Постанова

від 17.06.2010 по справі 1-102-2010

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 1-102/2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

16 июня 2010 года Красногвард ейский районный суд г. Днепро петровска в составе:

председательствующе го: судьи Русн ака А.И.

при секретаре: Лозо вой Е.А.

с участием прокур ора: Ант иповой О.С.

представителя гр ажданского истца: ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г. Днепропет ровске уголовное дело по обв инению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІ Я_1, уроженки г. Днепропетров ска, гражданки Украины, имеющ ей высшее образование, разве денной, имеющей на иждивении несовершеннолетних детей, ІНФОРМАЦІЯ_5 и ІНФОРМАЦІЯ _6 годов рождения, работающе й директором Общества с огра ниченной ответственностью « Злак-5», ранее не судимой, прож ивающей: АДРЕСА_2

в совершении преступления , предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК У краины, -

У С Т А Н О В И Л:

Согласно приказа № 3 от 28 ф евраля 2006 года по ООО «Максиму с-III», ЕГРПОУ № 34230073, юридический и фактический адрес: 49000, г. Днепр опетровск, Донецкое шоссе, 7/165, а также приказа от 17 июля 2006 год а по ООО «Злак-5», ЕГРПОУ 34499296, юри дический и фактический адрес : 49000, г. Днепропетровск, Донецко е шоссе, 7/165, ОСОБА_2 в период с 01 апреля 2006 года по 20 июня 2007 год а являлась директором указан ных предприятий.

В соответствии с Законом Ук раины от 16 июля 1999 года № 996-ХІV «О бухгалтерском учете и финанс овой отчетности в Украине» и Положением о документальном обеспечении записей в бухга лтерском учете от 24 мая 1995 года № 88, зарегистрированным в Мин юсте Украины 05 июня 1995 года под № 168/704, на ОСОБА_2., как директ ора ООО «Максимус-III» и ООО «Зл ак-5», возложена ответственно сть за правильность начислен ия и своевременность перечис ления платежей в государстве нный бюджет, точный учет резу льтатов финансово-хозяйстве нной деятельности предприят ия, обеспечение достоверного учета реализации продукции, полноту учета поступления д енежных средств и товарно-ма териальных ценностей, а такж е ответственность за организ ацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фа ктов осуществления всех хозя йственных операций в первичн ых документах, составление д остоверной бухгалтерской от четности и уплату налогов пр и ведении финансово-хозяйств енной деятельности.

В период с 01 апреля 2006 года по 20 июня 2007 года ОСОБА_2, будуч и должностным лицом субъекта предпринимательской деятел ьности, исполняющим организа ционно-распорядительные и ад министративно-хозяйственны е обязанности, будучи ответс твенной за организацию и вед ение бухгалтерского учета и отчетности, а также за исчисл ение и уплату налогов, сборов и других обязательных плате жей, при осуществлении финан сово-хозяйственной деятельн ости данных предприятий и по дачи отчетности, ненадлежащи м образом исполняя возложенн ые на нее обязанности вследс твие недобросовестного отно шения к ним, не обеспечила наз начения лица, которое на врем я отсутствия будет ответств енным за организацию и веден ие бухгалтерского учета и от четности, а также за исчислен ия и уплату налогов, сборов и д ругих обязательных платежей при осуществлении финансово -хозяйственной деятельности данных предприятий, самоуст ранилась от выполнения возл оженных на нее обязанностей по ведению бухгалтерского уч ета предприятий ООО «Максиму с-III» и ООО «Злак-5», вследствие чего не будучи достоверно ос ведомленной о результатах де ятельности этих предприятий , в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст . 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добав ленную стоимость», с изменен иями и дополнениями, и п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Укра ины от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР « О налогообложении прибыли пр едприятий», с изменениями и д ополнениями, не отобразила в полном объеме налоговые обя зательства и валовые доходы данных предприятий в налогов ой отчетности, что повлекло н аступление тяжких последств ий, выразившихся в фактическ ом непоступлении в бюджет го сударства денежных средств н а общую сумму 2203039 гривен.

Так, не будучи достоверно ос ведомленной о результатах де ятельности предприятия ООО « Максимус-III» в апреле 2006 года и н е имея в наличии всех докумен тов бухгалтерского учета, вс ледствие ненадлежащего выпо лнения возложенных на нее об язанностей в силу недобросов естного отношения к ним, дире ктор предприятия ООО «Максим ус-III» ОСОБА_2 19 мая 2006 года, в д невное время суток, находясь по адресу: г. Днепропетровск, Донецкое шоссе, 7/165, действуя в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 З акона Украины от 03 апреля 1997 го да № 168/97-ВР «О налоге на добавле нную стоимость», с изменения ми и дополнениями, в графах де кларации по налогу на добавл енную стоимость предприятия за апрель 2006 года указала неве рные данные: налоговые обяза тельства - 28907 гривен и чистую сумму налоговых обязательст в - 467 гривен, чем исказила рез ультаты финансово-хозяйстве нной деятельности предприят ия ООО «Максимус-III».

Составив указанную деклар ацию по налогу на добавленну ю стоимость за апрель 2006 года, д иректор предприятия ООО «Мак симус-III» ОСОБА_2 подписала ее, после чего, заверив печать ю предприятия ООО «Максимус- III» информацию о результатах ф инансово-хозяйственной деят ельности, 19 мая 2006 года подала у казанную налоговую декларац ию в Государственную налогов ую инспекцию в Амур-Нижнедне провском районе г. Днепропет ровска, расположенную по адр есу: г. Днепропетровск, пер. Ун иверсальный, 8, что привело к ф актическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 66109 грив ен.

Кроме того, не будучи достов ерно осведомленной о результ атах деятельности предприят ия ООО «Злак-5» с августа по де кабрь 2006 года, а также в марте и апреле 2007 года, и не имея в нали чии всех документов бухгалте рского учета, вследствие нен адлежащего выполнения возло женных на нее обязанностей в силу недобросовестного отно шения к ним, директор предпри ятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2, де йствуя в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины от 03 ап реля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», с из менениями и дополнениями, ис казила результаты финансово -хозяйственной деятельности ООО «Злак-5» за август, сентяб рь, октябрь, ноябрь, декабрь 2006 года, март и апрель 2007 года, ука зав в графах декларации по на логу на добавленную стоимост ь, предоставляемых в Государ ственную налоговую инспекци ю в Амур-Нижнеднепровском ра йоне г. Днепропетровска, неве рные данные.

Так, 14 сентября 2006 года, в днев ное время суток, находясь по а дресу: г. Днепропетровск, Доне цкое шоссе, 7/165, директор ООО «З лак-5» ОСОБА_2 в графах декл арации по налогу на добавлен ную стоимость предприятия за август 2006 года, являющейся офи циальным документом, указала неверные данные: налоговые о бязательства - 93334 гривны и чи стую сумму налоговых обязате льств - 474 гривны, чем исказил а результаты финансово-хозяй ственной деятельности ООО «З лак-5».

Составив декларацию по нал огу на добавленную стоимость за август 2006 года, директор пре дприятия ООО «Злак-5» ОСОБА _2 подписала ее, после чего, з аверив печатью предприятия О ОО «Злак-5», 14 сентября 2006 года по дала указанную налоговую дек ларацию в Государственную на логовую инспекцию в Амур-Ниж неднепровском районе г. Днеп ропетровска, расположенную п о адресу: г. Днепропетровск, пе р. Универсальный, 8, что привел о к фактическому непоступлен ию в бюджет государства дене жных средств на общую сумму 389 77 гривен.

20 октября 2006 года, в дневное вр емя суток, находясь по адресу : г. Днепропетровск, Донецкое ш оссе, 7/165, директор ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на добавленную сто имость предприятия за сентяб рь 2006 года, являющейся официал ьным документом, указала нев ерные данные: налоговые обяз ательства - 244789 гривен и чисту ю сумму налоговых обязательс тв - 2500 гривен, чем исказила ре зультаты финансово-хозяйств енной деятельности предприя тия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по нал огу на добавленную стоимость за сентябрь 2006 года, директор п редприятия ООО «Злак-5» ОСО БА_2 подписала ее, после чего , заверив печатью предприяти я ООО «Злак-5», 20 октября 2006 года подала указанную налоговую д екларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Н ижнеднепровском районе г. Дн епропетровска, расположенну ю по адресу: г. Днепропетровск , пер. Универсальный, 8, что прив ело к фактическому непоступл ению в бюджет государства де нежных средств на общую сумм у 10858 гривен.

20 ноября 2006 года, в дневное вре мя суток, находясь по адресу: г . Днепропетровск, Донецкое шо ссе, 7/165, директор ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на добавленную сто имость предприятия за октябр ь 2006 года, являющейся официаль ным документом, указала неве рные данные: налоговые обяза тельства - 77986 гривен и чистую сумму налоговых обязательст в - 1300 гривен (77986 - 76686), чем исказ ила результаты финансово-хоз яйственной деятельности пре дприятия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по нал огу на добавленную стоимость за октябрь 2006 года, директор пр едприятия ООО «Злак-5» ОСОБ А_2 подписала ее, после чего, заверив печатью предприятия ООО «Злак-5», 20 ноября 2006 года по дала указанную налоговую дек ларацию в Государственную на логовую инспекцию в Амур-Ниж неднепровском районе г. Днеп ропетровска, расположенную п о адресу: г. Днепропетровск, пе р. Универсальный, 8, что привел о к фактическому непоступлен ию в бюджет государства дене жных средств на общую сумму 700 50 гривен.

19 декабря 2006 года, в дневное вр емя суток, находясь по адресу : г. Днепропетровск, Донецкое ш оссе, 7/165, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графа х декларации по налогу на доб авленную стоимость предприя тия за ноябрь 2006 года, являющей ся официальным документом, у казала неверные данные: нало говые обязательства - 68830 гри вен и чистую сумму налоговых обязательств - 1500 гривен, чем исказила результаты финансо во-хозяйственной деятельнос ти предприятия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по нал огу на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года, директор пре дприятия ООО «Злак-5» ОСОБА _2 подписала ее, после чего, з аверив печатью предприятия О ОО «Злак-5», 19 декабря 2006 года под ала указанную налоговую декл арацию в Государственную нал оговую инспекцию в Амур-Нижн еднепровском районе г. Днепр опетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер . Универсальный, 8, что привело к фактическому непоступлени ю в бюджет государства денеж ных средств на общую сумму 203625 гривен.

18 января 2007 года, в дневное вре мя суток, находясь по адресу: г . Днепропетровск, Донецкое шо ссе, 7/165, директор предприятия О ОО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на доба вленную стоимость предприят ия за декабрь 2006 года, являющей ся официальным документом, у казала неверные данные: нало говые обязательства - 99224 гри вны и чистую сумму налоговых обязательств - 1500 гривен, чем исказила результаты финансо во-хозяйственной деятельнос ти предприятия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по нал огу на добавленную стоимость за декабрь 2006 года, директор пр едприятия ООО «Злак-5» ОСОБ А_2 подписала ее, после чего, заверив печатью предприятия ООО «Злак-5», 18 января 2007 года по дала указанную налоговую дек ларацию в Государственную на логовую инспекцию в Амур-Ниж неднепровском районе г. Днеп ропетровска, расположенную п о адресу: г. Днепропетровск, пе р. Универсальный, 8, что привел о к фактическому непоступлен ию в бюджет государства дене жных средств на общую сумму 216 839 гривен.

19 апреля 2007 года, в дневное вре мя суток, находясь по адресу: г . Днепропетровск, Донецкое шо ссе, 7/165, директор предприятия О ОО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах декларации по налогу на доба вленную стоимость предприят ия за март 2007 года, являющейся о фициальным документом, указа ла неверные данные: налоговы е обязательства - 94242 гривны и чистую сумму налоговых обяз ательств - 1510 гривен (94242 - 92732), ч ем исказила результаты финан сово-хозяйственной деятельн ости предприятия ООО «Злак-5» .

Составив декларацию по нал огу на добавленную стоимость за март 2007 года, директор предп риятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 подписала ее, после чего, зав ерив печатью предприятия ООО «Злак-5», 19 апреля 2007 года подала указанную налоговую деклара цию в Государственную налого вую инспекцию в Амур-Нижнедн епровском районе г. Днепропе тровска, расположенную по ад ресу: г. Днепропетровск, пер. У ниверсальный, 8, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежн ых средств на общую сумму 63877 гр ивен.

20 июня 2007 года, в дневное время суток, находясь по адресу: г. Д непропетровск, Донецкое шосс е, 7/165, директор предприятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в графах де кларации по налогу на добавл енную стоимость предприятия за май 2007 года, являющейся офиц иальным документом, указала неверные данные: налоговые о бязательства - 0 гривен и чис тую сумму налоговых обязател ьств - 0 гривен, чем исказила результаты финансово-хозяйс твенной деятельности предпр иятия ООО «Злак-5».

Составив декларацию по нал огу на добавленную стоимость за май 2007 года, директор предпр иятия ООО «Злак-5» ОСОБА_2 п одписала ее, после чего, завер ив печатью предприятия ООО « Злак-5», 20 июня 2007 года подала ука занную налоговую декларацию в Государственную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепр овском районе г. Днепропетро вска, расположенную по адрес у: г. Днепропетровск, пер. Унив ерсальный, 8, что привело к фак тическому непоступлению в бю джет государства денежных ср едств на общую сумму 26370 гривен .

Кроме того, не будучи достов ерно осведомленной о результ атах деятельности предприят ия ООО «Злак-5» за 2006 год и не име я в наличии всех документов б ухгалтерского учета, вследст вие ненадлежащего выполнени я возложенных на нее обязанн остей в силу недобросовестно го отношения к ним, директор п редприятия ООО «Злак-5» ОСО БА_2 19 января 2007 года, в дневное время суток, находясь по адре су: г. Днепропетровск, Донецко е шоссе, 7/165, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4 .1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украи ны от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли пре дприятий», с изменениями и до полнениями, заверила печатью предприятия ООО «Злак-5» декл арацию по налогу на прибыль д анного предприятия за 2006 год, в которой отображена недостов ерная информация: валовые до ходы - 2874883 гривны и сумма нало гооблагаемой прибыли - 14004 гр ивны, в результате чего налог овые обязательства по налогу на прибыль составили 3501 гривн а (14004 Х 25%).

Заверив печатью предприят ия ООО «Злак-5» декларацию по н алогу на прибыль данного пре дприятия за 2006 год, в которой от ображена недостоверная инфо рмация, директор этого предп риятия ОСОБА_2 19 января 2007 го да подала указанную налогову ю декларацию в Государственн ую налоговую инспекцию в Аму р-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска, расположен ную по адресу: г. Днепропетров ск, пер. Универсальный, 8, что пр ивело к фактическому непосту плению в бюджет государства денежных средств на общую су мму 940911 гривен.

Кроме того, не будучи достов ерно осведомленной о результ атах деятельности предприят ия ООО «Злак-5» за 1 квартал 2007 го да и не имея в наличии всех док ументов бухгалтерского учет а, вследствие ненадлежащего выполнения возложенных на не е обязанностей в силу недобр осовестного отношения к ним, директор предприятия ООО «З лак-5» ОСОБА_2 09 августа 2007 го да, в дневное время суток, нахо дясь по адресу: г. Днепропетро вск, Донецкое шоссе, 7/165, в наруш ение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 З акона Украины от 28 декабря 1994 г ода № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», с изме нениями и дополнениями, в гра фах декларации по налогу на п рибыль данного предприятия з а 1-й квартал 2007 год, являющейся официальным документом, ука зала неверные данные: валовы е доходы - 0 гривен и сумма на логооблагаемой прибыли - 0 г ривен, в результате чего нало говые обязательства по налог у на прибыль составили - 0 гри вен (0 Х 25%), чем исказила результ аты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОО О «Злак-5». После этого директо р предприятия ООО «Злак-5» О СОБА_2 заверила декларацию по налогу на прибыль предпри ятия за 1-й квартал 2007 года печа тью данного предприятия и 19 ян варя 2007 года подала в Государс твенную налоговую инспекцию в Амур-Нижнеднепровском рай оне г. Днепропетровска, распо ложенную по адресу: г. Днепроп етровск, пер. Универсальный, 8, что привело к фактическому н епоступлению в бюджет госуда рства денежных средств на об щую сумму 565423 гривны.

Таким образом, в период с 01 ап реля 2006 года по 20 июня 2007 года дир ектор предприятий ООО «Макси мус-III» и ООО «Злак-5» ОСОБА_2 в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст . 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добав ленную стоимость», с изменен иями и дополнениями, п.п. 4.1.1 п. 4.1 с т. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украин ы от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О н алогообложении прибыли пред приятий», с изменениями и доп олнениями, вследствие ненадл ежащего выполнения возложен ных на нее обязанностей в сил у недобросовестного отношен ия к ним, не отобразила в полно м объеме налоговые обязатель ства и валовые доходы данных предприятий в налоговой отч етности, что повлекло наступ ление тяжких последствий, вы разившихся в фактическом не поступлении в бюджет государ ства денежных средств на общ ую сумму 2203039 гривен .

Допрошенная в судебном зас едании подсудимая ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемом преступлении признала полно стью и пояснила, что в период с 01 апреля 2006 года по 20 июня 2007 года она занимала должность дире ктора на предприятиях ООО «М аксимус-III» и ООО «Злак-5». В ее ф ункциональные обязанности в ходило подписание налоговых и расходных накладных, веден ие бухгалтерского и налогово го учета. Она сама составляла налоговую отчетность указан ных предприятий, а затем пода вала эту отчетность в налого вые органы. Эта отчетность со ставлялась в виде деклараций по налогу на прибыль предпри ятий и деклараций по налогу н а добавленную стоимость пред приятий. Она ставила печать п редприятий на этих деклараци ях. Первичные бухгалтерские документы для заполнения ука занных деклараций предостав лял ее муж, который фактическ и осуществлял хозяйственную деятельность предприятия, т ак как она была в декретном от пуске. Должности бухгалтера на предприятиях не было. Она, к ак директор предприятий, в то т период не осуществила конт роль за всеми хозяйственными операциями и не смогла обесп ечит их полный учет, в связи с чем в бюджет государства не п оступили денежные средства н а общую сумму 2203039 гривен. В соде янном раскаивается.

Действия ОСОБА_2 квалиф ицированы прокурором, поддер живавшим государственное об винение, по ч. 2 ст. 367 УК Украины к ак служебная халатность, то е сть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих слу жебных обязанностей вследст вие недобросовестного к ним отношения, что повлекло тяжк ие последствия.

В судебном заседании подсу димая ОСОБА_2 заявила хода тайство о прекращении уголов ного дела в отношении нее в св язи с актом амнистии, посколь ку на ее иждивении находятся двое несовершеннолетних дет ей.

Изучив материалы дела, высл ушав мнение прокурора, не воз ражавшего против прекращени я уголовного дела в связи с ак том амнистии, считаю, что угол овное дело подлежит прекраще нию, а ОСОБА_2 - освобождени ю от уголовной ответственнос ти, так как до вступления в сил у Закона Украины от 12 декабря 2008 года № 660-VІ «Об амнистии», то е сть до 26 декабря 2008 года, она сов ершила умышленное преступле ние, не являющееся тяжким или особо тяжким в соответствии со ст. 12 УК Украины, на день вст упления в силу указанного За кона имела несовершеннолетн их детей - ОСОБА_3, ІНФО РМАЦІЯ_5, и ОСОБА_4, ІНФО РМАЦІЯ_6, в отношении которы х не лишена родительских пра в, ранее не судима, в содеянном чистосердечно раскаялась, п о месту жительства характери зуется положительно, просит применить к ней указанный За кон.

На основании изложенного, р уководствуясь п. «В» ст. 1, ст. 6 З акона Украины от 12 декабря 2008 г ода № 660-VІ «Об амнистии», п. 4 ч. 1 ст . 6, ст. 282 УПК Украины, судья -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отноше нии ОСОБА_2 по ч. 2 ст . 367 УК Украины прекра тить, освободив О СОБА_2 от уголовной ответст венности на основании п. «В» с т. 1, ст. 6 Закона Украины от 12 дека бря 2008 года № 660-VІ «Об амнистии».

Меру пресечения в виде подп иски о невыезде, избранную в о тношении ОСОБА_2, - о тменить.

Гражданский иск Государст венной налоговой инспекции в Амур-Нижнеднепровском район е г. Днепропетровска (т. 15 л.д. 96-109) - оставить без рассмот рения.

Арест, наложенный на имущес тво ОСОБА_2 - автомобиль НОМЕР_1, и квартиру АДРЕСА _2 постановлением старшего следователя СО НМ СГНИ по раб оте с КПН в г. Днепропетровске Корнеева Е.В. от 20 мая 2008 год а (т. 15 л.д. 33), - отменить.

Взыскать с ОСОБА_2 1825 гривен 42 копейки за проведе ние по делу технических эксп ертиз документов № 188.4/6 от 08 мая 2008 года и № 187.6/6 от 08 мая 2008 года (т. 12 л .д. 223, 231), получатель платежа - НИЭ КЦ при Управлении МВД Украин ы на транспорте, счет получат еля 35227002000476 в банке УГКУ в Киевск ой области, ЕГРПО 25576445, МФО 821018.

Вещественные доказательст ва: налоговую декларацию по н алогу на добавленную стоимос ть предприятия ООО «Максимус -III» за апрель 2006 года, налоговые декларации по налогу на доба вленную стоимость предприят ия ООО «Злак-5» за август, сент ябрь, октябрь, ноябрь и декабр ь 2006 года, март и апрель 2007 года, н алоговые декларации по налог у на прибыль предприятия ООО «Злак-5» за 2006 год и 1-й квартал 2007 года, хранящиеся в деле (т. 5 л.д . 133-134, 148-157, 162-165, 181-183; т. 15 л.д. 48), - оставить храниться в деле.

Постановление может быть о бжаловано в Апелляционный су д Днепропетровской области ч ерез Красногвардейский райо нный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток со дня его вын есения.

Судья: А.И. Руснак