Вирок

від 11.06.2010 по справі 1-249

ЯЛТИНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

,

Дело № 1 - 249

2010 год

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

11 июня 2010 года Ялтинский городской суд Крыма

в составе судьи: ПЕРЕВЕРЗЕВОЙ Г.С.

при секретаре : ТОХТАМЫШ Т.В.

с участием прокурора : ГАВРИЛЮКА Н.В.

и защит Ника : ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Ялтинского городского суда уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца гор. Ишимбай Республики Башкирия, гражданина Украины, с высшим образованием, разведенного, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей, работающего директором ООО «Крымэкодизайн» и в ЧП «Светоч», зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1 проживающего по адресу: АДРЕСА_2, не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины, суд

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимый ОСОБА_2 в период времени с 24 февраля 2003 года по 27 октября 2009 года, в гор. Ялта АР Крым, в нарушение требований:

- п.1 раздела 1 Закона Украины № 887-XII от 27.03.1991 года «О предприятиях в Украине» с изменениями и дополнениями «предприятие самостоятельный хозяйствующий уставной субъект, который имеет права юридического лица и осуществляет производственную, научно исследовательскую и коммерческую деятельность с целью получения прибыли (дохода)»;

- ст. 62 Хозяйственного кодекса Украины «предприятие самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным органом государственной власти или органом местного самоуправления, или другими субъектами для удовлетворения общественных и личных потребностей путем систематического осуществления производственной, научно исследовательской, торговой, иной хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном настоящим кодексом и другими законами»;

- ст. 43 Хозяйственного кодекса Украины «предприятие определяется самостоятельной, инициативной, систематичной, на личный риск хозяйственной деятельностью, которая осуществляется субъектами хозяйствования с целью достижения экономических и социальных результатов с целью получения прибыли»;

- п.2.4. «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» от 24.05.95 года № 88, согласно которым «первичные документы должны подтверждать осуществленные финансово-хозяйственные операции»;

- ст.1 п.1.3.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» № 334/94-ВР от 28.12.94 года, который определяет, что «Продажа товаров какие-либо операции, которые осуществляются в соответствии с договорами купли-продажи, мены, поставки и другими гражданско-правовыми договорами, предусматривающими передачу прав собственности на такие товары за плату, компенсацию, независимо от сроков ее предоставления, а так же операции по безвозмездному предоставлению товаров.»;

- ст.1 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 года № 996-Х1У, согласно которой - «Хозяйственная операция действие или событие, которое вызывает изменения в структуре активов и обязательств, собственном капитале предприятия», «Первичный документ документ, содержащий сведения о хозяйственной операции и подтверждающий ее осуществление»;

- п. 2.1 положения «О ведении кассовых операций в национальной валюте Украины», утвержденного постановлением правления НБУ № 72 от 19.02.2001 года, зарегистрированного в министерстве юстиции Украины 15.03.2001 года под № 237/5428 «предприятия (предприниматели), которые открыли текущие счета в банках и хранят на этих счетах свои средства на договорных условиях, осуществляют расчеты по своим денежным обязательствам, возникшим при хозяйственных отношениях …»;

- п.2.10. ст. 2 Положения «О ведении кассовых операций в национальной валюте Украины», утверждённого постановлением Правления Национального банка Украины» от 19.02.2001 года № 72: «вся наличность, которая поступает в кассы предприятий, должна своевременно и в полной сумме оприходоваться в их кассах. Оприходованием наличности в кассе предприятия является осуществление предприятием учёта наличности в полной сумме её фактических поступлений с оформлением этой операции в установленном порядке приходным кассовым ордером и отражением в кассовой книге в день получения предприятием наличных средств…»;

- Закона Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 года № 2121-ШС «Целью этого закона является правовое обеспечение стабильного развития и деятельности банков в Украине и создание надлежащей конкурентной среды на финансовом рынке, обеспечение защиты законных интересов вкладчиков и клиентов банка, создание благоприятных условий для развития экономики Украины и поддержки отечественного товаропроизводителя» ст. 47 ч. 1 п.2 Закона «на основании банковской лицензии банки имеют право осуществлять такие банковские операции: как, открытие и ведение текущих счетов клиентов и банков-корреспондентов, в том числе перечисление денежных средств с их счетов при помощи платежных инструментов и зачисление денег на них» ст. 47 части 2 Закона, «Операции, указанные в п.1-3 части первой настоящей статьи, принадлежат исключительно к банковским операциям, осуществлять которые в совокупности разрешено только юридическим лицам, которые имеют банковскую лицензию»;

- Закона Украины «О платежных системах и переводе средств в Украине» №2346-Ш от 04.05.2001 года ст.1 п.1.37 - «расчетно-кассовое обслуживание услуги, которые предоставляются банком клиенту на основании соответствующего договора, заключенного между ними, которые связаны с перечислением денег со счета (на счет) этого клиента, выдачей ему денег в наличной форме, а так же осуществление других операций, предусмотренных договорами»;

- раздела 1 п. 1 инструкции о кассовых операциях в банках Украины, утвержденной постановлением НБУ №337 от 14.08.2003 года «кассовые операции операции, которые осуществляет банк, а именно: выдача денежной наличности…», п.3 «Кассовые операции проводятся банками лишь после получения лицензии национального банка»;

совершил фиктивное предпринимательство при следующих обстоятельствах.

Так, подсудимый, имея умысел на прикрытие незаконной деятельности по списанию и возврату за вознаграждение наличных денежных средств, перечисленных контрагентами, как оплату по оформленным им же бестоварным операциям, повторно приобрел и создал следующие субъекты предпринимательской деятельности:

24 февраля 2003 года ОСОБА_2, в гор. Ялта, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, путем перерегистрации на свое имя в государственных органах, приобрел субъект предпринимательской деятельности частное предприятие «Светоч» (ЕГРПОУ 20687001) гор. Ялта, зарегистрированное исполнительным комитетом Ялтинского городского совета АР Крым 12.07.1993 года, номер записи 11461050001001292, свидетельство о государственной регистрации от 12.07.1993 № 446259, зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость в ГНИ в г. Ялте (свидетельство о регистрации № 00517140, индивидуальный налоговый номер № 206870001123), зарегистрированного по юридическому адресу 98600 АР Крым г. Ялта Южнобережное шоссе д. 45А, состоит на налоговом учете в ГНИ в г. Ялта.

Далее, ОСОБА_2 возложил на себя должностные обязанности директора ЧП «Светоч», получил печати и штампы предприятия, открыл в банках счета:

- № 26007515430021 в КРФ АКБ «Укрсоцбанк» гор. Симферополь;

- № 26005054954992 в филиале КРУ «ПриватБанк» гор. Симферополь;

- № 26054054962623 в филиале КРУ «ПриватБанк» гор. Симферополь;

- № 260043143601 в филиале АБ «Южный» в гор. Ялта;

-№ 26009601091262 в КРФ ОАО «ВТБ Банк» гор. Симферополь;

и оформил на свое имя право распоряжения движением денежных средств по ним, то есть получил возможность единолично осуществлять и контролировать всю деятельность предприятия, от его имени составлять и подписывать все документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, представлять интересы предприятия в органах государственной власти.

24 марта 2005 года ОСОБА_2, повторно, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, в гор. Ялта АР Крым, путем регистрации на свое имя в государственных органах, создал субъект предпринимательской деятельности общество с ограниченной ответственностью «Крымэкодизайн». При этом ОСОБА_2 (ИНН НОМЕР_1) с момента создания и по настоящее время является единственным учредителем общества, единолично внеся в уставной фонд предприятия 40000,00 гривен. Общество с ограниченной ответственностью «Крымэкодизайн» (ЕГРПОУ 33385872) зарегистрировано решением исполнительного комитета Ялтинского городского совета народных депутатов под №11461020000000867, свидетельство о государственной регистрации №445761 от 24.03.2005 года. Юридический адрес предприятия АР Крым гор. Ялта пгт. Массандра ул. Стахановская д. 18 корпус 2 кв. 6, по адресу регистрации ОСОБА_2 ООО «Крымэкодизайн» 26.04.2005 года взято на налоговый учет в ГНИ в г. Ялта. В соответствии со свидетельством плательщика НДС №00516166, выданного 18.11.2005 года ГНИ в г. Ялта предприятие является плательщиком НДС на общих основаниях.

Кроме того, ОСОБА_2 возложил на себя должностные обязанности директора ООО «Крымэкодизайн», получил печати и штампы предприятия, открыл в банках счета:

- №26050054901235 в филиале КРУ «Приватбанка» в гор. Симферополе МФО 384436;

- №26005054937652 в филиале КРУ «Приватбанка» в гор. Симферополе МФО 384436;

- №26007515157241 в Ялтинском филиале АКБ «Укрсоцбанк» гор. Ялта МФО 324270

- №26100054900205 в филиале КРУ «Приватбанка» в гор. Симферополе МФО 384436;

- №2626102054900463 в филиале КРУ «Приватбанка» в гор. Симферополе МФО 384436;

- №26106054900834 в филиале КРУ «Приватбанка» в гор. Симферополе МФО 384436;

- №26005515435501 в КРФ АКБ «Укрсоцбанк» гор. Симферополь МФО 324010;

- №26027515435501 в КРФ АКБ «Укрсоцбанк» гор. Симферополь МФО 324010;

- №26026515435502 в КРФ АКБ «Укрсоцбанк» гор. Симферополь МФО 324010;

- №26004515435502 в КРФ АКБ «Укрсоцбанк» гор. Симферополь МФО 324010;

- №260093017572 в филиале Ялтинское отделение ОАО «Ощадбанк» гор. Ялта МФО 384038;

- №26003515435503 в КРФ АКБ «Укрсоцбанк» гор. Симферополь МФО 324010;

и оформил на свое имя право распоряжения движением денежных средств по ним, то есть получил возможность единолично осуществлять и контролировать всю деятельность предприятия, от его имени составлять и подписывать все документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, представлять интересы предприятия в органах государственной власти.

Получив возможность распоряжаться деятельностью ООО «Крымэкодизайн» и ЧП «Светоч», подсудимый, заведомо зная о том, что предприятия никакой реальной финансово хозяйственной деятельности не ведут и, в связи с отсутствием материально технической базы, вести не могут, выписывал от их имени счета за поставку товаров (работ, услуг) в адрес предприятий контрагентов.

На основании выписанных ОСОБА_2 документов с банковских счетов предприятий контрагентов на счета ООО «Крымэкодизайн» и ЧП «Светоч» в период времени с 01.01.2007 года по 30.09.2009 года перечислялись безналичные денежные средства с назначениями платежей за поставку товаров (работ, услуг). С целью прикрытия своей незаконной деятельности по их последующему обналичиванию, ОСОБА_2 перечислял все поступающие безналичные денежные средства со счетов ЧП «Светоч» на счета ООО «Крымэкодизайн».

Таким образом, все поступающие от предприятий контрагентов безналичные денежные средства перечислялись на счета ООО «Крымэкодизайн», откуда, по мере их поступления полностью списывались ОСОБА_2 в наличной форме на основании составленных им же банковских чеков:

№ ЛА 2701535 на сумму 300000,00 гривен от 04 января 2007 года.; № ЛА 2701536 на сумму 240000,00 гривен от 11 января 2007 года; № ЛА 2701537 на сумму 200000,00 гривен от 12 января 2007 года.; № ЛА 2701538 на сумму 250000,00 гривен от 18 января 2007 года.; № ЛА 2701539 на сумму 100000,00 гривен от 23 января 2007 года.; № ЛА 2701540 на сумму 100000,00 гривен от 24 января 2007 года.; № ЛА 2701541 на сумму 166000,00 гривен от 30 января 2007 года.; № ЛА 2701542 на сумму 73000,00 гривен от 01 февраля 2007 года.; № ЛА 2701550 на сумму 220000,00 гривен от 15 февраля 2007 года; № ЛА 6698529 на сумму 100000,00 гривен от 27 февраля 2007 года; № ЛА 6698528 на сумму 55000,00 гривен от 27 февраля 2007 года; № ЛА 6698527 на сумму 130000,00 гривен от 22 февраля 2007 года.; № ЛА 6698526 на сумму 100000,00 гривен от 20 февраля 2007 года; № ЛА 2601544 на сумму 480000,00 гривен от 08 февраля 2007 года; № ЛА 2701545 на сумму 130000,00 гривен от 08 февраля 2008 года; № ЛА 2701546 на сумму 149000,00 гривен от 12 февраля 2008 года; № ЛА 2701547 на сумму 130000,00 гривен от 12 февраля 2008 года; № ЛА 2701643 на сумму 101000,00 гривен от 06 февраля 2008 года; № ЛА 2701548 на сумму 110000,00 гривен от 14 февраля 2008 года; № ЛА 6698535 на сумму 200000,00 гривен от 06 марта 2007 года; № ЛА 6698547 на сумму 150000,00 гривен от 26 марта 2007 года; № ЛА 6698530 на сумму 150000,00 гривен от 01 марта 2007 года; № ЛА 6698541 на сумму 70000,00 гривен от 19 марта 2007 года; № ЛА 6698533 на сумму 120000,00 гривен от 02 марта 2007 года; № ЛА 6698532 на сумму 160000,00 гривен от 02 марта 2007 года; № ЛА 6698548 на сумму 118000,00 гривен от 27 марта 2007 года; № ЛА 6698545 на сумму 260000,00 гривен от 23 марта 2007 года; № ЛА 6698546 на сумму 50000,00 гривен от 23 марта 2007 года; № ЛА 6698534 на сумму 75000,00 гривен от 05 марта 2007 года; № ЛА 6698540 на сумму 124000,00 гривен от 16 марта 2007 года № ЛА 1384555 на сумму 100000,00 гривен от 05 апреля 2007 года; № ЛА 1384556 на сумму 290000,00 гривен от 06 апреля 2007 года; № ЛА 1384557 на сумму 54000,00 гривен от 10 апреля 2007 года; № ЛА 1384564 на сумму 260000,00 гривен от 18 апреля 2007 года; № ЛА 1384568 на сумму 106181,12 гривен от 20 апреля 2007 года; № ЛА 1384569 на сумму 170000,00 гривен от 23 апреля 2007 года № ЛА 1384573 на сумму 290000,00 гривен от 28 апреля 2007 года; № ЛА 1384567 на сумму 450000,00 гривен от 19 апреля 2007 года; № ЛА 1384566 на сумму100000,00 гривен от 19 апреля 2007 года; № ЛА 1384561 на сумму 100000,00 гривен от 16 апреля 2007 года; № ЛА 1384553 на сумму 80000,00 гривен от 03 апреля 2007 года № ЛА 1384554 на сумму 120000,00 гривен от 04 апреля 2007 года; № ЛА 1384560 на сумму 130000,00 гривен от 13 апреля 2007 года; № ЛА 1384558 на сумму 10000,00 гривен от 12 марта 2007 года; № ЛА 1384559 на сумму 80000,00 гривен от 12 марта 2007 года; № ЛА 1384552 на сумму 200000,00 гривен от 02 марта 2007 года; № ЛА 3523808 на сумму 130000,00 гривен от 22 мая 2007 года; № ЛА 3523807 на сумму 154089,10 гривен от 18 мая 2007 года; № ЛА 352381 на сумму 1700000,00 гривен от 08 мая 2007 года; № ЛА 3523802 на сумму 140000,00 гривен от 11 мая 2007 года; № ЛА 3523803 на сумму 210000,00 гривен от 11 мая 2007 года; № ЛА 3523806 на сумму 60000,00 гривен от 17 мая 2007 года; № ЛА 3523813 на сумму 250000,00 гривен от 30 мая 2007 года.; № ЛА 3523814 на сумму 220000,00 гривен от 31 мая 2007 года; № ЛА 3523810 на сумму 105000,00 гривен от 24 мая 2007 года; № ЛА 3523805 на сумму 650000,00 гривен от 16 мая 2007 года; № ЛА 3523811 на сумму 90000,00 гривен от 25 мая 2007 года; № ЛА 3523804 на сумму 65000,00 гривен от 15 мая 2007 года; № ЛА 3523809 на сумму 1700000,00 гривен от 23 мая 2007 года; № ЛА 1384575 на сумму 560000,00 гривен от 04 мая 2007 года; № ЛА 1384574 на сумму 185000,00 гривен от 04 мая 2007 года; № ЛА 5986513 на сумму 2904,30 гривен от 20 марта 2007 года; № ЛА 5986515 на сумму 2904,30 гривен от 20 апреля 2007 года; № ЛА 5986517а сумму 1359,51 гривен от 18 мая 2007 года; № ЛВ 5519392 на сумму 160000,00 гривен от 04 июня 2008 года; № ЛВ 5519391 на сумму 20000,00 гривен от 02 июня 2008 года; № ЛВ 5519393 на сумму 128000,00 гривен от 05 июня 2008 года; № ЛВ 8003353 на сумму 30000,00 гривен от 26 июня 2008 года; № ЛВ 8003352 на сумму 57000,00 гривен от 26 июня 2008 года; № ЛВ 5519394 на сумму 40000,00 гривен от10 июня 2008 года; № ЛВ 5519398 на сумму 230000,00 гривен от 13 июня 2008 года; № ЛВ 5519397 на сумму 30000,00 гривен от 13 июня 2008 года; № ЛВ 8003351 на сумму 10000,00 гривен от 25 июня 2008 года; № ЛВ 8003355 на сумму 145000,00 гривен от 27 июня 2008 года; № ЛВ 8003354 на сумму 60000,00 гривен от 27 июня 2008 года; № ЛВ 5519396 на сумму 97000,00 гривен от 11 июня 2008 года; № ЛВ 5519400 на сумму 17870,17 гривен от 20 июня 2008 года; № ЛВ 5519399 на сумму 21000,00 гривен от 17 июня 2008 года; № ЛВ 8003370 на сумму 105000,00 гривен от 15 июля 2008 года; № ЛВ 8003369 на сумму 25000,00 гривен от 11 июля 2008 года; № ЛВ 8003356 на сумму 50000,00 гривен от 02 июля 2008 года; № ЛВ 8003368 на сумму 47800,00 гривен от 10 июля 2008 года; № ЛВ 8003365 на сумму 60000,00 гривен от 29 июля 2008 года; № ЛВ 8003358 на сумму 34000,00 гривен от 08 июля 2008 года; № ЛВ 8003359 на сумму 45000,00 гривен от 31 июля 2008 года; № ЛВ 8003367 на сумму 370000,00 гривен от 31 июля 2008 года; № ЛВ 8003366 на сумму 225000,00 гривен от 30 июля 2008 года; № ЛВ 8003371 на сумму 68000,00 гривен от 16 июля 2008 года; № ЛВ 8003373 на сумму 1851,69 гривен от 21 июля 2008 года; № ЛВ 2029157 на сумму 77000,00 гривен от 18 июля 2008 года; № ЛВ 8003363 на сумму 15800,00 гривен от 23 июля 2008 года; № ЛВ 8003364 на сумму 117000,00 гривен от 24 июля 2008 года; № ЛВ 8003374 на сумму 17000,00 гривен от 22 июля 2008 года; № ЛВ 8003375 на сумму 115400,00 гривен от 23 июля 2008 года; № ЛВ 8003357 на сумму 14900,00 гривен от 04 июля 2008 года; № ЛВ 2029156 на сумму 100000,00 гривен от 27 августа 2008 года; № ЛВ 2029158 на сумму 94900,00 гривен от 28 августа 2008 года; № ЛВ 2029159 на сумму 40000,00 гривен от 29 августа 2008 года; № ЛВ 2029155 на сумму 20000,00 гривен от 22 августа 2008 года; № ЛВ 2029154 на сумму 130000,00 гривен от 22 августа 2008 года; № ЛВ 8003362 на сумму 10600,00 гривен от 12 августа 2008 года; № ЛВ 8003360 на сумму 50000,00 гривен от 05 августа 2008 года; № ЛВ 2029153 на сумму 40139,60 гривен от 20 августа 2008 года; № ЛВ 8003361 на сумму 95000,00 гривен от 07 августа 2008 года; № ЛВ 2029152 на сумму 19300,00 гривен от 15 августа 2008 года; № ЛВ 2029151 на сумму 47000,00 гривен от 13 августа 2008 года; № ЛВ 2029164 на сумму 160000,00 гривен от 04 сентября 2008 года; № ЛВ 2029170 на сумму 110000,00 гривен от 17 сентября 2008 года; № ЛВ 2029169 на сумму 169000,00 гривен от 17 сентября 2008 года; № ЛВ 2029170 на сумму 110000,00 гривен от 17 сентября 2008 года; № ЛВ2029171 на сумму 194000,00 гривен от 18 сентября 2008 года; № ЛВ 2029173 на сумму 12139,60 гривен от 22 сентября 2008 года; № ЛВ 2029167 на сумму 45000,00 гривен от 16 сентября 2008 года; № ЛВ 2029172 на сумму 300000,00 гривен от 19 сентября 2008 года; № ЛВ 2029160 на сумму 230000,00 гривен от 01 сентября 2008 года; № ЛВ 2029163 на сумму 330000,00 гривен от 02 сентября 2008 года; № ЛВ 2029175 на сумму 450000,00 гривен от 24 сентября 2008 года; № ЛВ 2029174 на сумму 290000,00 гривен от 22 сентября 2008 года; № ЛВ 2029166 на сумму 100000,00 гривен от 12 сентября 2008 года; № ЛВ 7343801 на сумму 100000,00 гривен от 25 сентября 2008 года; № ЛВ2029165 на сумму 150000,00 гривен от 10 сентября 2008 года; № ЛВ 7343802 на сумму 50000,00 гривен от 26 сентября 2008 года; № ЛВ 7343809 на сумму 150000,00 гривен от 13 октября 2008 года; № ЛВ 7343807 на сумму 27000,00 гривен от 09 октября 2008 года; № ЛВ 7343816 на сумму 29000,00 гривен от 27 октября 2008 года; № ЛВ 7343808 на сумму 60000,00 гривен от 10 октября 2008 года; № ЛВ 7343803 на сумму 220000,00 гривен от 01 октября 2008 года; № ЛВ 7343804 на сумму 185000,00 гривен от 03 октября 2008 года; № ЛВ 7343805 на сумму 7000,00 гривен от 06 октября 2008 года; № ЛВ7343815 на сумму 45000,00 гривен от 23 октября 2008 года; №ЛВ 7343810 на сумму 4000,00 гривен от 15 октября 2008 года; №ЛВ 7343811 на сумму 100000,00 гривен от 15 октября 2008 года; № ЛВ 7343814 на сумму 9000,00 гривен от 23 октября 2008 года; № ЛВ 7343812 на сумму 220000,00 гривен от 17 октября 2008 года; № ЛВ7343813 на сумму 12139,60 гривен от 20 октября 2008 года; № ЛВ 7343806 на сумму 70000,00 гривен от 08 октября 2008 года; № ЛВ 7343820 на сумму 18000,00 гривен от 13 ноября 2008 года; № ЛВ 7343821 на сумму 169000,00 гривен от 14 ноября 2008 года; № ЛВ 7343818 на сумму 136000,00 гривен от 04 ноября 2008 года; № ЛВ 7343819 на сумму 110000,00 гривен от 12 ноября 2008 года; № ЛД 6582051 на сумму 8497,72 гривен от 28 ноября 2008 года; № ЛД 6582052 на сумму 221000,00 гривен от 28 ноября 2008 года; № ЛД 6582059 на сумму 12500,00 гривен от 12 декабря 2008 года; № ЛД 6582060 на сумму 300000,00 гривен от 15 декабря 2008 года; № ЛД 6582071 на сумму 63000,00 гривен от 30 декабря 2008 года; № ЛД 6582069 на сумму 40000,00 гривен от 29 октября декабря 2008 года; № ЛД 6582070 на сумму 88000,00 гривен от 29 декабря 2008 года; № ЛД 6582065 на сумму 19900,00 гривен от 24 декабря 2008 года; № ЛД 6582067 на сумму 25000,00 гривен от 25 декабря 2008 года; № ЛД 6582066 на сумму 18700,00 гривен от 25 декабря 2008 года; № ЛД 6582068 на сумму 112800,00 гривен от 26 декабря 2008 года; № ЛД 6582054 на сумму 137000,00 гривен от 01 декабря 2008 года; № ЛД 6582064 на сумму 8600,00 гривен от 23 декабря 2008 года; № ЛДВ 6582063 на сумму 129000,00 гривен от 22 декабря 2008 года; № ЛД 6582058 на сумму 178000,00 гривен от 10 декабря 2008 года; № ЛД 6582053 на сумму 19500,00 гривен от 01 декабря 2008 года; № ЛД 6582061 на сумму 87000,00 гривен от 18 декабря 2008 года; № ЛД 6582062 на сумму 28000,00 гривен от 19 декабря 2008 года; № ЛД 6582056 на сумму 43000,00 гривен от 05 декабря 2008 года; № ЛД 6582055 на сумму 155000,00 гривен от 04 декабря 2008 года; № ЛА 6698538 на сумму 17000,00 гривен от 13 марта 2008 года; № ЛА 6698539 на сумму 96000,00 гривен от 14 марта 2008 года; № ЛА 6698536 на сумму 10000,00 гривен от 07 марта 2008 года; № ЛА 6698542 на сумму 106681,12 гривен от 20 марта 2008 года; № ЛА 6698537 на сумму 47000,00 гривен от 12 марта 2008 года; № ЛА 6698544 на сумму 70000,00 гривен от 21 марта 2008 года; № ЛА 6698549 на сумму 400000,00 гривен от 29 марта 2008 года; № ЛА 6698543 на сумму 11800,00 гривен от 21 марта 2008 года; № ЛА 1384551 на сумму 170000,00 гривен от 30 марта 2008 года; № ЛА 6698550 на сумму 250000,00 гривен от 30 марта 2008 года; № ЛА 1384570 на сумму 160000,00 гривен от 25 апреля 2008 года; № ЛА 1384571 на сумму 107000,00 гривен от 26 апреля 2008 года; № ЛА 1384572 на сумму 190000,00 гривен от 27 апреля 2008 года; № ЛА 1384562 на сумму 230000,00 гривен от 17 апреля 2008 года; № ЛА 1384563 на сумму 110000,00 гривен от 17 апреля 2008 года; № ЛД 6582079 на сумму 606,98 гривен от 28 ноября 2008 года; № ЛД 6582080 на сумму 6800,00 гривен от 22 декабря 2008 года; № ЛВ 9333482 на сумму 123600,00 гривен от 22 октября 2007 года; № ЛВ 9333480 на сумму 45800,00 гривен от 03 октября 2007 года; № ЛВ 9333481 на сумму 1500,00 гривен от 15 октября 2007 года; № ЛВ 9333483 на сумму 13700,00 гривен от 29 октября 2007 года; № ЛВ 9333479 на сумму 3700,00 гривен от 25 сентября 2007 года; № ЛВ 9333477 на сумму 106000,00 гривен от 19 сентября 2007 года; № ЛВ 9333476 на сумму 55800,00 гривен от 14 сентября 2007 года; № ЛВ 9333478 на сумму 800,00 гривен от 21 сентября 2007 года; № ЛВ 9333496 на сумму 41000,00 гривен от 30 ноября 2008 года; № ЛВ 9333495 на сумму 150000,00 гривен от 29 ноября 2008 года; № ЛВ 9333494 на сумму 63000,00 гривен от 28 ноября 2008 года; № ЛВ 9333493 на сумму 137000,00 гривен от 27 ноября 2008 года; № ЛД 9333489 на сумму 1000,00 гривен от 12 ноября 2008 года; № ЛД 9333484 на сумму 10600,00 гривен от 01 ноября 2008 года; № ЛВ 9333492 на сумму 7000,00 гривен от 19 ноября 2008 года; № ЛВ 9333491 на сумму 74600,00 гривен от 19 ноября 2008 года; № ЛВ 9333486 на сумму 9200,00 гривен от 07 ноября 2008 года; № ЛВ 9333488 на сумму 63000,00 гривен от 09 ноября 2008 года; № ЛВ 9333487 на сумму 4500,00 гривен от 08 ноября 2008 года; № ЛВ 9333490 на сумму 15000,00 гривен от 16 ноября 2008 года; № ЛВ 9333485 на сумму 30600,00 гривен от 05 ноября 2008 года; № ЛД 6582072на сумму 28000,00 гривен от 13 января 2009 года.; № ЛД 6582073 на сумму 230000,00 гривен от 19 января 2009 года; № ЛД 4445553 на сумму 289000,00 гривен от 23 января 2009 года; № ЛД 4445556 на сумму 4370,00 гривен от 30 января 2009 года № ЛД 4445555 на сумму 42200,00 гривен от 29 января 2009 года; № ЛД 4445551 на сумму 16900,00 гривен от 21 января 2009 года; № ЛД 4445552 на сумму 246676,78 гривен от 21 января 2009 года; № ЛД 4445554 на сумму 5000,00 гривен от 26 января 2009 года; № ЛД 4445554 на сумму 166000,00 гривен от 15 января 2009 года; № ЛД 5253530 на сумму 150000,00 гривен от 13 февраля 2009 года; № ЛД 5253528 на сумму 108000,00 гривен от 10 февраля 2009 года; № ЛД 5253534 на сумму 110000,00 гривен от 27 февраля 2009 года; № ЛД 5253533 на сумму 47000,00 гривен от 25 февраля 2009 года; № ЛД 4445560 на сумму 56000,00 гривен от 04 февраля 2009 года; № ЛД 4445561 на сумму 18500,00 гривен от 05 февраля 2009 года; № ЛД 5253532 на сумму 6676,78 гривен от 20 февраля 2009 года; № ЛД 5253531 на сумму 20000,00 гривен от 17 февраля 2009 года; № ЛД 4445558 на сумму 3700,00 гривен от 03 февраля 2009 года; № ЛД 4445557 на сумму 164000,00 гривен от 02 февраля 2009 года; № ЛД 5253526 на сумму 10000,00 гривен от 06 февраля 2009 года; № ЛД 5253527 на сумму 5400,00 гривен от 09 февраля 2009 года; № ЛД 5253529 на сумму30500,00 гривен от 12 февраля 2009 года; № ЛД 2601544 на сумму 480000,00 гривен от 08 февраля 2009 года; № ЛД 5253543 на сумму 40000,00 гривен от 18 марта 2009 года; № ЛД 5253536 на сумму 66000,00 гривен от 03 марта 2009 года; № ЛД 5253535 на сумму 520000,00 гривен от 02 марта 2009 года; № ЛД 5253538 на сумму 204000,00 гривен от 10 марта 2009 года; № ЛД 5253541 на сумму 700000,00 гривен от 17 марта 2009 года; № ЛД5253542 на сумму 70000,00 гривен от 17 марта 2009 года; № ЛД 5253544 на сумму 100000,00 гривен от 19 марта 2009 года; № ЛД 5253539 на сумму 35300,00 гривен от 11 марта 2009 года; № ЛД 5253547 на сумму 7200,00 гривен от 23 марта 2009 года; № ЛД 5253546 на сумму 20000,00 гривен от 20 марта 2009 года; № ЛД 5253550 на сумму 109700,00 гривен от 27 марта 2009 года; № ЛД 5253548 на сумму 10000,00 гривен от 24 марта 2009 года; № ЛД 5253540 на сумму 44000,00 гривен от 13 марта 2009 года; № ЛД 2785451 на сумму 148000,00 гривен от 31 марта 2009 года; № ЛД 5253537 на сумму 48000,00 гривен от 04 марта 2009 года; № ЛД 2785453 на сумму 22300,00 гривен от 02 апреля 2009 года; № ЛД 2785452 на сумму 158000,00 гривен от 01 апреля 2009 года; № ЛД 2785264 на сумму 33000,00 гривен от 30 апреля 2009 года; № ЛД 2785263 на сумму 34000,00 гривен от 30 апреля 2009 года; № ЛД 2785261 на сумму 88800,00 гривен от 27 апреля 2009 года; № ЛД 2785262 на сумму 190000,00 гривен от 27 апреля 2009 года; № ЛД 2785260 на сумму 320000,00 гривен от 24 апреля 2009 года; № ЛД 2785259 на сумму 300000,00 гривен от 23 апреля 2009 года; № ЛД 2785257 на сумму 310000,00 гривен от 22 апреля 2009 года; № ЛД 2785255 на сумму 5600,00 гривен от 13 апреля 2009 года; № ЛД 2785256 на сумму 55000,00 гривен от 14 апреля 2009 года; № ЛД 2785253 на сумму 259000,00 гривен от 09 апреля 2009 года; № ЛД 2785254 на сумму 35000,00 гривен от 10 апреля 2009 года; № ЛД 2785251 на сумму 200000,00 гривен от 08 апреля 2009 года; № ЛД 4114105 на сумму 500000,00 гривен от 29 мая 2009 года; № ЛД 4114103 на сумму 39900,00 гривен от 27 мая 2009 года; № ЛД 4114102 на сумму 103000,00 гривен от 26 мая 2009 года; № ЛД 4114101 на сумму 127000,00 гривен от 25 мая 2009 года; № ЛД 2785275 на сумму 160000,00 гривен от 21 мая 2009 года; № ЛД 2785273 на сумму 145000,00 гривен от 20 апреля 2009 года; № ЛД 2785265 на сумму 250000,00 гривен от 06 мая 2009 года; № ЛД 2785266 на сумму 51000,00 гривен от 07 мая 2009 года; № ЛД 2785267 на сумму 10000,00 гривен от 08 мая 2009 года; № ЛД 2785269 на сумму 248000,00 гривен от 13 мая 2009 года; № ЛД 2785268 на сумму 235000,00 гривен от 12 мая 2009 года; № ЛД 2785271 на сумму 15000,00 гривен от 15 мая 2009 года; № ЛД 2785272 на сумму 282000,00 гривен от 19 мая 2009 года; № ЛД 4114104 на сумму 98000,00 гривен от 29 мая 2009 года; № ЛД 4114107 на сумму 96800,00 гривен от 02 июня 2009 года № ЛД 4114108 на сумму 21000,00 гривен от 04 июня 2009 года; № ЛД 4114114 на сумму 400000,00 гривен от 09 июня 2009 года; № ЛД 4114115 на сумму 300000,00 гривен от 10 июня 2009 года; № ЛД 4114116 на сумму 220000,00 гривен от 10 июня 2009 года; № ЛД 4114110 на сумму 280000,00 гривен от12 июня 2009 года; № ЛД 4114109 на сумму 114000,00 гривен от 05 июня 2009 года; № ЛД 4114112 на сумму 199000,00 гривен от 16 июня 2009 года, № ЛД 4114118 на сумму 400000,00 гривен от 22 июня 2009 года; № ЛД 4114119 на сумму 168000,00 гривен от 23 июня 2009 года; № ЛД 4114113 на сумму 140000,00 гривен от 17 июня 2009 года; № ЛД 4114111 на сумму 260000,00 гривен от 15 июня 2009 года; № ЛЕ 0002792 на сумму 1500,00 гривен от 28 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002793 на сумму 134000,00 гривен от 29 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002788 на сумму 82000,00 гривен от 21 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002789 на сумму 60000,00 гривен от 23 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002790 на сумму 25000,00 гривен от 23 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002784 на сумму 240000,00 гривен от 15 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002785 на сумму 750000,00 гривен от 17 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002783 на сумму 500000,00 гривен от 14 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002779 на сумму 33000,00 гривен от 09 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002781 на сумму 128000,00 гривен от 10 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002780 на сумму 5600,00 гривен от 10 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002778 на сумму 300000,00 гривен от 08 сентября 2009 года; № ЛЕ 000277 на сумму 94300,00 гривен от 03 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002776 на сумму 80600,00 гривен от 02 сентября 2009 года; № ЛЕ 0002795 на сумму 103600,00 гривен от 01 октября 2009 года; № ЛЕ 0002796 на сумму 6000,00 гривен от 02 октября 2009 года; № ЛЕ 0002797 на сумму 71000,00 гривен от 07 октября 2009 года; № ЛЕ 0002799 на сумму 28000,00 гривен от 15 октября 2009 года; № ЛЕ 0002798 на сумму 27000,00 гривен от 15 октября 2009 года; № ЛЕ 0002794 на сумму 42000,00 гривен от 01 октября 2009 года.

Всего в период с 01.01.2007 года по 15.10.2009 года ОСОБА_2 списал со счетов ООО «Крымэкодизайн» наличные денежные средства в сумме 47162901,92 гривен

Полученные в банках наличные денежные средства ОСОБА_2 возвращал представителям предприятий контрагентов, их перечисливших, за вычетом 4-8 % от суммы, что составляло вознаграждение подсудимому за предоставленные услуги. Полученные от незаконной деятельности денежные средства последний тратил по своему усмотрению на личные нужды.

С целью прикрытия своей незаконной деятельности ОСОБА_2 составлял и подписывал заведомо недостоверные документы бухгалтерского и налогового учета ЧП «Светоч» и ООО «Крымэкодизайн» (накладные, налоговые накладные, акты выполненных работ, строительные сметы, справки о стоимости выполненных работ и другие) о фактически не осуществляемых поставках товаров, выполнении работ, услуг. Указанные документы ОСОБА_2 также передавал представителям предприятий контрагентов для их принятия к бухгалтерскому и налоговому учету.

Суммы по осуществленным бестоварным операциям ОСОБА_2 вносил в налоговую отчетность ЧП «Светоч» и ООО «Крымэкодизайн», в том числе в декларации по НДС и в декларации по налогу на прибыль предприятий, что придавало законный вид осуществляемой им деятельности.

С целью незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов ООО «Крымэкодизайн», ОСОБА_2 приобрел чистые листы и бланки бухгалтерских документов с оттисками печатей и подписями от имени должностных лиц фиктивных предприятий:

- ОООТИК «Евротек»ЕГРПОУ 34952917 зарегистрированного в г. Харькове по ул. Достоевского д. 3;

- ЧП«Метал-Строй-Сервис» ЕГРПОУ35243963 зарегистрированного в г. Харькове по ул.50-и лет СССР д. 149;

- ЧП«Самей» ЕГРПОУ31634931 зарегистрированного в г. Харькове по ул. Героев Сталинграда д. 148В.

Используя эти бланки ОСОБА_2 составлял от имени ООО ТИК «Евротек», ЧП «Метал-Строй-Сервис», ЧП «Самей» заведомо недостоверные документы бухгалтерского и налогового учета (накладные, налоговые накладные, квитанции к приходно кассовым ордерам, счета и другие) о поставках товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Крымэкодизайн», вносил их данные в налоговую отчетность ООО «Крымэкодизайн», в том числе в декларации по НДС и в декларации по налогу на прибыль предприятия, что позволяло ОСОБА_2 документально обосновывать происхождение товаров (работ, услуг), документы о поставках которых он предоставлял контрагентам. Также на основании этих документов ОСОБА_2 формировал валовые расходы и налоговый кредит по НДС в подаваемой им налоговой отчетности предприятия. Кроме того, поддельными корешками приходно кассовых ордеров фиктивных предприятий ОСОБА_2 документально подтверждал расходование списанных со счетов предприятия наличных денежных средств.

Валовые расходы и налоговый кредит по НДС ЧП «Светоч» формировались ОСОБА_2 на основании составленных им же заведомо недостоверных документов бухгалтерского и налогового учета ООО «Крымэкодизайн» о фактически не осуществленных поставках предприятием товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Светоч». Их данные вносились в налоговую отчетность ЧП «Светоч», в том числе в декларации по налогу на прибыль и по НДС, что позволяло ОСОБА_2 документально обосновывать происхождение товаров (работ, услуг), документы о поставках которых он предоставлял контрагентам. Также на основании этих документов ОСОБА_2 формировал валовые расходы и налоговый кредит по НДС в подаваемой им налоговой отчетности ЧП «Светоч».

Ни ЧП «Светоч», ни ООО «Крымэкодизайн» производственных и складских помещений, автотранспорта, каких либо иных активов, имущества и основных средств не имели. Офисных помещений у предприятий также не было, печати и документы предприятий находились у ОСОБА_2 Наемный персонал, организующий и обеспечивающий поставки товаров, выполнение работ, услуг на ЧП «Светоч» и ООО «Крымэкодизайн» отсутствовал.

Таким образом, ООО «Крымэкодизайн» и ЧП «Светоч» никакой реальной финансово хозяйственной деятельности по приобретению и продаже товаров, выполнению работ, услуг не вели и вести не могли. ОСОБА_2 создал эти предприятия и в последующем документально оформлял их бухгалтерский и налоговый учет с целью прикрытия своей незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств за вознаграждение.

Вследствие преступных действий ОСОБА_2 суммы по бестоварным операциям с ООО «Крымэкодизайн»и ЧП «Светоч» включены их контрагентами в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль за период с 01.01.2007 года по 31.10.2009 года, что согласно заключению № 4/35-1 от 01.02.2010 года главного государственного налогового ревизора инспектора отдела организации работы и мониторинга финансовых операций УБОДПП ГНА в АР Крым, повлекло фактическое непоступление в бюджет НДС в общей сумме 9564091,42 гривен и налога на прибыль в общей сумме 11955114,27 гривен, а всего 21519205,69 гривен, что причинило государству крупный материальный ущерб.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом директором предприятий: ЧП «Светоч» гор. Ялта, зарегистрированного исполнительным комитетом Ялтинского городского совета АР Крым 12.07.1993 года, номер записи 11461050001001292, свидетельство о государственной регистрации от 12.07.1993 № 446259, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость в ГНИ в г. Ялте (свидетельство о регистрации № 00517140, индивидуальный налоговый номер № 206870001123), зарегистрированного по юридическому адресу 98600 АР Крым г. Ялта Южнобережное шоссе д. 45 А, поставленного на налоговый учет в ГНИ в г. Ялта, а также ООО «Крымэкодизайн» зарегистрированного решением исполнительного комитета Ялтинского городского совета народных депутатов под № 11461020000000867, свидетельство о государственной регистрации №445761 от 24.03.2005 года. Юридический адрес предприятия АР Крым г. Ялта пгт. Массандра ул. Стахановская д. 18 корпус 2 кв. 6, ООО «Крымэкодизайн» 26.04.2005 года взято на налоговый учет в ГНИ в г. Ялта, имея умысел на фиктивное предпринимательство, в период времени с 01.01.2007 года по 20.09.2009 года в г. Ялта АР Крым, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль и в документы бухгалтерского и налогового учета ООО «Крымэкодизайн» и ЧП «Светоч», совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах.

Являясь должностным лицом директором ООО «Крымэкодизайн», подсудимый 06 февраля 2009 года и 12 февраля 2009 года составил и подписал заведомо недостоверные документы бухгалтерского и налогового учета предприятия, которые предоставил для принятия к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Волго» ЕГРПОУ 32992937. При этом ОСОБА_2 в ходе проведения оперативной закупки составил и подписал следующие документы:

- договор б/н от 10 ноября 2008 года о в выполнении ООО «Крымэкодизайн» по заказу ООО «Волго» работ на сумму 80010,00 гривен, в том числе НДС 13335,00 гривен;

- ведомость исполнения на работы, выполняемые ООО «Крымэкодизайн» на ПД-30 на сумму 80010,00 гривен;

- счет №18/2/4 от 04.02.2009 года в адрес ООО «Волго» от ООО «Крымэкодизайн» за выполненные работы на ПД-30 согласно договора от 10.11.2008 года на сумму 50000,00 гривен, в том числе НДС 8333,33 гривен;

- налоговую накладную №37/2 от 04.02.2009 года от продавца ООО «Крымэкодизайн» в адрес покупателя ООО «Волго» на сумму 50000,00 гривен, в том числе НДС 8333,33 гривен за выполненные работы;

- счет №18/3/8 от 10.02.2009 года в адрес ООО «Волго» от ООО «Крымэкодизайн» за выполненные работы на ПД-30 согласно договора от 10.11.2008 года на сумму 30010,00 гривен, в том числе НДС 5001,67 гривен;

- налоговую накладную №41/2 от 10.02.2009 года от продавца ООО «Крымэкодизайн» в адрес покупателя ООО «Волго» на сумму 30010,00 гривен, в том числе НДС 5001,67 гривен за выполненные работы;

- акт от 02.02.2009 года приема передачи выполненных работ на ПД-30 по договору от 10.11.2008 года о выполнении ООО «Крымэкодизайн» работ на сумму 80010,00 гривен, в том числе НДС 13335,00 гривен.

Фактически работы, о выполнении которых свидетельствуют составленные ОСОБА_2 документы, ООО «Крымэкодизайн» не выполнялись, и быть выполнены не могли.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором ЧП «Светоч», с целью прикрытия незаконной деятельности по обналичиванию денежных средств, вносил заведомо недостоверные данные о фактически не осуществляемых сделках по приобретению ЧП «Светоч» у ООО «Крымэкодизайн» товаров (работ, услуг), и о фактически не осуществляемых поставках товаров (работ, услуг) в адрес контрагентов, в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль ЧП «Светоч», вследствие чего незаконно формировал налоговую отчетность по НДС и по налогу на прибыль ЧП «Светоч». Составленные и подписанные им же налоговые декларации ЧП «Светоч», ОСОБА_2 подавал в ГНИ в г. Ялта. При этом ОСОБА_2 составил, подписал и подал в ГНИ в г. Ялта следующие декларации:

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за первый квартал 2008г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 28949 от 05.05.2008г. с приложением К1/1 к рядкам 01..2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12, 07;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за полугодие 2008 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 59508 от 01.09.2008г. с приложением К1/1 к рядкам 01..2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12, 07;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за 2007 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 103673 от 07.02.2008г. с приложением К1/1 к рядкам 01..2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12, 07;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за 2007 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 101862 от 01.02.2008г. с приложением К1/1 к рядкам 01..2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12, 07, на 2л.;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за первый квартал 2007 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 27530 от 10.06.2007 г. с приложением К1/1 к рядкам 01..2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12, 07;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за полугодие 2007 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 73884 от 30.10.2007 г. с приложением К1/1 к рядкам 01..2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12, 07;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за третий квартал 2007 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 73835 от 30.10.2007 г. с приложением К1/1 к рядкам 01..2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12, 07;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за 11 месяцев 2007 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 83198 от 11.12.2007 года;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за полугодие 2009 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 65290 от 29.07.2009 г. с приложением К1/1 к рядкам 01..2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12, 07;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за 2008 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 124811 от 03.02.2009 г. с приложением Р1 к рядкам 04.6;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за первый квартал 2009 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 32276 от 29.04.2009 г. с приложением К1/1 к рядкам 01..2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12, 07;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за третий квартал 2008 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 91545 от 03.11.2008 г. с приложением К1/1 к рядкам 01..2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12, 07;

- декларации по налогу на прибыль ЧП «Светоч» за 11 месяцев 2008 г. вх. номер в ГНИ г. Ялта 106376 от 22.12.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за январь 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 10466 от 20.02.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за февраль 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 12983 от 12.03.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за март 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 29415 от 21.04.2009 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за март 2009 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 29417 от 21.02.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за апрель 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 40493 от 20.05.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за май 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 43528 от 05.06.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за июнь 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 63703 от 22.07.2009 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за июнь 2009 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 63702 от 22.07.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за июль 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 72396 от 14.08.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за июль 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 73930 от 19.08.2009 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за июль 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 73929 от 19.08.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за август 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 78359 от 18.09.2009 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за август 2009 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 78358 от 18.09.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за август 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 78969 от 21.09.2009 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за август 2009 г. отчетный новый, вх. номер в ГНИ г. Ялта 78970 от 21.09.2009г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за сентябрь 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 94193 от 20.10.2009 г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ЧП «Светоч» за сентябрь 2009 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 95582 от 27.10.2009 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за сентябрь 2009 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 95639 от 27.10.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за январь 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 5836 от 04.02.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за февраль 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 11317 от 14.03.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за март 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 35438 от 21.04.2008 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за март 2008 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 25439 от 21.04.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за апрель 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 33222 от 13.05.2008 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за апрель 2008 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 33223 от 13.05.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за май 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 40999 от 20.06.2008 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за май 2008 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 41000 от 20.06.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за июнь 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 56081 от 21.07.2008 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за июнь 2008 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 56082 от 21.07.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за июль 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 67614 от 20.08.2008 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за июль 2008 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 67634 от 20.08.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за август 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 72702 от 22.09.2008 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за август 2008 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 72703 от 22.09.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за сентябрь 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 87942 от 20.10.2008 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за сентябрь 2008 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 87943 от 20.10.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за октябрь 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 99159 от 20.11.2008 г.;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагента ЧП «Светоч» за октябрь 2008 г., вх. номер в ГНИ г. Ялта 99140 от 20.11.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за ноябрь 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 106387 от 22.11.2008 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за декабрь 2008 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 120164 от 20.01.2009 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за август 2007 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 58541 от 20.09.2007 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за сентябрь 2007 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 71665 от 20.10.2007 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за октябрь 2007 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 80385 от 19.11.2007 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за ноябрь 2007 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 83197 от 11.12.2007 г.;

- декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Светоч» за декабрь 2007 года, вх. номер в ГНИ г. Ялта 94712 от 15.01.2008 г.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом директором ЧП «Светоч» и ООО «Крымэкодизайн», в период времени с 24.03.2005 года по 30.09.2009 года, заведомо зная, что указанные предприятия никакой реальной финансово хозяйственной деятельности по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) не осуществляют, документально оформлял бестоварные операции, при этом составлял заведомо недостоверные документы по их осуществлению (накладные, налоговые накладные, счета, договора, справки о стоимости строительных работ, строительные сметы, акты выполненных работ, проектную и тендерную документацию), отображал их в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ЧП «Светоч» и ООО «Крымекодизайн», а также предоставлял их представителям предприятий контрагентов для принятия к бухгалтерскому и налоговому учету этих предприятий.

В результате внесения ОСОБА_2 заведомо недостоверных сведений по бестоварным операциям в налоговую отчетность ЧП «Светоч», суммы налогов по этим операциям включены предприятиями - контрагентами в состав налогового кредита по НДС и валовых расходов в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль за период с 01.01.2007 года по 19.10.2009 года, что согласно заключению № 5/35-1 от 01.02.2010 года главного государственного налогового ревизора инспектора отдела организации работы и мониторинга финансовых операций УБОДПП ГНА в АР Крым, причинило фактическое непоступление в бюджет НДС в общей сумме 757713,83 гривен и налога на прибыль в общей сумме 947142,29 гривен, а всего 1704856.12 гривен, что причинило тяжкие последствия государственным интересам.

Подсудимый свою вину признал в полном объеме и пояснил в суде, как и при каких обстоятельствах он в 2003 году приобрел у ранее не знакомых ему лиц субъектов предпринимательской деятельности юридическое лицо ЧП «Светоч», зарегистрировав предприятие на свое имя. Первое время он хотел заниматься реальной финансово хозяйственной деятельностью предприятия в области строительства. Однако, этого не получилось, предприятие стало убыточным, в связи с чем он, с целью прикрытия своей незаконной деятельности по «обналичиванию» денежных средств за вознаграждение, создал и зарегистрировал на свое имя предприятие ООО «Крымэкодизайн» в марте 2005 года, открыл его банковские счета, получил печать и штамп предприятия. И в период с 01.01.2007 года и по 31.12.2009 года занимался снятием наличных денежных средств с банковских счетов предприятия и возврату их представителям предприятий контрагентов их перечисливших, за вознаграждение в размере 4%-8% от поступивших сумм. Также он предоставлял заведомо недостоверные документы бухгалтерского и налогового учета ООО «Крымэкодизайн» и ЧП «Светоч» о фактически не осуществленных поставках товаров (работ услуг) в адрес контрагентов по поступившим платежам. С целью прикрытия своей незаконной деятельности приобрел у ранее не знакомого ему лица бланки документов бухгалтерского и налогового учета с печатями и подписями от имени директоров «фиктивных» фирм, которые заполнял и принимал к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Крымэкодизайн» с целью незаконного формирования затратной части предприятия и придания его деятельности законного вида. Никакой реальной финансово хозяйственной деятельности его предприятия не осуществляли, то есть по существу были фиктивными. В содеянном раскаивается.

Показания подсудимого согласуются с изложенными в описательной части приговора обстоятельствами, являются конкретными по содержанию и не вызывают сомнений в их истинности.

Суд, выполнив требования ст. 299 УПК Украины, признал нецелесообразным исследование доказательств в отношении фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются в пределах предъявленного обвинения.

Кроме признательных показаний подсудимого, его виновность также доказана:

- заключением главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в гор. Севастополе по вопросу движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Крымэкодизайн» за период 01.01.2007 года по 19.10.2009 года, согласно которому на расчетные счета ООО «Крымэкодизайн» за период с 01.01.2007 года по 19.10.2009 года поступило денежных средств в общей сумме 72228329,37 гривен, перечислено на иные расчетные счета 25366427,45 гривен, снято наличными денежными средствами 47162901,92 гривен (том 5 л.д. 35-48);

- заключением главного государственного налогового ревизора инспектора отдела организации работы и мониторинга финансовых операций УБОДПП ГНА в АР Крым, согласно которому вследствие преступных действий ОСОБА_2 суммы по бестоварным операциям с ООО «Крымэкодизайн» включены их контрагентами в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль за период с 01.01.2007 года по 31.10.2009 года, что повлекло фактическое непоступление в бюджет НДС в общей сумме 9564091,42 гривен и налога на прибыль в общей сумме 11955114,27 гривен, а всего 21519205,69 гривен что причинило государству крупный материальный ущерб (том 5 л.д. 92-106);

- заключением главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в г. Севастополе в отношении ЧП «Светоч» (ЕГРПОУ 20687001) по вопросу ведения финансово хозяйственной деятельности предприятия с 01.01.2007 года по 30.09.2009 года, согласно которому на счета ЧП «Светоч» от различных контрагентов поступали денежные безналичные денежные средства, которые по мере их поступления перечислялись ОСОБА_2 на счета ООО «Крымэкодизайн» (том 5 л.д. 5-11);

- заключением главного государственного налогового ревизора инспектора отдела организации работы и мониторинга финансовых операций УБОДПП ГНА в АР Крым, согласно которому вследствие преступных действий ОСОБА_2 суммы по бестоварным операциям с ЧП «Светоч» включены их контрагентами в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль за период с 01.01.2007 года по 31.10.2009 года, что повлекло фактическое непоступление в бюджет НДС в общей сумме 757713,83 гривен и налога на прибыль в общей сумме 947142,29 гривен, а всего 1704856.12 гривен что причинило тяжкие последствия государственным интересам (том 5 л.д. 113-119);

- заключением судебно почерковедческой экспертизы Крымского научно исследовательского института судебных экспертиз, согласно которому подписи от имени директора ООО «Крымэкодизайн» ОСОБА_2 в документах, свидетельствующих о взаимоотношениях с ООО «Волго» выполнены ОСОБА_2, рукописные записи в документах, свидетельствующих о взаимоотношениях с ООО «Волго» выполнены частично ОСОБА_2, подписи от имени директора ЧП «Светоч» ОСОБА_2 в декларациях по НДС и по налогу на прибыль предприятия ЧП «Светоч» в основном выполнены ОСОБА_2 (том 5 л.д. 72-85);

- протоколами оперативных закупок от 20.12.2008 года и от 06.02.2009 года и от 12.02.2009 года, согласно которым ОСОБА_2 в ходе проведения оперативной закупки сознательно оговаривал условия «обналичивания» денежных средств, указывал процент от суммы, составляющий его вознаграждение за осуществление незаконной операции, рассказывал о своей незаконной деятельности и ее деталях, сроках возврата наличных денежных средств после их перечисления на счета подконтрольных ему предприятий, особенностях документального оформления бестоварных операций. Кроме того, 06.02.2009 года ОСОБА_2 при проведении оперативной закупки составлял и подписывал заведомо недостоверные документы о выполнении работ для ООО «Волго», а также возвращал перечисленные ООО «Волго» денежные средства в наличной форме, за вычетом своего вознаграждения за их «обналичивание» (том 1 л.д. 54-57, 58-60, 61-62);

- протоколом осмотра от 22 января 2010 года материалов технической фиксации оперативных закупок у ОСОБА_2 от 20.12.2008 года, 06.02.2009 года и 12.02.2009 года аудиокассету TDK FE 90 IEC 1 \ TYPE 1 и видеокассету TDK TV 180, согласно которому ОСОБА_2 в ходе проведения оперативных закупок сознательно оговаривал условия «обналичивания» денежных средств, указывал процент от суммы, составляющий его вознаграждение за осуществление незаконной операции, рассказывал о своей незаконной деятельности и ее деталях, сроках возврата наличных денежных средств после их перечисления на счета подконтрольных ему предприятий, особенностях документального оформления бестоварных операций. Кроме того, ОСОБА_2 при проведении оперативных закупок составлял и подписывал заведомо недостоверные документы о выполнении работ для ООО «Волго», а также возвращал перечисленные ООО «Волго» денежные средства в наличной форме, за вычетом своего вознаграждения за их «обналичивание» (том 5 л.д. 121-148);

- протоколом осмотра от 12-18 марта 2010 года легализованных материалов проведенных по делу оперативно розыскных мероприятий, а именно магнитного и оптического носителей информации с данными, полученными Центром оперативно технических мероприятий ГУ СБ Украины в АР Крым видеокассеты VIDE-X 180 г. №130, диска DVD+R Verbatium №.158/69/3 , полученных согласно сопроводительному письму №18/26-33дсп от 11.03.2010 года из УНМ ГНА в АР Крым, согласно которому ОСОБА_2 на протяжении длительного периода времени вел разговоры только об «обналичивании» денежных средств, их перечислении на счета подконтрольных ему предприятий, возврате наличных денежных средств контрагентам и связанном с этим документооборотом. При этом ОСОБА_2 в указанный период ни одного раза не разговаривал о выполнении каких либо реальных строительных работ, либо о ведении какой либо реальной финансово хозяйственной деятельности, все разговоры сводились только к незаконной деятельности по «обналичиванию» денежных средств и ее прикрытию с помощью составления заведомо недостоверных документов бухгалтерского учета и налоговой отчетности (том 6 л.д. 2-49);

- материалами выемки в банке документов учетного дела ООО «Крымэкодизайн», а также банковских чеков на снятие наличных денежных средств со счетов предприятия, согласно которым ОСОБА_2 в период с 24.03.2005 года по 27.10.2009 года списал со счетов ООО «Крымэкодизайн» в наличной форме по банковским чекам денежные средства в сумме 47162901,92 гривен (том 2 л.д. 8-457)4

- материалами выемки в Государственной налоговой инспекции в Коминтерновском районе г. Харькова оригиналов материалов юридического дела ЧП «Самей» ЕГРПОУ 31634931 (его регистрационной и учетной части) а также деклараций по НДС и по налогу на прибыль предприятия за период с 01.05.2005 года по 30.10.2009 года, согласно которым в указанный период частное предприятие «Самей» никакой финансово хозяйственной деятельности не вело, а 14.10.2008 года предприятие было ликвидировано в установленном порядке, в связи с чем никаких финансово хозяйственных отношений с ООО «Крымэкодизайн» ЧП «Самей» не имело и иметь не могло (том 3 л.д. 147-240);

- материалами выемки в Государственной налоговой инспекции в Краснозаводском районе г. Харькова оригиналов материалов юридического дела ООО ТИК «Евротек» ЕГРПОУ 34952917 (его регистрационной и учетной части) а также деклараций по НДС и по налогу на прибыль предприятия за период с 01.05.2005 года по 30.10.2009 года, согласно которым в указанный период общество с ограниченной ответственностью ТИК «Евротек» никакой финансово хозяйственной деятельности не вело, а 02.12.2008 года предприятие было ликвидировано в установленном порядке, в связи с чем никаких финансово хозяйственных отношений с ООО «Крымэкодизайн» ООО ТИК «Евротек» не имело и иметь не могло (том 3 л.д. 244-277);

- материалами выемки в Государственной налоговой инспекции в Фрунзенском районе г. Харькова оригиналов материалов юридического дела ЧП «Метал-Строй-Сервис» ЕГРПОУ 35243963 (его регистрационной и учетной части) а также деклараций по НДС и по налогу на прибыль предприятия за период с 01.05.2005 года по 30.10.2009 года, согласно которым в указанный период частное предприятие «Метал-Строй-Сервис» никакой финансово хозяйственной деятельности не вело, а 15.07.2008 года предприятие было ликвидировано в установленном порядке, в связи с чем никаких финансово хозяйственных отношений с ООО «Крымэкодизайн» ЧП «Метал-Строй-Сервис» не имело и иметь не могло (том 3 л.д. 78-144);

- выпиской по 5-му приложению к декларациям по НДС ООО «Крымэкодизайн» за период с 01.01.2008 года по 31.10.2009 года, согласно которой в указанный период ОСОБА_2 формировал затратную часть ООО «Крымэкодизайн» в основном от имени предприятий, зарегистрированных на территории Харькова ЧП «Самей» ЕГРПОУ 31634931, ООО ТИК «Евротек» ЕГРПОУ 34952917, ЧП «Метал-Строй-Сервис» ЕГРПОУ 35243963, в том числе и после отмены государственной регистрации этих предприятий (том 3 л.д. 27-63);

- материалами обыска, произведенного на основании постановления судьи Железнодорожного районного суда г. Симферополя о производстве обыска от 26.10.2009 года согласно протоколу обыска от 30.10.2009 года в АДРЕСА_2 у гр. ОСОБА_3 обнаружены принадлежащие ОСОБА_2 текущие документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности за незначительный период, тендерная документация предприятий ЧП «Светоч» и ООО «Крымэкодизайн», а также электронные носители информации, содержащие указанные документы (том 3 л.д. 18-24);

- постановлением от 10.12.2007 года судьи Ялтинского городского суда по делу №1п-81-2007г., согласно которому судом установлено, что в 2005-2006 годах ОСОБА_2 путем совершения должностного подлога, то есть внесения в документацию на получение строительной лицензии данных о фактически никогда не работавших на предприятии лицах, незаконно получил лицензию АВ №156864 от 25.11.2006 года на право выполнения ООО «Крымэкодизайн» строительных работ, которую использовал на протяжении 2005 2009 годов с целью прикрытия незаконной деятельности по «обналичиванию» денежных средств (том 7 л.д. 92-93).

Суд считает, что виновность подсудимого доказана и его действия правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 205 УК Украины, как фиктивное предпринимательство, то есть приобретение и создание субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно и причинившее крупный материальный ущерб государству.

Также правильно его действия квалифицированы и по ч. 2 ст. 366 УК Украины, как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.

При определении меры наказания суд учитывает тяжесть содеянного. Данные преступления относится к разряду средней тяжести.

В качестве смягчающих вину обстоятельств суд расценивает полное признание вины, чистосердечное раскаяние, отсутствие судимости, состояние здоровья подсудимого: страдает шизофренией, параноидной формы, по заключению стационарной психолого психиатрической экспертизы в применении принудительных мер медицинского характера не нуждается, находится в состоянии полной ремиссии. По своему психическому состоянию мог правильно воспринимать события на период инкриминируемых ему деяний и может давать о них показания в настоящее время (т. 7 л.д. 148-152).

Как личность, подсудимый характеризуется следующим образом: не судим, работает, характеризуется положительно,; имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей (т. 6 л.д. 98-105, т. 7 л.д. 154-156, 89-90).

Учитывая совокупность смягчающих обстоятельств и данные, характеризующие личность подсудимого, которые существенно смягчают степень тяжести совершенных преступлений, суд считает, что наказание ОСОБА_2 следует избрать в виде лишения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью, но в соответствии со ст. 75 УК Украины от назначенного основного наказания его освободить с испытанием и с применением п. 2,3 ст. 76 УК Украины.

В соответствии со ст. 93 УПК Украины судебные издержки за проведение судебной компьютерно технической экспертизы в сумме 4588 гривен 80 копеек и за проведение судебной почерковедческой экспертизы в сумме 2151 гривен, а всего в сумме 6739 гривен 80 копеек подлежат взысканию с подсудимого в доход государства.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ОСОБА_2 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 205 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины и назначить наказание: по ст. 205 ч. 2 УК Украины в виде трех лет лишения свободы; по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде двух лет лишения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на два года.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины, применяя принцип частичного сложения наказаний, окончательно к отбытию назначить четыре года лишения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на два года.

В соответствие со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от основного наказания с испытательным сроком в два года.

На основании ст. 76 п.п. 2, 3 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы.

Меру пресечения ОСОБА_2: заключение под стражей, отменить. Освободить его из-под стражи в зале суда по провозглашению приговора.

Взыскать с ОСОБА_2 судебные издержки в доход государства в сумме 6739 (шесть тысяч семьсот тридцать девять) гривен 80 копеек

Вещественные доказательства:

- аудиокассета и видеокассета с записью проведенных оперативных закупок; диск DVD-R и видеокассета с записью легализованных оперативно технических мероприятий; материалы банковского учетного дела ООО «Крымэкодизайн» и ЧП «Светоч», банковские чеки на снятие наличных денежных средств; материалы выемок учетных дел, деклараций по НДС и по налогу на прибыль ООО ТИК «Евротек», ЧП «Самей» и ЧП «Метал-Строй-Сервис», находящиеся в материалах уголовного дела хранить при деле;

- документы бухгалтерского и налогового учета, тендерная документация ООО «Крымэкодизайн» ноутбук, два мобильных телефона, изъятые на основании постановления о производстве обыска от 26.10.2009 года согласно протоколу обыска от 30.10.2009 года в АДРЕСА_2, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в АР Крым возвратить по принадлежности ОСОБА_2

На приговор может быть подана апелляционная жалоба в Апелляционный суд Автономной Республики Крым в течение пятнадцати суток с момента его вручения осужденному, через Ялтинский городской суд.

Судья : подпись

Копия верна.

Судья: Секретарь :