Постанова

від 03.02.2009 по справі 4-188/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-188/09

ПОСТАНОВА

03 лютого 2009 року суддя Шевче нківського районного суду м. Києва Ганечко О.М. , розгляну вши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві капітана под аткової міліції Кольченко А. про розкриття банківськ ої таємниці та проведення ви їмки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві, за згодою Першого заст упника прокурора м. Києва зве рнувся з поданням про наданн я дозволу на розкриття банкі вської таємниці у Банку «ДЕМ АРК» м. Чернігів (МФО 353575), за ад ресою: м. Чернігів, вул. Комсо мольська, 28 та проведення виї мки документів, які становля ть банківську таємницю клієн ту зазначеної банківської ус танови: ТОВ «Укртехсистема», мотивуючи тим, що слідчим ві дділом податкової міліції ро зслідується кримінальна №50-538 5 порушена відносно директор а ТОВ «Укртехсистема» ОСОБ А_2, за скоєння ним злочину, передбаченого ст. 15 ч.5 ст. 191 КК України, по факту замаху на з аволодіння чужим майном -дер жавними коштами, в особливо в еликих розмірах, шляхом злов живання службовим становище м.

Слідством встановлено, що директором ТОВ «Укртехсисте ма» ОСОБА_2 у січні 2005 року д о ДПІ у Печерському районі м. К иєва подано декларацію з под атку на додану вартість за гр удень 2004 року, згідно якої до в ідшкодування з бюджету заявл ено суму в розмірі 6 920 214 грн.

Проведеною перевіркою вст ановлено порушення вимог ст . 1, п.7 ст. 9 Закону України «Про д ержавну реєстрацію юридични х осіб - підприємців» та вимог п.п. 7.4.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» , у зв'язку з чим заявлена оста ннім до відшкодування сума п одатку на додану вартість, ві дповідно до поданої декларац ії за грудень 2004 року, в розмір і 6 920 214грн. не підтверджується т а підлягає зменшенню.

В ході слідства встановлен о, що в грудні 2004 року ТОВ «Укрт ехсистема», сформувало пода тковий кредит з податку на до дану вартість в розмірі 6 920 214 гр н. в результаті перерахунку г рошових коштів у вказаній су мі на рахунок ТОВ «ДАС» (код 32648 594) за придбаний товар - пластин и п'єзоелектричні.

Відповідно до листа ДПІ у Жо втневому районі М. Луганськ а, 02.09.2005 року державним реєст ратором проведено державну р еєстрацію припинення юридич ної особи ТОВ «ДАС» на підста ві рішення власника. Підприє мство знято з обліку 12.08.2005 року.

В подальшому, ТОВ «Укртехс истема» протягом травня - сер пня 2004 року реалізовано вищев казаний товар ряду підприємс тв. Однак, в ході дослідчої пе ревірки отримано лист від ТО В Фірма «Промінвест-Пластик» , що є покупцем пластин п'єзое лектричних, з інформацією пр о те, що вказане підприємство взагалі не мало взаємовідно син із ТОВ «Укртехсистема».

Окрім цього, 24.12.2008 року праців никами УПМ ДПА у м. Києві прове дено обшук в приміщенні ТОВ « Укртехсистема», за результа тами якого не встановлено на явності будь-яких товарно - ма теріальних цінностей та доку ментів фінансово-господарсь кої діяльності підприємства , хоча згідно тверджень ОСО БА_2 останні знаходяться в о фісному приміщенні.

Також, ДТП у Печерському ра йоні м. Києва проведено перев ірку ТОВ «Укртехсистема» з п итань достовірності нарахув ання суми бюджетного відшкод ування податку на додану вар тість на рахунок платника у б анку за квітень 2007 року, за рез ультатами якої встановлено, що основною причиною виникн ення у підприємства від'ємно го значення суми податку на д одану вартість, що підлягає в ідшкодуванню з бюджету є при дбання ТМЦ (пластин п'єзоелек тричних) у ТОВ «ДАС», у велики х обсягах в березні -квітні 2004 р оку. Крім того встановлено, щ о за юридичною та фактичною а дресою товару не виявлено, те хнічна документація на товар відсутня, а отже у підприємс тва відсутнє право на отрима ння бюджетного відшкодуванн я податку на додану вартість за квітень 2007 року у розмірі 6 913 606 грн.

17.01.2008 року ДПІ у Печерському р айоні м. Києва проведено пере вірку ТОВ «Укртехсистема» з питань достовірності нараху вання суми бюджетного відшко дування з податку на додану в артість на розрахунковий рах унок за вересень 2007 року та скл адено акт, в якому вказано на те, основною причиною виникн ення у підприємства від'ємно го значення суми податку на д одану вартість, є придбання Т МЦ (пластин п'єзоелектричних ) у ТОВ «Ампатрейд», у великих обсягах в серпні 2007 року. Праці вниками ГВПМ ДПІ у Печерсько му районі м. Києва здійснено в иїзд за місцем перебування Т МЦ (пластин ППС та пластин ПЕ) та встановлено що пластини, я кі є в наявності на момент про ведення огляду не відповідаю ть асортименту пластин п'єзо електричних, які придбані у Т ОВ «Ампатрейд», а отже провед ена операція придбання товар у оформлена тільки документа льно без фактичної наявності товару, з огляду на що у підпр иємства відсутнє право на от римання бюджетного відшкоду вання в розмірі 6 127 372 грн. відсут нє.

В даний час необхідно прове сти аналіз інформації про ру х грошових коштів по розраху нковим рахункам ТОВ «Укртехс истема» з метою встановлення обставин здійснення фінансо во-господарської діяльності підприємства, з приводу купі влі-продажу пластин, фактичн ого обігу грошових коштів та кінцевого їх отримувача.

Слідством встановлено, що у Банку «ДЕМАРК» м. Чернігів (М ФО 353575), за адресою: м«. Чернігів , вул. Комсомольська, 28, знахо дяться картки із зразками пі дпису службових осіб та відб итком печатки, копії договор ів на відкриття та обслугову вання рахунків, копії паспор тів службових осіб підприємс тва, копії наказів про призна чення (звільнення) на посади с лужбових осіб, грошві чеки на отримання готівкових коштів , відомості про рух коштів по рахунку №26000300001269, що належить ТО В «Укртехсистема» (код 32826972), що підтверджують розрахунки з приводу придбання та продажу пластин п'єзоелектричних та подальший їх рух, а саме відо мостей про рух коштів з розши фровкою контрагентів, призн аченням платежу, датою плате жу, часом проведення платежу , номером платіжного докумен та, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихі дного залишків коштів на рах унку на початок і кінець кожн ого дня, референс кожного пла тіжного документу (номер або інші символи, що використову ються для ідентифікації тран закції) за період з 20.04.2004 року по 27.01.2009 року, які мають значення р ечових доказів по кримінальн ій справі.

Оскільки слідством встано влено, що за місцем реєстраці ї підприємства будь-які това рно - матеріальні цінності й д окументи фінансово-господар ської діяльності ТОВ «Укртех система» відсутні, отримати інформацію та документи, що є необхідними для встановлен ня істини по справі і мають до казове значення іншим шляхом , ніж розкрити банківську тає мницю та провести подальшу в иїмку документів, які стосую ться фінансово-господарсько ї діяльності ТОВ «Укртехсист ема», що знаходяться у Банку «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575), з а адресою: м. ' Чернігів, вул. Ко мсомольська, 28 неможливо, суд вважає за необхідне надати д озвіл на розкриття банківськ ої таємниці про ТОВ «Укртехс истема» та проведення у Банк у «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575) в иїмки документів, що становл ять банківську таємницю.

На підставі вищевикладено го, керуючись ст. 14-1, 178 КПК Укра їни та п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону Украї ни "Про банки та банківську ді яльність", -

ПОСТАНОВИВ:

Розкрити для СВ ПМ ДПА у м. Києві банківську таємницю пр о ТОВ «Укртехсистема» (код ЄД РПОУ 32826972), для подальшого пров едення виїмки документів, що становлять банківську таємн ицю та знаходяться у Банку «Д ЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575), за а дресою: м. Чернігів, вул. Комс омольська, 28. Дозволити слідч ому з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві к апітану податкової міліції Кольченко А. провести у Ба нку «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 3 53575), за адресою: м. Чернігів, ву л. Комсомольська, 28 виїмку до кументів клієнта банку: ТОВ « Укртехсистема» (код ЄДРПОУ 3282 6972), а саме: Відомостей на папер ових та магнітних носіях про рух коштів з розшифровкою ко нтрагентів, призначенням пл атежу, датою платежу, часом п роведення платежу, номером п латіжного документа, сумою п латежу, а також із зазначення м вхідного та вихідного зали шків коштів на рахунку на поч аток і кінець кожного дня, ре ференс кожного платіжного до кументу (номер або інші симво ли, що використовуються для і дентифікації транзакції) за період з 20.04.2004 року по 27.01.2009 року, щ о свідчить про обіг грошових коштів по рахунку №26000300001269 (по ви дам валют), який належить ТОВ «Укртехсистема» (код 32826972).

1. 1. Грошових чеків на ви дачу готівкових коштів з рах унку №26000300001269, платіжних доруче нь ТОВ «Укртехсистема» (код 328 26972) з 20.04.2004 року по 27.01.2009 року.

2. 2. Документів справи з ю ридичного оформлення рахунк у ТОВ «Укртехсистема» (код 3282697 2), а саме: картки зі зразками п ідпису службових осіб та від битком печатки, копії догово рів на відкриття та обслугов ування рахунків, копії паспо ртів службових осіб підприєм ств, копії наказів про призна чення (звільнення) на посади с лужбових осіб, заявки про від криття та закриття рахунку № 26000300001269. Проведення виїмки доруч ити співробітникам УПМ ДПА у м. Києві.

Постанова оскарженню не підлягає.