Постанова

від 03.02.2009 по справі 4-188/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-188/09

ПОСТАНОВА

03 лютого 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Ганечко О.М. , розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві капітана податкової міліції Кольченко А. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві, за згодою Першого заступника прокурора м. Києва звернувся з поданням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці у Банку «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575), за адресою: м. Чернігів, вул. Комсомольська, 28 та проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю клієнту зазначеної банківської установи: ТОВ «Укртехсистема», мотивуючи тим, що слідчим відділом податкової міліції розслідується кримінальна №50-5385 порушена відносно директора ТОВ «Укртехсистема» ОСОБА_2, за скоєння ним злочину, передбаченого ст. 15 ч.5 ст. 191 КК України, по факту замаху на заволодіння чужим майном -державними коштами, в особливо великих розмірах, шляхом зловживання службовим становищем.

Слідством встановлено, що директором ТОВ «Укртехсистема» ОСОБА_2 у січні 2005 року до ДПІ у Печерському районі м. Києва подано декларацію з податку на додану вартість за грудень 2004 року, згідно якої до відшкодування з бюджету заявлено суму в розмірі 6 920 214 грн.

Проведеною перевіркою встановлено порушення вимог ст. 1, п.7 ст. 9 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб - підприємців» та вимог п.п. 7.4.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», у зв'язку з чим заявлена останнім до відшкодування сума податку на додану вартість, відповідно до поданої декларації за грудень 2004 року, в розмірі 6 920 214грн. не підтверджується та підлягає зменшенню.

В ході слідства встановлено, що в грудні 2004 року ТОВ «Укртехсистема», сформувало податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 6 920 214 грн. в результаті перерахунку грошових коштів у вказаній сумі на рахунок ТОВ «ДАС» (код 32648594) за придбаний товар - пластини п'єзоелектричні.

Відповідно до листа ДПІ у Жовтневому районі М. Луганська, 02.09.2005 року державним реєстратором проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи ТОВ «ДАС» на підставі рішення власника. Підприємство знято з обліку 12.08.2005 року.

В подальшому, ТОВ «Укртехсистема» протягом травня - серпня 2004 року реалізовано вищевказаний товар ряду підприємств. Однак, в ході дослідчої перевірки отримано лист від ТОВ Фірма «Промінвест-Пластик», що є покупцем пластин п'єзоелектричних, з інформацією про те, що вказане підприємство взагалі не мало взаємовідносин із ТОВ «Укртехсистема».

Окрім цього, 24.12.2008 року працівниками УПМ ДПА у м. Києві проведено обшук в приміщенні ТОВ «Укртехсистема», за результатами якого не встановлено наявності будь-яких товарно - матеріальних цінностей та документів фінансово-господарської діяльності підприємства, хоча згідно тверджень ОСОБА_2 останні знаходяться в офісному приміщенні.

Також, ДТП у Печерському районі м. Києва проведено перевірку ТОВ «Укртехсистема» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за квітень 2007 року, за результатами якої встановлено, що основною причиною виникнення у підприємства від'ємного значення суми податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету є придбання ТМЦ (пластин п'єзоелектричних) у ТОВ «ДАС», у великих обсягах в березні -квітні 2004 року. Крім того встановлено, що за юридичною та фактичною адресою товару не виявлено, технічна документація на товар відсутня, а отже у підприємства відсутнє право на отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість за квітень 2007 року у розмірі 6 913 606 грн.

17.01.2008 року ДПІ у Печерському районі м. Києва проведено перевірку ТОВ «Укртехсистема» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на розрахунковий рахунок за вересень 2007 року та складено акт, в якому вказано на те, основною причиною виникнення у підприємства від'ємного значення суми податку на додану вартість, є придбання ТМЦ (пластин п'єзоелектричних) у ТОВ «Ампатрейд», у великих обсягах в серпні 2007 року. Працівниками ГВПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва здійснено виїзд за місцем перебування ТМЦ (пластин ППС та пластин ПЕ) та встановлено що пластини, які є в наявності на момент проведення огляду не відповідають асортименту пластин п'єзоелектричних, які придбані у ТОВ «Ампатрейд», а отже проведена операція придбання товару оформлена тільки документально без фактичної наявності товару, з огляду на що у підприємства відсутнє право на отримання бюджетного відшкодування в розмірі 6 127 372 грн. відсутнє.

В даний час необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Укртехсистема» з метою встановлення обставин здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, з приводу купівлі-продажу пластин, фактичного обігу грошових коштів та кінцевого їх отримувача.

Слідством встановлено, що у Банку «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575), за адресою: м«. Чернігів, вул. Комсомольська, 28, знаходяться картки із зразками підпису службових осіб та відбитком печатки, копії договорів на відкриття та обслуговування рахунків, копії паспортів службових осіб підприємства, копії наказів про призначення (звільнення) на посади службових осіб, грошві чеки на отримання готівкових коштів, відомості про рух коштів по рахунку №26000300001269, що належить ТОВ «Укртехсистема» (код 32826972), що підтверджують розрахунки з приводу придбання та продажу пластин п'єзоелектричних та подальший їх рух, а саме відомостей про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) за період з 20.04.2004 року по 27.01.2009 року, які мають значення речових доказів по кримінальній справі.

Оскільки слідством встановлено, що за місцем реєстрації підприємства будь-які товарно - матеріальні цінності й документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укртехсистема» відсутні, отримати інформацію та документи, що є необхідними для встановлення істини по справі і мають доказове значення іншим шляхом, ніж розкрити банківську таємницю та провести подальшу виїмку документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укртехсистема», що знаходяться у Банку «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575), за адресою: м. ' Чернігів, вул. Комсомольська, 28 неможливо, суд вважає за необхідне надати дозвіл на розкриття банківської таємниці про ТОВ «Укртехсистема» та проведення у Банку «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575) виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 14-1, 178 КПК України та п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", -

ПОСТАНОВИВ:

Розкрити для СВ ПМ ДПА у м. Києві банківську таємницю про ТОВ «Укртехсистема» (код ЄДРПОУ 32826972), для подальшого проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у Банку «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575), за адресою: м. Чернігів, вул. Комсомольська, 28. Дозволити слідчому з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві капітану податкової міліції Кольченко А. провести у Банку «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575), за адресою: м. Чернігів, вул. Комсомольська, 28 виїмку документів клієнта банку: ТОВ «Укртехсистема» (код ЄДРПОУ 32826972), а саме: Відомостей на паперових та магнітних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) за період з 20.04.2004 року по 27.01.2009 року, що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку №26000300001269 (по видам валют), який належить ТОВ «Укртехсистема» (код 32826972).

1. 1. Грошових чеків на видачу готівкових коштів з рахунку №26000300001269, платіжних доручень ТОВ «Укртехсистема» (код 32826972) з 20.04.2004 року по 27.01.2009 року.

2. 2. Документів справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Укртехсистема» (код 32826972), а саме: картки зі зразками підпису службових осіб та відбитком печатки, копії договорів на відкриття та обслуговування рахунків, копії паспортів службових осіб підприємств, копії наказів про призначення (звільнення) на посади службових осіб, заявки про відкриття та закриття рахунку №26000300001269. Проведення виїмки доручити співробітникам УПМ ДПА у м. Києві.

Постанова оскарженню не підлягає.