Постанова

від 18.05.2010 по справі 1-227-10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1- 227 / 2010 р.

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ

ПОСТАНОВА

18 травня 2010 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді Євтушенка П. М.

при секретарі Степановій О.П.

за участю прокурора Рейдало Ю.Д.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1, народилася ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Черкаси, громадянка України, освіта вища, не одружена, працює директором ТОВ «Море Росса», проживає: АДРЕСА_1, раніше не судима,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 , обвинувачується в тому, що вона являючись засновником товариства з обмеженою відповідальністю „Море Росса”, м. Черкаси ( код ЄДРПОУ 35891080) зареєстрованого 21 квітня 2008 року Черкаським міськвиконкомом за юридичною адресою в м. Черкаси, вул. Кірова, 55, офіс 22, та згідно наказів №№1,2 від 25 квітня 2008 року виконувала обовязки директора та головного бухгалтера товариства і у відповідності до статуту підприємства мала повноваження по розпорядженню майном та коштами товариства, укладання договорів та здійснення інших угод, відкриття в банках рахунків, затвердження договірних цін на продукцію, тарифи та послуги, організовувала бухгалтерський облік і звітність, готувала річний баланс і річний звіт, тобто займала посаду повязану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, і таким чином являючись службовою особою, в період з 01.05.2008 року по 31.06.2009 року вчинила ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів та службове підроблення, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_1, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.5.1., п.7.5 , п. п. 7.4.5 п.7.4 п.7.4. ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 р. №168/97-ВР, відповідно до якого: „... податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих ( сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у звязку з придбанням або виготовленням товарів ) у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку ...”, „Не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого ( нарахованого) податку у звязку з придбанням товарів ( послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями....”, а сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобовязання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду ( п.п.7.7.1. п.7.7 статті 7), за період з 01.05.2008 року по 31.06. 2009 року, діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, вносила в податкову звітність суми податкового кредиту по фінансово-господарських операціях із ТОВ „Майстер бізнесу” ( код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводились та до декларацій з прибутку не вносила суми зобовязань щодо сплати вказаного податку, вносячи до зазначених документів податкової звітності завідомо неправдиві відомості, яка в подальшому надавалася до податкового органу, тобто ухилилася від сплати податків шляхом внесення до декларацій з ПДВ сум по фінансово-господарських операціях із зазначеним контрагентом, які фактично не проводились, чим умисно зависила суми податкових кредитів на 593784 грн. та занизила податок на прибуток на загальну суму 631173 грн.

Так, ОСОБА_1, в червні 2008 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 118 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на суму 30508,5 грн., по нібито проведеним, згідно податкової накладної №459 від 07.05.08 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 30508,5 грн.

У серпні 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 80224 грн., по нібито проведеним, згідно податковим накладним №64 від 07.07.08 р., №506 від 24.07.08 р. та №15 від 31.07.08 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 80224 грн.

У вересні 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 838 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 38488 грн., по нібито проведеним, згідно податковим накладним №539 від 01.08.08 р. та №28 від 31.08.08 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 38488 грн.

У жовтні 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 991 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 91600 грн., по нібито проведеним, згідно податковим накладним №558 від 16.09.08 р. та №614 від 26.09.08 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 91600 грн.

У листопаді 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 705 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 63000 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 63000 грн.

У грудні 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 47214 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 47214 грн.

У січні 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 71509 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 71509 грн.

У лютому 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 10143 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 10143 грн.

У березні 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 236 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 29232 грн., по нібито проведеним, згідно податкової накладної №58 від 03.02.09 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 29232 грн.

У квітні 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 463 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 43066 грн., по нібито проведеним, згідно податкової накладної №122 від 02.03.09 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 43066 грн.

У травні 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 345 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 30589 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 30589 грн.

У червні 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 70 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 57815 грн., по нібито проведеним, згідно податкової накладної №122 від 02.03.09 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 57815 грн.

Крім того, ОСОБА_1, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати прибутку підприємства, в порушення пп.5.2.1. п.5.2., пп. 5.3.9. п.5.3 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” №283/97 ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями, відповідно до яких: „... до складу валових витрат включаються: суми будь яких витрат, сплачених нарахованих протягом звітного періоду у звязку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції ( робіт, послуг)...; не належить до складу валових витрат будь які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обовязковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.”, за період з 01.05.2008 року по 31.06.2009 року до складу витрат, повязаних з придбанням товарів (робіт, послуг) рядок 04.1 Декларації з податку на прибуток віднесла витрати по придбанню товарів, послуг по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого зависила валові витрати на 2524692 грн. та занизила податок на прибуток на 631173 грн., в т. ч.:

- за 2008 рік занизила прибуток, що підлягає оподаткуванню, на 2113332 грн., та занизила податок на прибуток загалом за 2008 рік на 528331 грн.;

- за 1 квартал 2009 року занизила прибуток, що підлягає оподаткуванню, на 411370 грн., та занизила податок на прибуток за 1 квартал 2009 року на 102842 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, діючи умисно, за період з 01 травня 2008 року по 31 червня 2009 року занизила податок на прибуток на 631173 грн. та занизила податок на додану вартість на 593784 грн., а всього, не нарахувала та не сплатила в бюджет держави податків на загальну суму 1224957 грн., що у 4599 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється великим розміром.

Крім того, ОСОБА_1, вчинила службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_1, в червні 2008 року, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 118 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на суму 30508,5 грн., по нібито проведеним, згідно податкової накладної №459 від 07.05.08 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У серпні 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 80224 грн., по нібито проведеним, згідно податковим накладним №64 від 07.07.08 р., №506 від 24.07.08 р. та №15 від 31.07.08 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У вересні 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 838 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 38488 грн., по нібито проведеним, згідно податковим накладним №539 від 01.08.08 р. та №28 від 31.08.08 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У жовтні 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 991 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 91600 грн., по нібито проведеним, згідно податковим накладним №558 від 16.09.08 р. та №614 від 26.09.08 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У листопаді 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 705 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 63000 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У грудні 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 47214 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У січні 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 71509 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У лютому 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 10143 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У березні 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 236 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 29232 грн., по нібито проведеним, згідно податкової накладної №58 від 03.02.09 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У квітні 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 463 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 43066 грн., по нібито проведеним, згідно податкової накладної №122 від 02.03.09 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У травні 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 345 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 30589 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У червні 2009 року ОСОБА_1, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 70 грн., при цьому внесла завідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений податковий кредит на загальну суму 57815 грн., по нібито проведеним, згідно податкової накладної №122 від 02.03.09 р., фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито проведення даних господарських операцій, які надають право формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

Також ОСОБА_1., діючи умисно, внесла в податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 1 півріччя 2008 року, за 9 місяців 2008 року, за 11 місяців 2008 року, за 2008 рік та за 1 квартал 2009 року завідомо неправдиві дані, віднісши до складу валових витрат, повязаних з придбанням товарів (робіт, послуг), рядок 04.1 декларації з податку на прибуток, витрати по придбанню товарів, послуг по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводилися, внаслідок чого зависила валові витрати на 2524692 грн. та занизила податок на прибуток на 631173 грн.

Таким чином, ОСОБА_1. звинувачується в тому, що в період з 01.05.2008 року по 31.06.2009 року, діючи умисно, шляхом внесення до офіційних документів декларацій з податку на додану вартість та декларацій з податку на прибуток підприємства, - завідомо неправдивих відомостей, не нарахувала та не сплатила в бюджет держави податків на загальну суму 1224957 грн., що у 4599 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян чим спричинила тяжкі наслідки.

В судовому засіданні ОСОБА_1. вину по предявленому обвинуваченню не визнала та пояснила, що вносила до декларації проведені фінансові операції.

В судовому засіданні прокурор заявив клопотання про винесення судом окремого доручення в порядку ст. 315-1 КПК України на СВ в ОВС прокуратури Черкаської області для встановлення осіб з якими працювала підсудна, та встановлення чи вказували вони в своїй звітності, в інкримінований підсудній період, про діяльність з підприємством, директором якого є підсудна, та чи подавали вони ці декларації до податкової інспекції.

Підсудна не заперечувала проти задоволення клопотання.

Суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 315-1 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Доручити СВ в ОВС прокуратури Черкаської області до 25. 06. 2010 року провести слідчі дії в процесі яких з'ясувати наступні питання:

1. чи встановлені особи, які причетні до діяльності ТОВ «Майстер бізнес»;

2. чи висвітлювали в своїй звітності за період з 2008 року та за 1 квартал 2009 року службові особи ТОВ «Майстер бізнес» взаємовідносини з ТОВ «Море Роса», та чи подавали вони відповідні декларації до податкової інспекції.

Головуючий : підпис П. М. Євтушенко