Постанова

від 18.05.2010 по справі 1-227-10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1- 227 / 2010 р.

СОСНІВСЬКИЙ РАЙО ННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ

ПОСТАНОВА

18 травня 2010 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді Євтушенка П. М.

при секретарі С тепановій О.П.

за участю прокурора Рейдало Ю.Д.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі су ду в м. Черкаси кримінальну сп раву про обвинувачення ОСО БА_1, народилася ІНФОРМАЦІ Я_1 в м. Черкаси, громадянка У країни, освіта вища, не од ружена, працює директором ТО В «Море Росса», проживає: АД РЕСА_1, раніше не судима,

у вчиненні злочину, передба ченого ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК Україн и,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 , обвинувачується в тому, що вона являючись зас новником товариства з обмеже ною відповідальністю „Море Росса”, м. Черкаси ( код ЄДРПОУ 35891080) зареєстрованого 21 квітня 2008 року Черкаським міськвикон комом за юридичною адресою в м. Черкаси, вул. Кірова, 55, офіс 22 , та згідно наказів №№1,2 від 25 кв ітня 2008 року виконувала обов' язки директора та головного бухгалтера товариства і у в ідповідності до статуту під приємства мала повноваження по розпорядженню майном та к оштами товариства, укладання договорів та здійснення інш их угод, відкриття в банках р ахунків, затвердження догов ірних цін на продукцію, тариф и та послуги, організовувала бухгалтерський облік і звіт ність, готувала річний балан с і річний звіт, тобто займала посаду пов' язану з виконан ням організаційно-розпорядч их та адміністративно-господ арських обов' язків, і таким чином являючись службовою о собою, в період з 01.05.2008 року по 31.0 6.2009 року вчинила ухилення від с плати податків, зборів, інших обов' язкових платежів та с лужбове підроблення, за наст упних обставин.

Так, ОСОБА_1, діючи уми сно, з метою умисного ухиленн я від сплати податку на додан у вартість, в порушення п.4.1 ст.4 , п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.5.1., п.7.5 , п. п. 7.4.5 п.7.4 п.7.4. ст . 7 Закону України „Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 р . №168/97-ВР, відповідно до якого: „. .. податковий кредит звітного періоду складається із сум п одатків, нарахованих ( сплаче них) платником податку за ста вкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Зак ону, протягом такого звітног о періоду у зв' язку з придба нням або виготовленням товар ів ) у тому числі при їх імпорт і) та послуг з метою їх подальш ого використання в оподатков уваних операціях у межах гос подарської діяльності платн ика податку ...”, „Не підлягают ь включенню до складу податк ового кредиту суми сплаченог о ( нарахованого) податку у зв' язку з придбанням товарів ( по слуг), не підтверджені податк овими накладними чи митними деклараціями....”, а сума подат ку, що підлягає сплаті (перер ахуванню) до бюджету або бюдж етному відшкодуванню, визнач ається як різниця між сумою п одаткового зобов' язання зв ітного податкового періоду т а сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду ( п.п.7.7.1. п.7.7 статті 7), за п еріод з 01.05.2008 року по 31.06. 2009 року, ді ючи умисно, з корисливих моти вів, маючи єдиний умисел на ух илення від сплати податків, в носила в податкову звітність суми податкового кредиту по фінансово-господарських опе раціях із ТОВ „Майстер бізне су” ( код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не проводились та д о декларацій з прибутку не вн осила суми зобов' язань щодо сплати вказаного податку, вн осячи до зазначених документ ів податкової звітності заві домо неправдиві відомості, я ка в подальшому надавалася д о податкового органу, тобто у хилилася від сплати податків шляхом внесення до декларац ій з ПДВ сум по фінансово-госп одарських операціях із зазна ченим контрагентом, які факт ично не проводились, чим умис но зависила суми податкових кредитів на 593784 грн. та занизил а податок на прибуток на зага льну суму 631173 грн.

Так, ОСОБА_1, в червні 200 8 року, діючи умисно, з метою ух илення від сплати податків, в несла в податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за травень 2008 року, в рядок 27 ро зділу Ш „Розрахунки з бюджет ом за звітний період” завідо мо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нараху ванню до сплати в бюджет за пі дсумками поточного звітного періоду в розмірі 118 грн., при ц ьому зависила в рядку 10.1 розді лу II „Податковий кредит” обс яги придбання та дозволений податковий кредит на суму 3050 8,5 грн., по нібито проведеним, з гідно податкової накладної № 459 від 07.05.08 р., фінансово-господар ським операціям із ТОВ „Майс тер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м . Київ), які фактично не провод илися, внаслідок чого занизи ла і не сплатила в бюджет держ ави податок на додану вартіс ть в розмірі 30508,5 грн.

У серпні 2008 року ОСОБА_1 , діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, внесл а в податкову декларацію з по датку на додану вартість за л ипень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за з вітний період” завідомо непр авдиві дані, вказавши суму ПД В, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумкам и поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому зав исила в рядку 10.1 розділу II „Под атковий кредит” обсяги прид бання та дозволений податко вий кредит на загальну суму 8 0224 грн., по нібито проведеним, згідно податковим накладним №64 від 07.07.08 р., №506 від 24.07.08 р. та №15 від 31.07.08 р., фінансово-господарськи м операціям із ТОВ „Майстер б ізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ ), які фактично не проводилися , внаслідок чого занизила і н е сплатила в бюджет держави п одаток на додану вартість в р озмірі 80224 грн.

У вересні 2008 року ОСОБА_1 , діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, внесл а в податкову декларацію з по датку на додану вартість за с ерпень 2008 року, в рядок 27 розділ у Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо не правдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумк ами поточного звітного періо ду в розмірі 838 грн., при цьому з ависила в рядку 10.1 розділу II „П одатковий кредит” обсяги пр идбання та дозволений подат ковий кредит на загальну сум у 38488 грн., по нібито проведени м, згідно податковим накладн им №539 від 01.08.08 р. та №28 від 31.08.08 р., фін ансово-господарським операц іям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фак тично не проводилися, внаслі док чого занизила і не сплат ила в бюджет держави податок на додану вартість в розмірі 38488 грн.

У жовтні 2008 року ОСОБА_1 , діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, внесл а в податкову декларацію з по датку на додану вартість за в ересень 2008 року, в рядок 27 розді лу Ш „Розрахунки з бюджетом з а звітний період” завідомо н еправдиві дані, вказавши сум у ПДВ, що підлягає нарахуванн ю до сплати в бюджет за підсум ками поточного звітного пері оду в розмірі 991 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „ Податковий кредит” обсяги п ридбання та дозволений пода тковий кредит на загальну су му 91600 грн., по нібито проведен им, згідно податковим наклад ним №558 від 16.09.08 р. та №614 від 26.09.08 р., ф інансово-господарським опер аціям із ТОВ „Майстер бізнес у” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які ф актично не проводилися, внас лідок чого занизила і не спл атила в бюджет держави подат ок на додану вартість в розмі рі 91600 грн.

У листопаді 2008 року ОСОБ А_1, діючи умисно, з метою ухи лення від сплати податків, вн есла в податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, в рядок 27 роз ділу Ш „Розрахунки з бюджето м за звітний період” завідом о неправдиві дані, вказавши с уму ПДВ, що підлягає нарахува нню до сплати в бюджет за підс умками поточного звітного пе ріоду в розмірі 705 грн., при цьо му зависила в рядку 10.1 розділу II „Податковий кредит” обсяг и придбання та дозволений по датковий кредит на загальну суму 63000 грн., по нібито провед еним фінансово-господарськи м операціям із ТОВ „Майстер б ізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ ), які фактично не проводилися , внаслідок чого занизила і н е сплатила в бюджет держави п одаток на додану вартість в р озмірі 63000 грн.

У грудні 2008 року ОСОБА_1 , діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, внесл а в податкову декларацію з по датку на додану вартість за л истопад 2008 року, в рядок 27 розді лу Ш „Розрахунки з бюджетом з а звітний період” завідомо н еправдиві дані, вказавши сум у ПДВ, що підлягає нарахуванн ю до сплати в бюджет за підсум ками поточного звітного пері оду в розмірі 0,00 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „ Податковий кредит” обсяги п ридбання та дозволений пода тковий кредит на загальну су му 47214 грн., по нібито проведен им фінансово-господарським о пераціям із ТОВ „Майстер біз несу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), я кі фактично не проводилися, в наслідок чого занизила і не сплатила в бюджет держави по даток на додану вартість в ро змірі 47214 грн.

У січні 2009 року ОСОБА_1, д іючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, внесла в податкову декларацію з под атку на додану вартість за гр удень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за з вітний період” завідомо непр авдиві дані, вказавши суму ПД В, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумкам и поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому зав исила в рядку 10.1 розділу II „Под атковий кредит” обсяги прид бання та дозволений податко вий кредит на загальну суму 715 09 грн., по нібито проведеним ф інансово-господарським опер аціям із ТОВ „Майстер бізнес у” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які ф актично не проводилися, внас лідок чого занизила і не спл атила в бюджет держави подат ок на додану вартість в розмі рі 71509 грн.

У лютому 2009 року ОСОБА_1 , діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, внесл а в податкову декларацію з по датку на додану вартість за с ічень 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за з вітний період” завідомо непр авдиві дані, вказавши суму ПД В, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумкам и поточного звітного періоду в розмірі 0,00 грн., при цьому зав исила в рядку 10.1 розділу II „Под атковий кредит” обсяги прид бання та дозволений податко вий кредит на загальну суму 101 43 грн., по нібито проведеним ф інансово-господарським опер аціям із ТОВ „Майстер бізнес у” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які ф актично не проводилися, внас лідок чого занизила і не спл атила в бюджет держави подат ок на додану вартість в розмі рі 10143 грн.

У березні 2009 року ОСОБА_1 , діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, внесл а в податкову декларацію з по датку на додану вартість за л ютий 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Розрахунки з бюджетом за зв ітний період” завідомо непра вдиві дані, вказавши суму ПДВ , що підлягає нарахуванню до с плати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 236 грн., при цьому зав исила в рядку 10.1 розділу II „Под атковий кредит” обсяги прид бання та дозволений податко вий кредит на загальну суму 292 32 грн., по нібито проведеним, з гідно податкової накладної № 58 від 03.02.09 р., фінансово-господар ським операціям із ТОВ „Майс тер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м . Київ), які фактично не провод илися, внаслідок чого занизи ла і не сплатила в бюджет держ ави податок на додану вартіс ть в розмірі 29232 грн.

У квітні 2009 року ОСОБА_1 , діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, внесл а в податкову декларацію з по датку на додану вартість за б ерезень 2009 року, в рядок 27 розді лу Ш „Розрахунки з бюджетом з а звітний період” завідомо н еправдиві дані, вказавши сум у ПДВ, що підлягає нарахуванн ю до сплати в бюджет за підсум ками поточного звітного пері оду в розмірі 463 грн., при цьому зависила в рядку 10.1 розділу II „ Податковий кредит” обсяги п ридбання та дозволений пода тковий кредит на загальну су му 43066 грн., по нібито проведени м, згідно податкової накладн ої №122 від 02.03.09 р., фінансово-госп одарським операціям із ТОВ „ Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не про водилися, внаслідок чого зан изила і не сплатила в бюджет д ержави податок на додану вар тість в розмірі 43066 грн.

У травні 2009 року ОСОБА_1 , діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, внесл а в податкову декларацію з по датку на додану вартість за к вітень 2009 року, в рядок 27 розділ у Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо не правдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумк ами поточного звітного періо ду в розмірі 345 грн., при цьому з ависила в рядку 10.1 розділу II „П одатковий кредит” обсяги пр идбання та дозволений подат ковий кредит на загальну сум у 30589 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським оп ераціям із ТОВ „Майстер бізн есу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), як і фактично не проводилися, вн аслідок чого занизила і не с платила в бюджет держави под аток на додану вартість в роз мірі 30589 грн.

У червні 2009 року ОСОБА_1 , діючи умисно, з метою ухилен ня від сплати податків, внесл а в податкову декларацію з по датку на додану вартість за т равень 2009 року, в рядок 27 розділ у Ш „Розрахунки з бюджетом за звітний період” завідомо не правдиві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумк ами поточного звітного періо ду в розмірі 70 грн., при цьому з ависила в рядку 10.1 розділу II „П одатковий кредит” обсяги пр идбання та дозволений подат ковий кредит на загальну сум у 57815 грн., по нібито проведеним , згідно податкової накладно ї №122 від 02.03.09 р., фінансово-госпо дарським операціям із ТОВ „М айстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 3 3603313 м. Київ), які фактично не про водилися, внаслідок чого зан изила і не сплатила в бюджет д ержави податок на додану вар тість в розмірі 57815 грн.

Крім того, ОСОБА_1, діюч и умисно, з метою умисного ухи лення від сплати прибутку пі дприємства, в порушення пп.5.2.1. п.5.2., пп. 5.3.9. п.5.3 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” №283/97 - ВР від 22.05.199 7 року зі змінами та доповненн ями, відповідно до яких: „... до с кладу валових витрат включаю ться: суми будь - яких витрат , сплачених нарахованих прот ягом звітного періоду у зв' язку з підготовкою, організа цією, веденням виробництва, п родажем продукції ( робіт, пос луг)...; не належить до складу ва лових витрат будь - які витр ати, не підтверджені відпові дними розрахунковими, платіж ними та іншими документами, о бов' язковість ведення і збе рігання яких передбачена пра вилами ведення податкового о бліку.”, за період з 01.05.2008 року по 31.06.2009 року до складу витрат, пов ' язаних з придбанням товарі в (робіт, послуг) рядок 04.1 Декла рації з податку на прибуток в іднесла витрати по придбанн ю товарів, послуг по нібито пр оведеним фінансово-господа рським операціям із ТОВ „Май стер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактично не прово дилися, внаслідок чого завис ила валові витрати на 2524692 грн. т а занизила податок на прибут ок на 631173 грн., в т. ч.:

- за 2008 рік занизила прибуто к, що підлягає оподаткуванню , на 2113332 грн., та занизила подато к на прибуток загалом за 2008 рік на 528331 грн.;

- за 1 квартал 2009 року занизи ла прибуток, що підлягає опод аткуванню, на 411370 грн., та занизи ла податок на прибуток за 1 ква ртал 2009 року на 102842 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, д іючи умисно, за період з 01 трав ня 2008 року по 31 червня 2009 року зан изила податок на прибуток на 631173 грн. та занизила податок на додану вартість на 593784 грн., а вс ього, не нарахувала та не спл атила в бюджет держави подат ків на загальну суму 1224957 грн., що у 4599 разів перевищує установл ений законодавством неопода тковуваний мінімум доходів г ромадян та являється велики м розміром.

Крім того, ОСОБА_1, вчин ила службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_1, в червні 2008 року, діючи умисно, внесла в податкову декларацію з подат ку на додану вартість за трав ень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „ Розрахунки з бюджетом за зві тний період” завідомо неправ диві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до с плати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 118 грн., при цьому внес ла завідомо неправдиві відом ості в рядок 10.1 розділу II „Пода тковий кредит” зависивши об сяги придбання та дозволений податковий кредит на суму 305 08,5 грн., по нібито проведеним, згідно податкової накладної №459 від 07.05.08 р., фінансово-господ арським операціям із ТОВ „Ма йстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603 313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про н ібито проведення даних госпо дарських операцій, які надаю ть право формування податков ого кредиту. В подальшому, з ме тою ухилення від сплати пода тків, підроблену податкову д екларацію з податку на додан у вартість за травень 2008 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у міс ті Черкаси.

У серпні 2008 року ОСОБА_1 , діючи умисно, внесла в подат кову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 р оку, в рядок 27 розділу Ш „Розра хунки з бюджетом за звітний п еріод” завідомо неправдиві д ані, вказавши суму ПДВ, що під лягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточ ного звітного періоду в розм ірі 0,00 грн., при цьому внесла за відомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податков ий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений под атковий кредит на загальну с уму 80224 грн., по нібито проведе ним, згідно податковим накла дним №64 від 07.07.08 р., №506 від 24.07.08 р. та № 15 від 31.07.08 р., фінансово-господар ським операціям із ТОВ „Майс тер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м . Київ), та вказала завідомо не правдиві дані в додатку 5 до по даткової декларації про ніби то проведення даних господар ських операцій, які надають п раво формування податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податкі в, підроблену податкову декл арацію з податку на додану ва ртість за липень 2008 року ОСО БА_1 подала до ДПІ у місті Чер каси.

У вересні 2008 року ОСОБА_1 , діючи умисно, внесла в подат кову декларацію з податку на додану вартість за серпень 200 8 року, в рядок 27 розділу Ш „Розр ахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що пі длягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточ ного звітного періоду в розм ірі 838 грн., при цьому внесла зав ідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги пр идбання та дозволений подат ковий кредит на загальну сум у 38488 грн., по нібито проведеним , згідно податковим накладни м №539 від 01.08.08 р. та №28 від 31.08.08 р., фіна нсово-господарським операці ям із ТОВ „Майстер бізнесу” ( код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказа ла завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декл арації про нібито проведення даних господарських операці й, які надають право формуван ня податкового кредиту. В под альшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з пода тку на додану вартість за сер пень 2008 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У жовтні 2008 року ОСОБА_1 , діючи умисно, внесла в подат кову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Роз рахунки з бюджетом за звітни й період” завідомо неправдив і дані, вказавши суму ПДВ, що п ідлягає нарахуванню до сплат и в бюджет за підсумками пото чного звітного періоду в роз мірі 991 грн., при цьому внесла з авідомо неправдиві відомост і в рядок 10.1 розділу II „Податко вий кредит” зависивши обсяг и придбання та дозволений по датковий кредит на загальну суму 91600 грн., по нібито проведе ним, згідно податковим накла дним №558 від 16.09.08 р. та №614 від 26.09.08 р., фінансово-господарським опе раціям із ТОВ „Майстер бізне су” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та в казала завідомо неправдиві д ані в додатку 5 до податкової д екларації про нібито проведе ння даних господарських опер ацій, які надають право форму вання податкового кредиту. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підробл ену податкову декларацію з п одатку на додану вартість за вересень 2008 року ОСОБА_1 по дала до ДПІ у місті Черкаси.

У листопаді 2008 року ОСОБ А_1, діючи умисно, внесла в по даткову декларацію з податку на додану вартість за жовтен ь 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Ро зрахунки з бюджетом за звітн ий період” завідомо неправди ві дані, вказавши суму ПДВ, що підлягає нарахуванню до спл ати в бюджет за підсумками по точного звітного періоду в р озмірі 705 грн., при цьому внесл а завідомо неправдиві відомо сті в рядок 10.1 розділу II „Подат ковий кредит” зависивши обс яги придбання та дозволений податковий кредит на загаль ну суму 63000 грн., по нібито пров еденим фінансово-господарсь ким операціям із ТОВ „Майсте р бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Ки їв), та вказала завідомо непра вдиві дані в додатку 5 до подат кової декларації про нібито проведення даних господарсь ких операцій, які надають пра во формування податкового кр едиту. В подальшому, з метою ух илення від сплати податків, п ідроблену податкову деклара цію з податку на додану варті сть за жовтень 2008 року ОСОБА _1 подала до ДПІ у місті Черка си.

У грудні 2008 року ОСОБА_1 , діючи умисно, внесла в подат кову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року, в рядок 27 розділу Ш „Роз рахунки з бюджетом за звітни й період” завідомо неправдив і дані, вказавши суму ПДВ, що п ідлягає нарахуванню до сплат и в бюджет за підсумками пото чного звітного періоду в роз мірі 0,00 грн., при цьому внесла з авідомо неправдиві відомост і в рядок 10.1 розділу II „Податко вий кредит” зависивши обсяг и придбання та дозволений по датковий кредит на загальну суму 47214 грн., по нібито провед еним фінансово-господарськи м операціям із ТОВ „Майстер б ізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ ), та вказала завідомо неправд иві дані в додатку 5 до податко вої декларації про нібито пр оведення даних господарськи х операцій, які надають право формування податкового кред иту. В подальшому, з метою ухил ення від сплати податків, під роблену податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за листопад 2008 року ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черка си.

У січні 2009 року ОСОБА_1, д іючи умисно, внесла в податко ву декларацію з податку на до дану вартість за грудень 2008 ро ку, в рядок 27 розділу Ш „Розрах унки з бюджетом за звітний пе ріод” завідомо неправдиві да ні, вказавши суму ПДВ, що підл ягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточн ого звітного періоду в розмі рі 0,00 грн., при цьому внесла зав ідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги пр идбання та дозволений подат ковий кредит на загальну сум у 71509 грн., по нібито проведени м фінансово-господарським оп ераціям із ТОВ „Майстер бізн есу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито прове дення даних господарських оп ерацій, які надають право фор мування податкового кредиту . В подальшому, з метою ухиленн я від сплати податків, підроб лену податкову декларацію з податку на додану вартість з а грудень 2008 року ОСОБА_1 по дала до ДПІ у місті Черкаси.

У лютому 2009 року ОСОБА_1 , діючи умисно, внесла в подат кову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 р оку, в рядок 27 розділу Ш „Розра хунки з бюджетом за звітний п еріод” завідомо неправдиві д ані, вказавши суму ПДВ, що під лягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточ ного звітного періоду в розм ірі 0,00 грн., при цьому внесла за відомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податков ий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений под атковий кредит на загальну с уму 10143 грн., по нібито проведен им фінансово-господарським о пераціям із ТОВ „Майстер біз несу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), т а вказала завідомо неправдив і дані в додатку 5 до податково ї декларації про нібито пров едення даних господарських о перацій, які надають право фо рмування податкового кредит у. В подальшому, з метою ухилен ня від сплати податків, підро блену податкову декларацію з податку на додану вартість з а січень 2009 року ОСОБА_1 под ала до ДПІ у місті Черкаси.

У березні 2009 року ОСОБА_1 , діючи умисно, внесла в подат кову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 ро ку, в рядок 27 розділу Ш „Розрах унки з бюджетом за звітний пе ріод” завідомо неправдиві да ні, вказавши суму ПДВ, що підл ягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточн ого звітного періоду в розмі рі 236 грн., при цьому внесла заві домо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги пр идбання та дозволений подат ковий кредит на загальну сум у 29232 грн., по нібито проведеним , згідно податкової накладно ї №58 від 03.02.09 р., фінансово-госпо дарським операціям із ТОВ „М айстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 3 3603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про н ібито проведення даних госпо дарських операцій, які надаю ть право формування податков ого кредиту. В подальшому, з ме тою ухилення від сплати пода тків, підроблену податкову д екларацію з податку на додан у вартість за лютий 2009 року О СОБА_1 подала до ДПІ у місті Ч еркаси.

У квітні 2009 року ОСОБА_1 , діючи умисно, внесла в подат кову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року, в рядок 27 розділу Ш „Роз рахунки з бюджетом за звітни й період” завідомо неправдив і дані, вказавши суму ПДВ, що п ідлягає нарахуванню до сплат и в бюджет за підсумками пото чного звітного періоду в роз мірі 463 грн., при цьому внесла з авідомо неправдиві відомост і в рядок 10.1 розділу II „Податко вий кредит” зависивши обсяг и придбання та дозволений по датковий кредит на загальну суму 43066 грн., по нібито проведе ним, згідно податкової накла дної №122 від 02.03.09 р., фінансово-го сподарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПО У 33603313 м. Київ), та вказала завідо мо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації пр о нібито проведення даних го сподарських операцій, які на дають право формування подат кового кредиту. В подальшому , з метою ухилення від сплати п одатків, підроблену податков у декларацію з податку на дод ану вартість за березень 2009 ро ку ОСОБА_1 подала до ДПІ у місті Черкаси.

У травні 2009 року ОСОБА_1 , діючи умисно, внесла в подат кову декларацію з податку на додану вартість за квітень 200 9 року, в рядок 27 розділу Ш „Розр ахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що пі длягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточ ного звітного періоду в розм ірі 345 грн., при цьому внесла зав ідомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податковий кредит” зависивши обсяги пр идбання та дозволений подат ковий кредит на загальну сум у 30589 грн., по нібито проведеним фінансово-господарським оп ераціям із ТОВ „Майстер бізн есу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), та вказала завідомо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації про нібито прове дення даних господарських оп ерацій, які надають право фор мування податкового кредиту . В подальшому, з метою ухиленн я від сплати податків, підроб лену податкову декларацію з податку на додану вартість з а квітень 2009 року ОСОБА_1 по дала до ДПІ у місті Черкаси.

У червні 2009 року ОСОБА_1 , діючи умисно, внесла в подат кову декларацію з податку на додану вартість за травень 200 9 року, в рядок 27 розділу Ш „Розр ахунки з бюджетом за звітний період” завідомо неправдиві дані, вказавши суму ПДВ, що пі длягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточ ного звітного періоду в розм ірі 70 грн., при цьому внесла за відомо неправдиві відомості в рядок 10.1 розділу II „Податков ий кредит” зависивши обсяги придбання та дозволений под атковий кредит на загальну с уму 57815 грн., по нібито проведен им, згідно податкової наклад ної №122 від 02.03.09 р., фінансово-гос подарським операціям із ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПО У 33603313 м. Київ), та вказала завідо мо неправдиві дані в додатку 5 до податкової декларації пр о нібито проведення даних го сподарських операцій, які на дають право формування подат кового кредиту. В подальшому , з метою ухилення від сплати п одатків, підроблену податков у декларацію з податку на дод ану вартість за травень 2009 рок у ОСОБА_1 подала до ДПІ у м істі Черкаси.

Також ОСОБА_1., діючи ум исно, внесла в податкові декл арації з податку на прибуток підприємства за 1 півріччя 2008 року, за 9 місяців 2008 року, за 11 мі сяців 2008 року, за 2008 рік та за 1 ква ртал 2009 року завідомо неправд иві дані, віднісши до складу валових витрат, пов' язаних з придбанням товарів (робіт, послуг), рядок 04.1 декларації з п одатку на прибуток, витрати п о придбанню товарів, послуг п о нібито проведеним фінансо во-господарським операціям і з ТОВ „Майстер бізнесу” (код ЄДРПОУ 33603313 м. Київ), які фактичн о не проводилися, внаслідок ч ого зависила валові витрати на 2524692 грн. та занизила податок на прибуток на 631173 грн.

Таким чином, ОСОБА_1. з винувачується в тому, що в пе ріод з 01.05.2008 року по 31.06.2009 року, ді ючи умисно, шляхом внесення д о офіційних документів - де кларацій з податку на додану вартість та декларацій з под атку на прибуток підприємств а, - завідомо неправдивих від омостей, не нарахувала та не сплатила в бюджет держави по датків на загальну суму 1224957 гр н., що у 4599 разів перевищує уста новлений законодавством нео податковуваний мінімум дохо дів громадян чим спричинила тяжкі наслідки.

В судовому засіданні ОС ОБА_1. вину по пред' явленом у обвинуваченню не визнала т а пояснила, що вносила до декл арації проведені фінансові о перації.

В судовому засіданні пр окурор заявив клопотання про винесення судом окремого до ручення в порядку ст. 315-1 КПК Ук раїни на СВ в ОВС прокуратури Черкаської області для вста новлення осіб з якими працюв ала підсудна, та встановленн я чи вказували вони в своїй зв ітності, в інкримінований пі дсудній період, про діяльніс ть з підприємством, директор ом якого є підсудна, та чи пода вали вони ці декларації до по даткової інспекції.

Підсудна не заперечувала проти задоволення клопотанн я.

Суд вважає, що клопотання пр окурора підлягає задоволенн ю.

На підставі викладеного, ке руючись ст. 315-1 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Доручити СВ в ОВС прокур атури Черкаської області до 25. 06. 2010 року провести слідчі дії в процесі яких з'ясувати наст упні питання:

1. чи встановлені особи, які причетні до діяльності ТОВ « Майстер бізнес»;

2. чи висвітлювали в своїй з вітності за період з 2008 року та за 1 квартал 2009 року службові о соби ТОВ «Майстер бізнес» вз аємовідносини з ТОВ «Море Ро са», та чи подавали вони відпо відні декларації до податков ої інспекції.

Головуючий : підпис П. М. Євтушенко