требованиями Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», в частности, входило: создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечение соблюдения всеми подразделениями и службами, работниками предприятия, причастных к учету, единых методологических основ бухгалтерского учета, отражения на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций ООО «Кант», обязанность обеспечения соблюдения требований действующего законодательства, в том числе достоверность предоставляемых в налоговые органы данных о результатах хозяйственной деятельности предприятия, то есть выполнение организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функции.

    В соответствии с п.2.1.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» № 283/97-ВР от 22.05.97 г., субъект предпринимательской деятельности – юридическое лицо, обязан уплачивать налог с прибыли, которая определяется путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного периода, определенного в соответствии с пунктом 4.3 названного Закона, на сумму валовых затрат плательщика налога, определяемых ст.5 этого Закона, а также суму амортизационных отчислений, начисленных в соответствии со ст.8 и ст. 9 этого Закона.

    В период времени с 1-го квартала по 4-й квартал (включительно) 1998 года, главным бухгалтером ООО «Кант», в нарушение требований п. 11.3.4. ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 22.05.19997 года, согласно которых датой увеличения валового дохода в случае осуществления бартерных (товарообменных) операций считается какое-либо из событий, случившееся ранее: либо дата отгрузки товаров, либо дата оприходования товаров налогоплательщиком, умышленно, не вносила в состав валовых доходов стоимость продукции, полученной предприятием ООО «Кант» согласно бартерных соглашений, по первому событию, в связи с чем, в указанном отчетном периоде были искажены финансовые показатели предприятия, занижены суммы валовых доходов предприятия, а также объекты налогообложения предприятия.

Так,   в декларации по НДС за декабрь 1998 года, задекларирован убыточный показатель в сумме 1461 грн., вместо 2893 грн.; в декларации по НДС за ноябрь 1998 года, задекларирован убыточный показатель вместо 1186 грн., НДС  к уплате; в декларации по НДС за октябрь 1998 года, задекларирован убыточный показатель в сумме 715 грн., вместо 4985 грн.; в декларации по НДС за сентябрь 1998 года, в которой задекларировал сумму налога к уплате 1794 грн.  вместо 1975 грн., в декларации по НДС за август 1998 года задекларировал убыточный показатель в сумме 1325грн., вместо налога  к уплате 345 грн., в декларации по НДС за июль 1998 года, задекларировал сумму налога к уплате 140 грн.  вместо 2110 грн., в декларации по НДС за июнь 1998 года,  задекларировал сумму налога к уплате 338 грн.  вместо 830 грн., декларации по НДС за май 1998 года, задекларировал сумму налога к уплате 440 грн., вместо убыточного показателя 137 грн., в декларации по НДС за апрель  1998 года,  задекларировал сумму налога к уплате 2806 грн., вместо убыточного показателя 418 грн., в декларации по НДС по НДС за март 1998 года, задекларировал сумму налога к уплате 2144 грн., вместо 1854 грн., в декларации по НДС за февраль 1998 года задекларировал сумму налога к уплате 483 грн., вместо 7207 грн. в декларации по НДС за январь 1998 года, задекларировал сумму налога к уплате 1714 грн., вместо 2489 грн. в  декларации о прибыли за первый квартал 1998 года, задекларировал сумму налога к уплате 210 грн. вместо 24900 грн., в декларации о прибыли за второй квартал 1998 года, задекларировал сумму налога к уплате 430 грн. вместо убыточного показателя, в декларации о прибыли за третий квартал 1998 года, задекларировал отсутствие прибыли вместо налога к уплате в сумме 2460 грн., в декларации о прибыли за четвертый квартал 1998 года, задекларировал отсутствие прибыли вместо убыточного показателя  в сумме 13320 грн.

    Вышеуказанные декларации, содержащие заведомо ложные сведенья, были предоставлены главным бухгалтером ООО «Кант» на подпись директору ООО «Кант» ОСОБА_3, который, будучи обязанным в соответствии с требованиями Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», обеспечить соблюдение всеми подразделениями и службами, работниками предприятия, причастными к учету, единых методологических основ бухгалтерского учета, отражения на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций ООО «Кант», обязанность обеспечения соблюдения требований действующего законодательства, в том числе достоверность предоставляемых в налоговые органы данных о результатах хозяйственной деятельности предприятия, имея объективную возможность проверить достоверность и правильность отражения в указанных выше налоговых отчетных документах данных о проведенных субъектом предпринимательской деятельности – юридическим лицом хозяйственных операциях, не предвидя вредных последствий своей ненадлежащей работы, хотя мог и обязан был их предвидеть, без проверки соответствия таких налоговых отчетных документов, подписал их и заверил печатью предприятия, после чего данные налоговые отчетные документы приобрели статус официальных.

    В последствии, декларации по прибыли, подписанные ОСОБА_3 и заверенные им печатью, были предоставлены в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова по месту регистрации ООО «Кант».

В результате халатного отношения ОСОБА_3 к выполнению возложенных на него обязанностей, ООО «Кант» не было уплачено в бюджет за 1998 год - 15175 (пятнадцать тысяч сто семьдесят пять) грн. налоговых платежей, что является тяжкими последствиями.  

    Действия ОСОБА_3,  по обвинению, изложенного прокурором в новой редакции квалифицированы  по  ч. 2 ст. 367 УК Украины, - служебная халатность, т.е. неисполнение или ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия.

          Подсудимый ОСОБА_3, по обвинению, изложенному прокурором в новой редакции по ч.2 ст.367 УК Украины виновным себя признал полностью, указав , что подписывал декларации за период 1998 год которые ему предоставляла главный бухгалтер ОСОБА_4 не проверяя их действительность, а доверяя последней как специалисту непосредственно в экономическо-бухгалтерской деятельности.  

Адвокатом п одсудимого заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в соответствии со ст.49 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

      Суд, проверив материалы дела, выслушав мнение прокурора, подсудимого, который поддержал ходатайство своего защитника, считает ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу остекли следующие сроки:

Пять лет – при совершении преступления средней тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы.

Как видно из фабулы обвинения  преступление было совершено в 1998 году т.е. более 10 лет назад, производство по делу не приостанавливалось и, течение срока давности не прерывалось, а поэтому ОСОБА_3 подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное дело в соответствии со ст. 11-1 УПК Украины подлежит прекращению.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 11-1, 282 УПК Украины, ст. 49 УК Украины, суд -                

П О С Т А Н О В И Л:

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_3 по ч.2 ст.367 УК Украины  - прекратить и освободить его от уголовной ответственности по указанной статье.

Меру пресечения ОСОБА_3 подписку о невыезде, - отменить.

Вещественные доказательства ,приобщенные к материалам дела -  оставить в материалах данного уголовного дела.

Арест, наложенный постановлением следователя от 19.04.2001 года на имущество принадлежащее ОСОБА_3 - отменить.

Гражданский иск ГНИ в Московском районе гор.Харькова – оставить без рассмотрения.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Харьковской области через районный суд  в течение 7 суток.

СУДЬЯ                     Н.И. ОМЕЛЬЧЕНКО

Копия верна         судья