Ухвала

від 14.05.2009 по справі 11-742

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

А П Е Л Л Я Ц И О Н Н Ы Й С У Д Х А Р Ь К О В С К О Й О

Б Л А С Т И

А П Е Л Л Я Ц И О Н Н Ы Й       С У Д      Х А Р Ь К О В С К О Й      О Б Л А С Т И

Дело № 11-742/2009г.                                            Председательствующий

1 инстанции Яремчук

В.И .

Категория:

ч.2

ст.205, ч.3 ст.212,                                    Докладчик:

Самсонова В.Г.

          ч.2 ст.366 

 УК Украины 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ    

УКРАИНЫ

    14 мая 2009 года коллегия судей судебной

палаты по уголовным делам апелляционного суда Харьковской области в составе:

председательствующего                Шляхов Н.И.,

судей:                                             

Самсоновой В.Г., Силина А.Б.,

с

участием: прокурора                 

Подобайло В.И.,

представителя

гражданского истца    ОСОБА_5.,

        адвоката                ОСОБА_1.,

осужденного              ОСОБА_2.,

рассмотрев

в открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по апелляциям

прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции и

защитника осужденного - адвоката ОСОБА_1. на приговор Московского районного

суда г. Харькова от 2 марта 2009 года, -

УСТАНОВИЛА:

Этим

приговором

    ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженец г.Харькова,

гражданин Украины, с неполным средним образованием, холостой, не работающий,

ранее не судим, зарегистрирован по АДРЕСА_1,

осужден:

- по ч.2 ст.205 УК

Украины на 3 года 6 месяцев лишения свободы;

- по ч.3 ст.212 УК

Украины на 5 лет лишения свободы с лишением права занимать постоянно или временно

на предприятиях, в учреждениях или организациях независимо от форм

собственности должности, связанные с выполнением

организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных

обязанностей, или выполнять такие обязанности по специальному полномочию сроком

на 3 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его собственностью;

-  по

ч.2 ст.366  УК Украины на 3 года лишения

свободы с лишением права занимать постоянно или временно на предприятиях, в

учреждениях или организациях независимо от форм собственности должности,

связанные с выполнением организационно-распорядительных либо

административно-хозяйственных обязанностей, или выполнять такие обязанности по

специальному полномочию сроком на 3 года.

В соответствии со ст.70 УК Украины

путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно определено

наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать постоянно или

временно на предприятиях, в учреждениях или организациях независимо от форм

собственности должности, связанные с выполнением

организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных

обязанностей, или выполнять такие обязанности по специальному полномочию сроком

на 3 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его собственностью

Постановлено взыскать с ОСОБА_2.:

- в доход государства в счет

возмещения материального вреда, на получателя - УГК в Московском районе г.

Харькова, банк получателя ГУГКУ в Харьковской области, код 24134596, МФО

851011, расчетный счет № 31114029700007, код платежа 14010100 - 341 229 грн. 47

коп.;

- судебные издержки за две

судебно-экономические экспертизы, выполненные в ХНИИСЭ за счет бюджета, в доход

государства в размере - 1816 гривен; за шесть почерковедческих экспертиз в

пользу НИЕКЦ при ГУМВДУ в Харьковской обл. (код по ОКПО 25574728, расчетный

счет № 352290002000143 в УГК в Харьковской области, МФО 851011 с обозначением

вида платежа: за экспертные услуги) в размере - 1765 грн. 41 коп.

Как установил суд,

ОСОБА_2. преследуя цель получения неконтролируемых государством доходов в

январе 2003 года, за материальное вознаграждение при организации и

пособничестве иного лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное

производство в связи с тем, что оно от суда скрылось, совершил фиктивное

предпринимательство с целью последующего уклонения от уплаты налогов в особо

крупных размерах при следующих обстоятельствах:

В начале января 2003 года ОСОБА_2.

познакомился с иным лицом, которое 

предложило ему за материальное вознаграждение стать номинальным

учредителем и директором субъекта предпринимательской деятельности - частного

предприятия «Техсис» ОКПО №22616457. Пояснив при этом, что через расчетный счет

ЧП «Техсис» будут конвертироваться денежные средства, которые ОСОБА_2. должен

будет получать и передавать иному лицу, что ОСОБА_2. необходимо будет только

подписать уставные, учредительные, банковские и отчетные документы предприятия

на получение денежных средств и при этом никакой коммерческой деятельностью

заниматься он не будет.

ОСОБА_2. осознавая, что деятельность

предприятия будет носить незаконный характер, так как будет осуществляться от

его имени, но без его ведома и, понимая, что для этой деятельности необходим,

такой как он номинальный, формально числящийся учредитель и директор

предприятия, не имеющий бухгалтерского образования, опыта работы в коммерческих

структурах, который не сможет при необходимости осуществлять контроль за

деятельность предприятия, согласился с предложением иного лица и за денежное

вознаграждение в сумме 300 гривен, без намерения производить фактическую

закупку и реализацию товаров и предоставление услуг, с целью прикрытия

незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов и подделки документов

подписал учредительные и регистрационные документы  ЧП «Техсис».

Иное лицо, выполняя свою роль в

создании фиктивного предприятия, оплатило юридические услуги у нотариуса по

оформлению учредительных документов, обеспечив таким образом, государственную

регистрацию ЧП «Техсис», в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Осуществляя преступный умысел на

создание фиктивного предприятия, действуя совместно с иным лицом, ОСОБА_2. 17

января 2003 года, подписал и заверил у частного нотариуса Косе Л.Н. устав ЧП

«Техсис» для регистрации предприятия по юридическому адресу г. Харьков пр. Московский

д.94 и постановки его на учет как плательщика налогов в ГНИ Московского района

г. Харькова.     

21.01.2003 года, устав предприятия

был зарегистрирован распоряжением 

исполкома Харьковского городского совета 

за № 04059243Ю0028168.                 

06 марта 2003 года ОСОБА_2. был

открыт расчетный счет НОМЕР_1в ХФ АКБ «Правэкс-Банк» МФО №350493, куда была

предоставлена заверенная нотариально карточка образцов подписи ОСОБА_2. как

директора ЧП «Техсис». В ХФ АКБ «Правэкс-Банк» ОСОБА_2. была предоставлена

доверенность на иное лицо на право получения банковских выписок по текущему

счету, других документов имеющих отношение к ЧП «Техсис», а также право

осуществлять доставку в банк платежных документов.

ОСОБА_2. после создания ЧП «Техсис»

получил от иного лица денежные средства в сумме 300 грн., и преследуя цель

получения неконтролируемых государством доходов путем создания «фиктивного»

предприятия и уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах в бюджет

государства, по указанию и при пособничестве своего знакомого иного лица, в

нарушении п.п.3.1, п.п.7.3.1 п.7.3, ст.7, п.п. 7.4.5  п.7.4 

ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от

03.04.1997 года, в период 2003 года осуществляя конвертацию денежных средств

через расчетный счет ЧП «Техсис» умышленно уклонился от уплаты налога на

добавленную стоимость в сумме 128106грн. за период февраль- август 2003 года,

что причинило крупный материальный ущерб государству.

Продолжая свою преступную

деятельность, ОСОБА_2., являясь согласно приказа №1 от 21.01.2003 года

директором частного предприятия «Техсис» ОКПО №22616457, являясь должностным

лицом и исполняя административно-хозяйственные и

организационно-распорядительные функции, обладая правом подписи финансовых

документов, отвечая за ведение бухгалтерского и налогового учетов на

предприятии, достоверность данных, предоставляемых в контролирующие

органы,  в период 2003 года осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность от имени ЧП «Техсис», умышленно, по

предварительному сговору с иным лицом и за материальное вознаграждение в сумме

300грн. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных

размерах в сумме 128106грн.  за период

февраль-август 2003 года путем совершения при организации и пособничестве иного

лица служебного подлога и внесения заведомо ложных сведений об объектах

налогообложения в налоговую отчетность ЧП «Техсис», при следующих

обстоятельствах:

21.01.2003 года частное предприятие

«Техсис» ОКПО № 22616457 было 

зарегистрировано Харьковским исполкомом распоряжением № 04059243Ю0028168

и поставлена на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова.  Согласно свидетельства № 29282737 от

03.02.2003 года, которое было выдано  ГНИ

Московского района г. Харькова, ЧП «Техсис» является плательщиком налога на

добавленную стоимость с юридическим адресом: г. Харьков, пр. Московский дом 94,

имеет текущий расчетный счет НОМЕР_1в ХФ АКБ «Правэкс-Банк» МФО № 350493,

который был закрыт  05.11.2003 года.

Иное лицо, будучи ранее судимым за уклонение от уплаты налогов и обладая

навыками финансово-хозяйственной деятельности, с целью личного обогащения и

получения неконтролируемых государством доходов разработал схему умышленного

уклонения от уплаты налогов, предусматривающую устранение препятствий положений

налогового и другого законодательства Украины, а также способ ее реализации

путем создания через подконтрольных граждан, без цели осуществления

хозяйственной деятельности «фиктивных» фирм для конвертации денежных средств и

безосновательного формирования налогового кредита, сопровождающееся оформлением

поддельных документов в которые вносились заведомо ложные сведения о факте

реализации со стороны «фиктивных» фирм каких-либо товаров и предоставление

услуг, что приводило к занижению необходимого к уплате в бюджет государства

налога на добавленную стоимость.

С целью совершения умышленного

уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, неоднократной подделки и

использования поддельных документов, иное лицо вовлекло для осуществления

вышеуказанной преступной деятельности своего 

знакомого ОСОБА_2., который был поставлен в известность о преступных

намерениях иного лица и за материальное вознаграждение в сумме 300грн.  беспрекословно выполнял его преступные

указания согласно заранее разработанного плана, а также вовлек иных

неустановленных следствием лиц.

Так, иное лицо, достоверно зная, что

формально ответственность за уклонение от уплаты налогов и служебный подлог

несут должностные лица предприятия, преследуя цель устранения от уголовной

ответственности за организацию им вышеуказанных преступлений и устранения от

уголовной ответственности, в 2003 году подобрал на должность директора ЧП

«Техсис» ОСОБА_2., который за материальное вознаграждение выполнял все его

преступные указания.

ОСОБА_2. по просьбе иного лица в

январе 2003 года согласился занять должность директора ЧП «Техсис» и передал

иному лицу для незаконного использования и совершения действий, направленных на

уклонение от уплаты налогов,  печать ЧП

«Техсис» и при этом самоустранился от необходимости собственноручного

оформления бухгалтерских документов, самостоятельного заключения

договоров,  приобретения и реализации

товаров.

ОСОБА_2., являясь  директором и должностным лицом ЧП «Техсис»» и

обладая правом подписи финансовых, бухгалтерских и налоговых документов данного

предприятия, достоверно зная, что на ЧП «Техсис» на должности оформлен только

он, что трудовых соглашений ни с кем не заключалось и бухгалтерский учет на

фирме не велся, при организации и пособничестве 

иного лица, которое  не было оформленным

на должность в  ЧП «Техсис» и

доверенностей, трудовых соглашений с ним не заключалось,  в период 2003 года предоставлял за

материальное вознаграждение через иное лицо и иных неустановленных лиц

различным субъектам предпринимательской деятельности реквизиты ЧП «Техсис» для

конвертации /«обналичивания»/ денежных средств, которые поступали на расчетный

счет ЧП «Техсис» НОМЕР_1в ХФ АКБ «Правэкс-Банк» МФО № 350493, за якобы

приобретенные и реализованные ЧП «Техсис» с учетом налога на добавленную

стоимость товары и предоставленные услуги, которые фактически не приобретались

и не реализовывались ни ОСОБА_2., ни 

иным лицом.

Осознавая тот факт, что

финансово-хозяйственную деятельность по приобретению и реализации продукции от

имени ЧП «Техсис», использование печати данного предприятия и законное

оформление документов от имени ЧП «Техсис» имеют право осуществлять только

сотрудники ЧП «Техсис», ОСОБА_2. по указанию иного лица, в период апрель-июль

2003 года, получил с расчетного счета ЧП «Техсис» в Харьковском Филиале  АКБ «Правэкс-Банк» якобы для закупки товаров

наличные денежные средства в апреле 2003 года в сумме 72050,41грн., в том числе

НДС в сумме 12008,40грн., в мае 2003 года в сумме 142988,81грн., в том числе

НДС в сумме 23831,47грн.. в июне 2003 года в сумме 145 624,42грн., в том числе

НДС в сумме 24270,74грн., в июле 2003 года в сумме 171565,25грн., в том числе

НДС в сумме 28594,18грн., в августе 2003 года в сумме 245412,68грн., в том

числе НДС 40902,11грн., всего на общую сумму 777641,57грн,  которые передал иному лицу для дальнейшей их

конвертации, при этом фактически товаров лично не получал и услуг не оказывал.

Преследуя цель уклонения от уплаты

налогов в особо крупных размерах иное лицо с ведома ОСОБА_2. вместе с денежными

средствами передавал неустановленным лицам оформленные им поддельные расходные

бухгалтерские документы, в которые вносились заведомо ложные сведения о якобы

реализации товаров со стороны ЧП «Техсис» с учетом налога на добавленную

стоимость, что не соответствовало действительности.

Выполняя условия ранее достигнутой

договоренности, ОСОБА_2. достоверно зная об отсутствии на ЧП «Техсис»

бухгалтерского и налогового учетов, а также отсутствии налоговых накладных,

которые бы были выписаны в адрес ЧП «Техсис» и предоставляли бы право на включение

сумм в налоговый кредит при расчете налога на добавленную стоимость и

заполнении налоговой отчетности,  в  период 2003 года вносил по указанию  иного лица в декларации по налогу на

добавленную стоимость ЧП «Техсис» за период 2003 года, которые предоставлялись

ему иным лицом и заполнялись неустановленными лицами, заведомо ложные сведения

о размере налогового кредита ЧП «Техсис» и необходимого к уплате налога на

добавленную стоимость.

Так, преследуя цель уклонения от

уплаты налога на добавленную стоимость, путем безосновательного завышения

налогового кредита ЧП «Техсис», ОСОБА_2. фактически распоряжаясь денежными

средствами предприятия  бухгалтерский и

налоговый учеты ЧП «Техсис» не вел и умышленно, в нарушении п.п.3.1, п.п.7.3.1

п.7.3, ст.7, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную

стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, без подтверждающих налоговых

накладных и первичных документов,  при

организации и пособничестве иного лица, которое было ранее судимо за уклонение

от уплаты налогов и обладало специальными познаниями по ведению бухгалтерского

и налогового учетов, будучи поставленным в известность об отсутствии на

предприятии приходных первичных документов, а также налоговых накладных,

предоставляющих права ЧП «Техсис» на налоговый кредит, достоверно зная о том,

что фактически товары от имени ЧП «Техсис» не покупались, не продавались, не

поставлялись и не транспортировались, вносил в налоговую отчетность ЧП «Техсис»

по налогу на добавленную стоимость за период 2003 года вымышленные  суммы налогового кредита, который на

предприятии фактически отсутствовал,  чем

необоснованно занизил налоговое обязательство на сумму 22667грн. и завысил

размер налогового кредита на сумму 105439грн. за период февраль-август 2003

года, что повлекло занижение и фактическое непоступление в бюджет государства

за вышеуказанный период налога на добавленную стоимость в сумме       128106 грн.

Составленные вышеуказанным способом

декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Техсис» с внесенными в них

заведомо ложными сведениями о необходимом к уплате налоге на добавленную

стоимость, ОСОБА_2. передавал в период 2003 года иному лицу, которое совместно

с ОСОБА_2. достоверно зная порядок расчета налога на добавленную стоимость,

определяемый как разница между налоговыми обязательствами предприятия и

размером налогового кредита, формирующегося на основании налоговых накладных,

выписываемых в адрес покупателя, фактически не 

производя совместно с ОСОБА_2. закупку товаров и по своему усмотрению

распоряжаясь денежными средствами ЧП «Техсис», 

будучи поставленным в известность об отсутствии каких либо налоговых

накладных выписанных в адрес ЧП «Техсис», в свою очередь ставило на декларациях

оттиски печати ЧП «Техсис», которая с согласия ОСОБА_2. находилась в его пользовании,  и передавало их в ГНИ Московского района г.

Харькова для учета.

Кроме того, ОСОБА_2., уклоняясь

совместно с иным лицом от уплаты налога на добавленную стоимость по

результатам, осуществляемой ими финансовой деятельности, осознавая, что в ходе

документальной проверки вышеуказанные нарушения налогового законодательства

будут выявлены и преследуя цель снять с себя ответственность за совершенное им

преступление, по указанию иного лица 

22.10.2003 года минуя производство документальной проверки ликвидировал

ЧП «Техсис» путем слияния его  с

предприятием ЧФ «Центр спортивного питания» ОКПО № 23759609, которое

впоследствии было ликвидировано.

Таким образом, в период 2003 года в

результате умышленных действий директора ЧП «Техсис» ОСОБА_2., направленных на

уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, путем совершения

служебного подлога, при организации и пособничестве иного лица, государству был

причинен имущественный ущерб в виде неначисления и непоступления в бюджет

государства налога на добавленную стоимость за период февраль-август 2003

года  в сумме 128106 грн., т.е. в особо

крупном  размере.

Кроме того, ОСОБА_2., являясь

согласно приказа № 2 от 11.11.2003 года заместителем  директора частной фирмы «Ширин» ОКПО №

24288603, являясь должностным лицом и исполняя административно-хозяйственные и

организационно -распорядительные функции, обладая правом подписи финансовых

документов, отвечая за ведение бухгалтерского и налогового учетов на

предприятии, достоверность данных, предоставляемых в контролирующие органы, в

период 2003-2005 года осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени

ЧФ «Ширин», умышленно, по предварительному сговору с иным лицом и за

материальное вознаграждение в сумме 300грн., воспользовавшись преступной

халатностью «фиктивного» директора ЧФ «Ширин» ОСОБА_3. и отсутствием с ее

стороны контроля за его деятельностью, уклонился от уплаты налога на

добавленную стоимость в особо крупных размерах в сумме 456737,17 грн. за период

с декабря  2003 по декабрь 2004 года,

путем совершения при организации и пособничестве иного лица служебного подлога

и внесения заведомо ложных сведений об объектах налогообложения в налоговую

отчетность ЧФ «Ширин», при следующих обстоятельствах:

25.09.1997 года частная фирма «Ширин»

ОКПО № 24288603 была  зарегистрирована

Харьковским исполкомом распоряжением № 703(1.21), перерегистрирована

Харьковским исполкомом 05.03.2001 года за № Ю0022534 и 25.12.2001 года  поставлена на налоговый учет в ГНИ

Московского района г. Харькова.  Согласно

свидетельства № 242886020348 от 07.03.2001г., которое было выдано  ГНИ Московского района г. Харькова, ЧФ

«Ширин» является плательщиком налога на добавленную стоимость с юридическим

адресом: г. Харьков, Салтовское Шоссе 159/84, кв. 112, имеет текущий расчетный

счет № 2600512290047 в ХФ АКБ «Правэкс-Банк» МФО № 350493.

Иное лицо достоверно зная, что

формально ответственность за уклонение от уплаты налогов и служебный подлог

несут должностные лица предприятия, преследуя цель устранения от уголовной

ответственности за организацию им вышеуказанных преступлений и устранения от

уголовной ответственности его знакомого ОСОБА_2., в 2003 году подобрал на

должность директора ЧФ «Ширин» ОСОБА_3., которая была назначена 11.11.2003 года

приказом учредителя ЧФ «Ширин» ОСОБА_4.

ОСОБА_3. по просьбе иного лица в 2003

году согласилась занять должность директора ЧФ «Ширин» и назначить на должность

заместителя директора ОСОБА_2., не подозревая о преступных намерениях иного

лица и ОСОБА_2. на совершение действий, направленных на уклонение от уплаты налогов

и подделки документов, и передала иному лицу для осуществления

финансово-хозяйственной деятельности от имени ЧФ «Ширин» совместно с ОСОБА_2.

печать данного предприятия и уставные документы,  и проявляя преступную халатность

самоустранилась от осуществления какой-либо деятельности от имени ЧФ «Ширин»,

заполнения и подписания налоговой отчетности, и осуществления контроля за

деятельностью ОСОБА_2. и  иного лица,

фактически передав все руководство предприятием вышеуказанным лицам.   

ОСОБА_2., являясь заместителем

директора и должностным лицом ЧФ «Ширин» и обладая правом подписи финансовых,

бухгалтерских и налоговых  документов

данного предприятия,  не посвящая в свои

преступные планы директора ЧФ «Ширин» ОСОБА_3., достоверно зная, что на ЧФ

«Ширин» на должности оформлен только он и ОСОБА_3., которая никакого отношения

к деятельности предприятия не имела, что трудовых соглашений ни с кем не

заключалось и бухгалтерский учет на фирме не велся, при организации и

пособничестве  иного лица, которое  не было оформленным на должность в  ЧФ «Ширин» и доверенностей, трудовых

соглашений с ним не заключалось,  в

период с декабря 2003 года по декабрь 2004 года предоставлял за материальное вознаграждение

через иное лицо и иных неустановленных лиц различным субъектам предпринимательской

деятельности реквизиты ЧФ «Ширин» для конвертации /«обналичивания»/ денежных

средств, которые поступали на расчетный счет ЧФ «Ширин» № 2600512290047 в

Харьковском Филиале  АКБ «Правэкс-Банк»,

за якобы приобретенные и реализованные ЧФ «Ширин» с учетом налога на

добавленную стоимость товары и предоставленные услуги, которые фактически не

приобретались и не реализовывались ни ОСОБА_2., ни иным лицом.

Осознавая тот факт, что

финансово-хозяйственную деятельность по приобретению и реализации продукции от

имени ЧФ «Ширин», использование печати данного предприятия и оформление

документов от имени ЧФ «Ширин» имеют право осуществлять только сотрудники ЧФ

«Ширин», ОСОБА_2. по указанию иного лица в период 2003-2005 года получил с

расчетного счета ЧФ «Ширин» в Харьковском Филиале  АКБ «Правэкс-Банк» якобы для закупки товаров

наличные денежные средства в сумме 794245 грн., которые передал иному лицу для

дальнейшей их конвертации, а также по указанию иного лица в вышеуказанный

период составил и подписал платежные поручения от имени ЧФ «Ширин» и перечислил

по безналичному расчету на расчетные счета фирм с признаками «фиктивности», а

именно: ЧП «Авэкс-2001» г. Донецк, ООО «Дельта-строй-инвест» г. Киев, и иные

предприятия, денежные средства в сумме 518220,74 грн., при этом фактически

товаров лично не получал и услуг не оказывал.

Кроме того, ОСОБА_2. по указанию

иного лица в вышеуказанный период лично составил и подписал чеки чековой книжки

ЧФ «Ширин» на получение иным лицом наличных денежных средств с расчетного счета

ЧФ «Ширин» в Харьковском Филиале АКБ «Правэкс-Банк», который с его ведома и

согласия непосредственно получил денежные средства в сумме 1958550 грн. и

впоследствии передал их иным неустановленным лицам для дальнейшего их

использования.

Преследуя цель уклонения от уплаты

налогов в особо крупных размерах, иное лицо с ведома ОСОБА_2. вместе с

денежными средствами передавало неустановленным лицам оформленные им поддельные

расходные бухгалтерские документы в которые вносились заведомо ложные сведения о

якобы реализации товаров со стороны ЧФ «Ширин» с учетом налога на добавленную

стоимость, что не соответствовало действительности, а также в вышеуказанных

документах иное лицо неоднократно подделывал подпись директора ЧФ «Ширин»

ОСОБА_3. с целью предания им видимости законности оформления.

Выполняя условия ранее достигнутой

договоренности, ОСОБА_2., достоверно зная об отсутствии на ЧФ «Ширин»

бухгалтерского и налогового учетов, а также отсутствии налоговых накладных,

которые бы были выписаны в адрес ЧФ «Ширин» и предоставляли бы право на

включение сумм в налоговый кредит при расчете налога на добавленную стоимость и

заполнении налоговой отчетности, в период 2003-2005 года вносил по указанию

иного лица в декларации по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин» за период

с декабря 2003 года по декабрь 2004 года, которые предоставлялись ему иным

лицом и заполнялись неустановленными лицами, заведомо ложные сведения о размере

налогового кредита ЧФ «Ширин» и необходимого к уплате налога на добавленную

стоимость.

Так, преследуя цель уклонения от

уплаты  налога на добавленную стоимость,

путем безосновательного завышения налогового кредита ЧФ «Ширин», ОСОБА_2.

фактически распоряжаясь денежными средствами предприятия  бухгалтерский и налоговый учеты ЧФ «Ширин» не

вел  и 

умышленно,  в нарушении п.п.3.1,

п.п.7.3.1 п.7.3, ст.7, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 

Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от

03.04.1997 года, без подтверждающих налоговых накладных и первичных

документов,  при организации и пособничестве

иного лица, будучи поставленным в известность об отсутствии на предприятии

приходных первичных документов, а также налоговых накладных, предоставляющих

права ЧФ «Ширин» на налоговый кредит, достоверно зная о том, что фактически

товары от имени ЧФ «Ширин» не покупались, не продавались и не

транспортировались, вносил в налоговую отчетность ЧФ «Ширин» по налогу на

добавленную стоимость за период с декабря 2003 года по декабрь 2004 года

вымышленные суммы налогового кредита, который на предприятии фактически

отсутствовал, чем необоснованно завысил размер налогового кредита на сумму

534106грн. и размер налогового обязательства на сумму 78603грн., что повлекло

занижение и фактическое непоступление в бюджет государства налога на

добавленную стоимость в сумме 455503грн.

Кроме того, ОСОБА_2., уклоняясь от

уплаты в полном объеме налога на добавленную стоимость по результатам,

осуществляемой им финансовой деятельности, 

осознавая, что в ходе документальной проверки вышеуказанные нарушения

налогового законодательства будут выявлены и преследуя цель перенести

ответственность за совершаемое им преступление на директора ЧФ «Ширин» ОСОБА_3.

и иных неустановленных лиц, самоустранился от необходимости собственноручного

заполнения вышеуказанной налоговой отчетности по налогу на добавленную

стоимость ЧФ «Ширин» и ее подписания от своего имени, и по указанию и при

пособничестве иного лица подделал подпись от имени директора ЧФ «Ширин»

ОСОБА_3. в декларациях по налогу на добавленную стоимость за июнь, июль, август

2004 года, в которые были с его ведома внесены неустановленным лицом заведомо

ложные сведение о необходимом к уплате в бюджет налоге на добавленную

стоимость.

Составленные вышеуказанным способом

декларации по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин», ОСОБА_2. передавал в

период 2003-2005 года иному лицо, которое 

достоверно знало порядок расчета налога на добавленную стоимость,

определяемый как разница между налоговыми обязательствами предприятия и

размером налогового кредита, формирующегося на основании налоговых накладных,

выписываемых в адрес покупателя, фактически не производя совместно с ОСОБА_2.

закупку товаров и по своему усмотрению распоряжаясь денежными средствами ЧФ

«Ширин», будучи поставленным в известность об отсутствии каких либо налоговых

накладных выписанных в адрес ЧФ «Ширин», в свою очередь ставил на декларациях

оттиски печати ЧФ «Ширин», которая с согласия ОСОБА_2. находилась в его

пользовании,  и передавал их в ГНИ

Московского района г.Харькова для учета.

Таким образом, в период 2003 - 2005

года в результате умышленных действий заместителя директора ЧФ «Ширин»

ОСОБА_2., направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость,

путем совершения служебного подлога, при организации и пособничестве иного

лица, государству был причинен имущественный ущерб в виде неначисления и

непоступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость за период с

декабря 2003 года по декабрь 2004 года в сумме 455503 грн., т.е. в особо

крупном  размере.

Наряду с уклонением от уплаты  налогов, заместитель директора ЧФ «Ширин» и

директор ЧП «Техсис» ОСОБА_2. при организации и пособничестве иного лица

совершил служебный подлог выразившейся в подделки подписи директора ЧФ «Ширин»

ОСОБА_3. в налоговой отчетности и внесении в налоговую отчетность ЧФ «Ширин» и ЧП

«Техсис» через неустановленных лиц в период 2003-2005 года заведомо ложных

сведений о размере налоговых обязательств, налогового кредита предприятия и

необходимого к уплате налога на добавленную стоимость за период 2003-2004 года,

что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за вышеуказанный

период  от имени ЧФ «Ширин» в сумме

455503 грн. и от имени ЧП «Техсис» в сумме 128106 грн., всего на общую сумму

583609грн.

По указанию и в присутствии иного

лица, заместитель директора ЧФ «Ширин» и директор ЧП «Техсис» ОСОБА_2. в период

2003-2005 года по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_1, вносил в

декларации по НДС ЧФ «Ширин» и ЧП «Техсис», сведения о налоговых

обязательствах, налоговом кредите и налоге на добавленную стоимость, которые

являются заведомо ложными и были рассчитаны без подтверждающих первичных

бухгалтерских документов ЧФ «Ширин» и ЧП «Техсис» и без осуществления

каких-либо сделок по фактическому приобретению, реализации и транспортировке

товаров, а также предоставления каких-либо услуг.

Так, по указанию иного лица ОСОБА_2.

задекларировал в декларации ЧП «Техсис» по налогу на добавленную стоимость за

апрель 2003 года налоговое обязательство в сумме 12196 грн., налоговый кредит в

сумме 12173 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет

государства в сумме 23 грн., однако фактически за апрель 2003 года размер

налогового кредита составил 0 грн., налоговое обязательство составило 12008

грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 12008 грн.

Таким образом, в результате

вышеуказанных умышленных действий               

ОСОБА_2. и иного лица был занижен в декларации по НДС ЧП «Техсис»  за апрель 2003 года налог на добавленную стоимость

на сумму 11985 грн., завышены налоговый кредит на сумму 12173 грн. и налоговое

обязательство на сумму 188 грн.

По указанию иного лица, ОСОБА_2.

задекларировал в декларации ЧП «Техсис»  

по налогу на добавленную стоимость за май 2003 года налоговый кредит в

сумме 23411 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет

государства в сумме 420 грн., однако фактически за май 2003 года размер

налогового кредита составил 0 грн., 

подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил  23831грн.

Таким образом, в результате

вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и иного лица был занижен в

декларации по НДС ЧП «Техсис» за май 2003 года налог на добавленную стоимость

на сумму 23411грн., завышен налоговый кредит на сумму 23411 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2.

задекларировал в декларации ЧП «Техсис»  

по налогу на добавленную стоимость за июнь 2003 года налоговый кредит в

сумме 23891 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет

государства в сумме 380 грн., однако фактически за июнь 2003 года размер

налогового кредита составил 0 грн., подлежащий уплате налог на добавленную

стоимость составил 24271грн.

Таким образом, в результате

вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и иного лица был занижен в

декларации по НДС ЧП «Техсис» за июнь 2003 года налог на добавленную стоимость

на сумму 23891 грн., завышен налоговый кредит на сумму 23891 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2.

задекларировал в декларации  ЧП

«Техсис»   по налогу на добавленную

стоимость за июль 2003 года налоговое обязательство в сумме 5627 грн., налоговый

кредит в сумме 15277 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в

бюджет государства в сумме 350 грн., однако фактически за июль 2003 года размер

налогового кредита составил 0 грн., налоговое обязательство составило 28594

грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил  28594 грн.

Таким образом, в результате

вышеуказанных умышленных действий 

ОСОБА_2. и иного лица был занижен в декларации по НДС ЧП «Техсис» за

июль 2003 года налог на добавленную стоимость на сумму 28244 грн., завышен

налоговый кредит на сумму    15277 грн. и

занижено налоговое обязательство на сумму 12967 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2.

задекларировал в декларации ЧП «Техсис»  

по налогу на добавленную стоимость за август 2003 года  налоговое обязательство в сумме 31014 грн.,

налоговый кредит в сумме 30687 грн., налог на добавленную стоимость подлежащий

уплате в бюджет государства в сумме 327 грн., однако фактически за август 2003

года размер налогового кредита составил 0 грн., налоговое обязательство

составило 40902 грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость

составил  40902 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧП «Техсис»  за август 2003  года 

налог на добавленную стоимость на сумму 40575 грн., завышен налоговый

кредит на сумму 30687 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 9888

грн.

В вышеуказанных декларациях по НДС ЧП «Техсис» за период февраль-август

2003 года, в присутствии  и с согласия

ОСОБА_2., иное лицо ставило оттиск печати ЧП «Техсис» и предоставляло в ГНИ

Московского района г. Харькова для учета.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2. по указанию иного лица

задекларировал в декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за

декабрь 2003 года налоговое обязательство в сумме 38157 грн., налоговый кредит

в сумме 37699 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет

государства в сумме 458 грн., однако фактически за декабрь  2003 года размер налогового кредита составил

0 грн., налоговое обязательство составило 37590грн., подлежащий уплате налог на

добавленную стоимость составил 37590 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин» за декабрь 2003 года  налог на добавленную стоимость на сумму 37132

грн., завышены налоговый кредит на сумму 37699 грн. и налоговое обязательство

на сумму 567 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. 17.02.2004 года задекларировал в

декларации  ЧФ «Ширин» по налогу на

добавленную стоимость за январь 2004 года налоговый кредит в сумме 29445 грн,

налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме

127 грн., однако фактически за январь 

2004 года размер налогового кредита составил 0 грн., подлежащий уплате

налог на добавленную стоимость составил 29572 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин»  за январь 2004 года  налог на добавленную стоимость на сумму 29445

грн., завышен налоговый кредит на сумму 29445 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. 18.03.2004 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за февраль 2004 года

налоговый кредит в сумме 13475 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий

уплате в бюджет государства в сумме 73 грн., однако фактически за февраль  2004 года размер налогового кредита составил

0 грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 13548 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин» за февраль 2004  года 

налог на добавленную стоимость на сумму 13475 грн., завышен налоговый

кредит на сумму 13475 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. в апреле 2004 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за март 2004 года

налоговый кредит в сумме 840 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий

уплате в бюджет государства в сумме 13 грн., однако фактически за март  2004 года размер налогового кредита составил

0 грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 853 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС 

ЧФ «Ширин»  за март 2004  года 

налог на добавленную стоимость на сумму 840 грн., завышен налоговый

кредит на сумму 840 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. 19.05.2004 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за апрель 2004 года

налоговый кредит в сумме 4253 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий

уплате в бюджет государства в сумме 24 грн., однако фактически за апрель 2004

года размер налогового кредита составил 0 грн., подлежащий уплате налог на

добавленную стоимость составил 4277 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин» за апрель 2004  года 

налог на добавленную стоимость на сумму 4253 грн., завышен налоговый

кредит на сумму 4253 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. в июне 2004 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за май 2004 года  налоговое обязательство в сумме 1213 грн.,

налоговый кредит в сумме 1203 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий

уплате в бюджет государства в сумме 10 грн., однако фактически за май 2004 года

размер налогового кредита составил 0 грн., налоговое обязательство составило

2243грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 2243 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин»  за май 2004 года налог на добавленную

стоимость на сумму 2233 грн., завышен налоговый кредит на сумму 1203 грн. и занижено

налоговое обязательство на сумму 2233 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. 19.07.2004 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за июнь 2004 года

налоговый кредит в сумме 683 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий

уплате в бюджет государства в сумме 67 грн., однако фактически за июнь  2004 года размер налогового кредита составил

0 грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 750 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин» за июнь 2004 года налог

на добавленную стоимость на сумму 683 грн., завышен налоговый кредит на сумму

683 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. в августе 2004 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за июль 2004 года  налоговое обязательство в сумме 1213 грн.,

налоговый кредит в сумме 1203 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий

уплате в бюджет государства в сумме 10 грн., однако фактически за май 2004 года

размер налогового кредита составил 0 грн., налоговое обязательство составило

2243грн.,  подлежащий уплате налог на

добавленную стоимость составил 2243 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин» за май 2004 года налог на

добавленную стоимость на сумму 2233 грн., завышен налоговый кредит на сумму

1203 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 2233 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. в 14.09.04 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за август 2004

года  налоговое обязательство в сумме

163318 грн., налоговый кредит в сумме 162501 грн, налог на добавленную

стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 817 грн., однако

фактически за август 2004 года размер налогового кредита составил 0 грн.,

налоговое обязательство составило 200грн., подлежащий уплате налог на

добавленную стоимость составил 200 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был завышен в декларации по НДС ЧФ «Ширин» за август 2004 года налог

на добавленную стоимость на сумму 617 грн., завышены налоговый кредит на сумму

162501 грн. и налоговое обязательство на сумму 163118 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. в 30.10.04 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2004

года  налоговое обязательство в сумме

27875 грн., налоговый кредит в сумме 27812 грн, налог на добавленную стоимость

подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 63 грн., однако фактически за

сентябрь 2004 года размер налогового кредита составил 0 грн., налоговое

обязательство составило 165181грн., подлежащий уплате налог на добавленную

стоимость составил 165181 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин» за сентябрь 2004  года 

налог на добавленную стоимость на сумму 165118 грн., завышен налоговый

кредит на сумму 27812 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 137306

грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. в 12.11.04 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2004

года  налоговое обязательство в сумме

149419 грн., налоговый кредит в сумме 148557 грн, налог на добавленную

стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 862 грн., однако

фактически за октябрь 2004 года размер налогового кредита составил 0 грн.,

налоговое обязательство составило 36657грн., подлежащий уплате налог на

добавленную стоимость составил 36657 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин» за октябрь 2004 года

налог на добавленную стоимость на сумму 35795 грн., завышены налоговый кредит

на сумму 148557 грн. налоговое обязательство на сумму 112762 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. в декабре 2004 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2004

года  налоговое обязательство в сумме

29178 грн., налоговый кредит в сумме 28895 грн, налог на добавленную стоимость

подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 283 грн., однако фактически за

ноябрь 2004 года размер налогового кредита составил 0 грн., налоговое

обязательство составило 47714грн., подлежащий уплате налог на добавленную

стоимость составил 47714 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин» за ноябрь 2004 года налог

на добавленную стоимость на сумму 47431 грн., завышен налоговый кредит на сумму

28895 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 18536 грн.

По указанию иного лица ОСОБА_2. в 17.01.05 года задекларировал в

декларации ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2004

года  налоговое обязательство в сумме

79055 грн., налоговый кредит в сумме 78743 грн, налог на добавленную стоимость

подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 312 грн., однако фактически за

декабрь 2004 года размер налогового кредита составил 0 грн., налоговое

обязательство составило 120027грн., подлежащий уплате налог на добавленную

стоимость составил 120027 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2. и

иного лица был занижен в декларации по НДС ЧФ «Ширин» за декабрь 2004 года

налог на добавленную стоимость на сумму 119715 грн., завышен налоговый кредит

на сумму 78743 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 40472 грн.

В декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин» за июнь 2004

года, июль 2004 года и август 2004 года, иное лицо с ведома ОСОБА_2. подделало

подпись директора ЧФ «Ширин» ОСОБА_3. и внесло в них с помощью неустановленных

лиц и с ведома ОСОБА_2. заведомо ложные сведения об объектах налогообложения и

подлежащем уплате в бюджет налоге на добавленную стоимость.

Кроме того, ОСОБА_2. по указанию иного лица и преследуя цель устранится

от уголовной ответственности за уклонение от уплаты  налогов и внесения заведомо ложных сведений в

налоговую отчетность ЧФ «Ширин» подделал подпись директора ЧФ «Ширин» ОСОБА_3.

в декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин» за декабрь 2003

года, январь 2004 года, февраль 2004 года, март 2004 года, апрель 2004 года,

май 2004 года, сентябрь 2004 года, октябрь 2004 года, которые передал иному

лицу для нанесения на них оттиска печати ЧФ «Ширин» и предоставления в ГНИ

Московского района г. Харькова.

Вышеуказанные декларации по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин»,

иное лицо с согласия ОСОБА_2. в период 2004-2005 года предоставило в ГНИ

Московского района г. Харькова для учета.

В апелляциях:

- прокурор просит приговор отменить в

виду мягкости назначенного наказания, а также указывает на то, что судом при

постановлении приговора нарушены требования ст.70 УК Украины, а именно принцип

поглощения как основанных так и дополнительных наказаний назначенных по

приговору суда. Поскольку в приговоре, при назначении наказания осужденному

дополнительного наказания по ч.3 ст.212 УК Украины и по ч.2 ст.366 УК Украины

назначено одинаковый срок лишения права занимать постоянно или временно на

предприятиях, в учреждениях или организациях независимо от форм собственности

должности, связанные с выполнением организационно - распорядительных либо

административно хозяйственных обязанностей, или выполнять такие обязанности по

специальному полномочию сроком на 3 года, что исключает возможность поглощения

дополнительного наказания другим.     

- защитник осужденного адвокат

ОСОБА_1.   не оспаривая квалификации, просит приговор

изменить и назначить его подзащитному наказание не связанное с лишением свободы

и без применения конфискации имущества, мотивируя это тем, что ОСОБА_2. свою

вину в содеянном признал, ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно,

имеет на иждивении малолетнего ребенка, а также страдает заболеванием -

нарушением зрения.

Заслушав докладчика, мнение

прокурора, поддержавшего свою апелляцию в части нарушения принципа поглощения

при назначении ОСОБА_2. дополнительного наказания в виде лишения права занимать

определенные должности, объяснения осужденного и его защитника адвоката

ОСОБА_1., поддержавших доводы своей апелляции, представителя гражданского

истца  ОСОБА_5.,  полагавшей приговор суда законным и

обоснованным, проверив материалы дела, обсудив доводы апелляций, коллегия судей

считает, что апелляция прокурора подлежит частичному удовлетворению, а

апелляция защитника осужденного - адвоката ОСОБА_1. удовлетворению не подлежит.

Вывод суда о виновности осужденного в

содеянном соответствует фактическим обстоятельствам дела и основан на

доказательствах, исследованных в судебном заседании, анализ которых дан в

приговоре.

    Действия ОСОБА_2.  правильно квалифицированы судом по ч.2

ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, что в апелляции не оспаривается.

    Доводы, изложенные в апелляции защитника

осужденного - адвоката ОСОБА_1. на суровость назначенного ОСОБА_2. наказания и

прокурора на мягкость назначенного наказания коллегия судей считает

необоснованными.

Так, назначенное ОСОБА_2. наказание

соответствует требованиям ст.65 УК Украины, учтена степень тяжести совершенных

преступлений, конкретные обстоятельства дела, данные о личности.

Судом

первой инстанции также учтено, что ОСОБА_2. ранее не судим, не работает, по месту

проживания характеризуется формально как лицо, на которое не поступало жалоб в

жилищную организацию, на учете у нарколога и психиатра не состоит, имеет

дефекты зрения.

Обстоятельств, смягчающих или

отягчающих наказание ОСОБА_2. судом не установлено.

С учетом этих данных и обстоятельств

содеянного коллегия судей считает, что осужденному назначено соразмерное и

достаточное наказание в виде лишения свободы и не находит оснований для

удовлетворения апелляции адвоката ОСОБА_1. о снижении наказания и прокурора в

части мягкости назначенного наказания.

Вместе с тем, суд, назначая

дополнительное наказание ОСОБА_2. по ч.3 ст.212 УК Украины и по ч.2 ст.366  УК Украины в нарушение требований ст.70 УК

Украины, назначил одинаковый срок лишения права занимать постоянно или временно

на предприятиях, в учреждениях или организациях независимо от форм

собственности должности, связанные с выполнением

организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных

обязанностей, или выполнять такие обязанности по специальному полномочию сроком

на 3 года, что исключает возможность поглощения одного дополнительного

наказания другим.

На основании изложенного,

руководствуясь ст. ст. 362, 365, 366 УПК Украины, коллегия судей, -

ОПРЕДЕЛИЛА:

Апелляцию прокурора, принимавшего

участие в рассмотрении дела судом первой инстанции удовлетворить частично, а

апелляцию защитника осужденного - адвоката ОСОБА_1. оставить без

удовлетворения.

Приговор Московского районного суда

г. Харькова от 2 марта 2009 года в отношении ОСОБА_2 изменить:

- по ч.3 ст.212 УК

Украины назначить дополнительное наказание в виде лишения права занимать

постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях или организациях

независимо от форм собственности должности, связанные с выполнением

организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных

обязанностей, или выполнять такие обязанности по специальному полномочию сроком

на 2 года 6 месяцев.

В соответствии со ст.70 УК Украины по

совокупности преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины

назначить окончательно дополнительное наказание в виде лишения права занимать

постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях или организациях

независимо от форм собственности должности, связанные с выполнением

организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных

обязанностей, или выполнять такие обязанности по специальному полномочию путем

поглощения сроком на 3 года.

Считать ОСОБА_2. осужденным по

совокупности преступлений, предусмотренных ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК

Украины, к 5 годам лишения свободы, с лишением права занимать постоянно или

временно на предприятиях, в учреждениях или организациях независимо от форм

собственности должности, связанные с выполнением

организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных

обязанностей, или выполнять такие обязанности по специальному полномочию сроком

на 3 года и конфискацией всего имущества.

В остальной части приговор суда

оставить без изменения.

Председательствующий

-

Судьи

-