Вирок

від 31.05.2010 по справі 1-535/10

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 1-535 /10

В И Р О К

Іменем Ук раїни

31 травня 2010 року Голосіївс ький районний суд м. Києва в ск ладі: головуючого - судді Р ибака І.О.,

при секретарі - Корчук І .О.,

з участю прокурора - Лісової О .В.,

захисника - ОСОБА_ 1,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в м. Києві с праву про обвинувачення -

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, г ромадянина України, українця , освіта середня-спеціальна , не одруженого, працюючого зварювальником ЗАТ «Крим Зел енхоз», зареєстрованого та п роживаючого за адресою: АДР ЕСА_1 раніше не судимого в с илу ст. 89 КК України,

у вчиненні злочину, передб аченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_2, обвинувачуєт ься в тому, що він, постійно пр оживаючий в АДРЕСА_1 отрим авши 23.07.1998 року довідку ДПІ у Дн іпровському районі м. Києва п ро присвоєння ідентифікацій ного номеру - НОМЕР_1 буд учи фізичною-особою - грома дянином України, відповідаль ним за облік своїх доходів, од ержаних або нарахованих на й ого користь від здійснення б удь-яких видів діяльності на території України, нарахува ння доходу та сплату податку з доходів фізичних осіб, умис но ухилився від сплати подат ку з доходів фізичних осіб в с умі 535207 грн., що призвело до факт ичного ненадходження до держ авного бюджету коштів в вели ких розмірах за наступних об ставин.

Так, ОСОБА_2, для зарахува ння та використання грошових коштів - доходу, отриманого ни м як фізичною особою в наслід ок виконання цивільно-правов их договорів від 10.08.2005 року та в ід 17.08.2005 року щодо надання безві дсоткової позики, укладених з ТОВ "Науково-виробниче підп риємство "Клема-Трейд" (код ЄД РПОУ 33385047) та ТОВ "Підприємство " Комп'ютер Комплект" (код 33385076) та приховування отриманого дох оду, відкрив 17.08.2005 року, як фізич на особа, поточний рахунок № НОМЕР_2 в ВАТ "Аграрний ком ерційний банк" (МФО 322302), розташо ваний в м. Києві по вул. Димитр ова, 9-А, підписавши заяву на ві дкриття поточного рахунку ві д 17.08.2005 року з попередженням про заборону використання вказа ного рахунку для операцій, по в'язаних з здійсненням підпр иємницької діяльності.

З метою подальшого викорис тання грошових коштів на вла сний розсуд, ОСОБА_2, усвід омлюючи, що є власником поточ ного рахунку № НОМЕР_2 в ВА Т "Аграрний комерційний банк " (МФО 322302) та майбутнім власнико м коштів на вказаному рахунк у, в приміщенні ВАТ "Аграрний к омерційний банк" (МФО 322302), розта шованого в м. Києві по вул. Дим итрова, 9-А, на прохання невста новленої слідством особи 17.08.200 5 року оформив довіреність на ім'я ОСОБА_3 та 02.11.2005 року офо рмив довіреність на ім'я ОС ОБА_4 на здійснення видатко вих операцій по рахунку № Н ОМЕР_2, відкритим на ім'я ОС ОБА_2 в ВАТ "Аграрний комерці йний банк", з якими він також з найомий не був.

В подальшому, ОСОБА_2 до стовірно знав, що на його пото чний рахунок фізичної особи № НОМЕР_2 в ВАТ "Аграрний ко мерційний банк" (МФО 322302) від ТОВ "Науково-виробниче підприєм ство "Клема-Трейд" (код ЄДРПОУ 33385047) та ТОВ "Підприємство "Комп 'ютер Комплект" (код 33385076), в якост і безвідсоткової позики по д оговорам від 10.08.2005 року та від 17.0 8.2005 року, в серпні-грудні 2005 року надійшли грошові кошти на за гальну суму 4116980 грн., які, по мір і їх надходження на підставі виданих ним довіреностей ві д 17.08.2005 року та від 02.11.2005 року, зая вок на видачу готівки, знімал ись ОСОБА_3 та ОСОБА_4 г отівкою та передавались невс тановленій слідством особі, тобто використовувались О СОБА_2, та є його доходом, яки й він зобов'язаний самостійн о включити до складу сум нара хованого доходу до деклараці й про доходи, одержані з 01.01.2005 ро ку по 31.12.2005 року в сумі 4116980 грн., з я кого, у відповідності до п. 22.3 с т. 22, п. 7.1 ст. 7 Закону України "Про податок з доходів фізичних о сіб" від 01.01.2004 року № 889-ІV, має бути нарахований та сплачений по даток за ставкою оподаткуван ня 13%.

Незважаючи на це, ОСОБА_2 , діючи умисно, в порушення п.п .8.2.1, п. 8.2 ст. 8, п.п. 16.3.3 п. 16.3, п.п. "а" п. 19.1 ст. 19 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 01 .01.2004 року № 889-ІV зі змінами та доп овненнями та п.п. 4.1.4, п. 4.1 ст. 4 Зако ну України "Про порядок погаш ення зобов'язань платників п одатків перед бюджетами та д ержавними цільовими фондами " від 21.12.2000 року № 2181-ІІІ зі змінами та доповненнями, з метою ухи лення від сплати податку з до ходів фізичних осіб шляхом п риховування об'єкту оподатку вання - доходу, отриманого в наслідок виконання цивільно -правових договорів в 2005 році в сумі 4116980 грн. , декла рацію про податок з доходів ф ізичних осіб за період з 01.01.2005 р оку по 31.12.2005 року та інші звітні періоди до ДПІ у Дніпровсько му районі м. Києва не надав та дохід у розмірі 4116980 грн. не заде кларував, чим умисно ухиливс я від сплати податку з доході в фізичних осіб на суму 535207 грн ., що в три тисячі і більше разі в перевищує установлений зак онодавством неоподатковани й мінімум доходів громадян т а є великим розміром умисног о ухилення від сплати податк ів.

Таким чином, дії ОСОБА_2 о рганами досудового слідства були кваліфіковані за ознак ами складу злочину, передбач еного ч. 2 ст. 212 КК України.

Допитаний в судовому засід анні ОСОБА_2, свою провину у скоєнні злочину визнав пов ністю, щиро розкаявся та пояс нив, що він будучи громадянин ом України в 2005 році проживав т а зараз проживає в АДРЕСА_1 23.07.1998 року в ДПІ у Дніпровськом у районі м. Києва отримав дові дку про присвоєння йому іден тифікаційного номеру - НО МЕР_1. Йому відомо, що відпові дно до чинного податкового з аконодавства України, він, як фізична особа є відповідаль ним за облік своїх доходів, од ержаних ним від здійснення б удь яких видів діяльності на території України та сплату податку з доходів фізичних о сіб.

Так, в серпні 2005 року, точної дати ОСОБА_2 не пам'ятає до нього звернувся знайомий ОСОБА_5, та запропонував зай матись господарською діяльн істю з продажу програмного з абезпечення. Як пояснив йому ОСОБА_5, для отримання при бутку, внаслідок діяльності з продажу програмного забезп ечення, йому необхідно було в ідкрити рахунок в ВАТ «Аграр ний комерційний банк". Він з ОСОБА_5 обмінявся номерами телефонів. Також, ОСОБА_5 н а цій зустрічі повідомив, що ОСОБА_2, як фізична особа, та кож буде підписувати договор и та інші документи, які йому б уде надавати ОСОБА_5, і вра зі їх виконання, на його особи стий рахунок мають надходити грошові кошти в якості безві тсоткової позики від інших п ідприємств, як дохід отриман ий ним внаслідок виконання ц их договорів. Оскільки його р оль в цій діяльності буде нез начною, дохід, отриманий в рез ультаті цієї діяльності мав розподілятись між ним та ОС ОБА_5, однак більшу частину м ав забирати собі ОСОБА_5.

Беспосередньо господарськ ою діяльністю, тобто ведення м переговорів щодо купівлі п родажу програмного забезпеч ення з представниками інших підприємств від імені ОСОБ А_2 мав займатись ОСОБА_5 .

Отримавши таку пропозицію з метою отримання доходу, він погодився з ОСОБА_5 відкр ити рахунок як фізична особа для отримання на рахунок дох оду в ВАТ "Аграрний комерційн ий банк".

17.08.2005 року йому зате лефонував ОСОБА_5 та сказа в під' їхати до станції метр о «Республіканський Стадіо н» (вул. Червоноармійська) при цьому ОСОБА_5 зауважив, що йому потрібно мати для відкр иття рахунку свій паспорт та довідку про присвоєння іден тифікаційного номеру. Після чого він приїхав на ст. метро " Республіканський Стадіон" де зустрівся з ОСОБА_5, та раз ом вони прийшли в приміщення ВАТ "Аграрний комерційний ба нк", що розташований по вул. Ди митрова, 9-А в м. Києві.

Також, в приміщенні банку, ОСОБА_5 йому пояснив, що для більш ефективного використа ння рахунку, йому, як власнику рахунку, необхідно буде в ВАТ "Аграрний комерційний банк" о формити довіреності на викор истання відкритого ним рахун ку іншими довіреними особами , та зняття коштів з цього раху нку на закупівлю продукції, а ОСОБА_5 буде його інформу вати про надходження на його рахунок коштів та подальше в икористання ОСОБА_5 цих ко штів. Оскільки він був зайнят ий своїми справами, він довір яючи ОСОБА_5, погодися на й ого пропозицію виписати такі довіреності.

Так, він з метою зарахування та використання грошових ко штів - свого доходу отриман ого ним, як фізичною особою в н аслідок виконання цивільно-п равових договорів від 10.08.2005 рок у та від 17.08.2005 року щодо надання йому безвідсоткової позики, укладених ним з ТОВ «Підприє мство «Компютер-Комплект» та ТОВ «НВП «Клема-Трейд», відкр ив 17.08.2005 року, як фізична особа, п оточний рахунок № НОМЕР_2 в ВАТ "Аграрний комерційний б анк", що розташований в м. Києв і по вул. Димитрова, 9-А, на якому мав акумулюватись дохід, отр иманий ним як фізичною особо ю.

Для відкриття вказаного ра хунку ним в приміщенні банку були підписані картка зі зра зками підписів від 17.08.2005 року, з аява про відкриття поточного рахунку в ВАТ "Агрокомбанк" ві д 17.08.2005 року відповідно якої, йо му, як фізичній особі, відкрит о рахунок № НОМЕР_2.

При відкритті вказаного р ахунку йому співробітником б анку, відповідальним за відк риття рахунку було повідомле но, що він не має право викорис товувати вказаний рахунок дл я проведення операцій, пов'яз аних зі здійсненням підприєм ницької діяльності, він з цим погодився, підписавши вказа ну заяву, оскільки розумів, що на вказаний рахунок буде над ходити його дохід, отриманий внаслідок укладених ним уго д купівлі продажу програмног о забезпечення в якості безв ідсоткової позики, виконання яких мав організувати ОСО БА_5, як ними було оговорено д о того при першій зустрічі.

Про відкриття даного раху нку в ВАТ "Аграрний комерційн ий банк" він ніякі контролююч і органи, в тому числі ДПІ у Дн іпровському районі м. Києва, н е інформував та не мав наміру цього робити.

Також він, з метою подальшог о використання грошових кошт ів на власний розсуд, розумію чи, що є власником свого поточ ного рахунку в ВАТ "Аграрний комерційний банк" (МФО 322302) та вл асником коштів які мають зар аховуватись на вказаний раху нок, в приміщенні банку на про хання його знайомого на ім'я ОСОБА_5, 17.08.2005 року оформив дов іреність з правом знімати ві д його імені грошові кошти з р ахунку та одержання через ка су ВАТ "Аграрний комерційний банк" будь яких сум на ім'я гро мадянина ОСОБА_3, яка посв ідчена начальником відділу р оздрібного бізнесу ВАТ "Агра рний комерційний банк" Зави доновою Марією Миколаївною . В подальшому, а саме 02.11.2005 року , аналогічна довіреність ним була підписана на ім'я ОСОБ А_4. Зняті цими особами кошти мали передаватись ОСОБА_5 для використання.

Таким чином, підписав ці дов іреності, він надав можливіс ть ОСОБА_5 знімати кошти з рахунку та використовувати отриманий ним дохід.

При оформленні цих довіре ностей він попросив ОСОБА_5 , щоб останній інформував йо го, які та скільки коштів надх одять на рахунок, що він і роби в при зустрічах коли надавав йому для підписання договор и та інші документи з приводу придбання та продажу програ много забезпечення, а також п ідписання договорів безвідс откової позики з ТОВ «Підпри ємство «Компютер-Комплект» т а ТОВ «НВП «Клема-Трейд».

ОСОБА_2 зазначив, що ним, бу ли укладені, тобто підписані договори продажу програмног о забезпечення та додатки до них, а також договори безвідс отвової позики на підставі я ких ним підприємствам ТОВ «П ідприємство «Компютер-Компл ект» та ТОВ «НВП «Клема-Трейд » та іншим реалізовувалось п рограмне забезпечення, а так ож з цими підприємствами бул и підписані договори надання йому безвідсоткової позики від 10.08.2005 року та від 17.08.2005 року. Да ні договори йому для підписа ння привіз ОСОБА_5 які вже були підписані директорами цих підприємств, а також ОС ОБА_5 займався виконанням ц их договорів. Тому з представ никами ТОВ «Підприємство «Ко мпютер-Комплект» та ТОВ «НВП «Клема-Трейд», він особисто н е знайомий та з ними не спілку вався.

За виконання цих договорів в серпні-грудні 2005 року на йог о рахунок фізичної особи № НОМЕР_2 надходив дохід бли зько 4,1 млн. грн.

Про надходження цих коштів на його рахунок він був обізн аний, оскільки він підписува в вказані та інші договори з ц ими підприємствами та знав, щ о за цими договорами в серпні -грудні 2005 року будуть зарахов ані грошові кошти, які є його д оходом, отриманим, як фізично ю особою в наслідок укладанн я цих договорів.

Також знайомий ОСОБА_5 н априкінці грудня 2005 року пока зував йому роздруківки руху коштів по вказаному рахунку, відповідно якої він бачив, що від ТОВ «Підприємство «Комп ютер-Комплект» та ТОВ «НВП «К лема-Трейд» на його рахунок н адходять грошові кошти за ук ладеними ним договорами, які є його доходом, як фізичної о соби, отриманого в наслідок в иконання цих угод. Грошові ко шти з цього рахунку використ овувались ним шляхом зняття цих коштів з рахунку на підст аві виданих ним довіреностей на ім'я громадян ОСОБА_3 та на ім'я ОСОБА_4 для передач і цих коштів ОСОБА_5, таким чином він розпорядився знім ати та використовувати кошти , які надходять на його рахуно к, від його імені, як власника рахунку. Зняті грошові кошти з рахунку використовувались ОСОБА_5 на власний розсуд . Інколи ОСОБА_5 надавав йо му незначні суми на власні по треби.

Так, отримавши від ОСОБА _5 банківські виписки по рах унку, він знав та розумів, що н а його поточний рахунок фізи чної особи в ВАТ "Аграрний ко мерційний банк" від ТОВ «Підп риємство «Компютер-Комплект » та ТОВ «НВП «Клема-Трейд», в якості надання безвідсотков ої позики в серпні-грудні 2005 ро ку надійшли грошові кошти в с умі 4116980 грн., що встановлено пер евіркою, яка проведена ДПІ у Д ніпровському районі м. Києва .

Дані грошові кошти з цього р ахунку використовувались ни м шляхом зняття цих коштів з р ахунку на підставі виданих н им довіреностей на ім'я грома дян ОСОБА_3 та на ім'я ОСО БА_4 для передачі цих коштів ОСОБА_5, тобто використов увались ним, та були його дохо дом, який він мав самостійно включити до складу сум нарах ованого доходу до декларацій про доходи, одержані з 01.01.2005 рок у по 31.12.2005 року в сумі 4116980 грн.. З от риманого ним доходу, мав бути нарахований та сплачений по даток з доходів за ставкою оп одаткування 13%, однак він з мет ою не сплати податку свій дох ід не декларував та відповід но податок з цього доходу не с плачував.

Так він дійсно, в порушення норм податкового законодавс тва, приховав свій дохід, отри маний внаслідок виконання ци вільно-правових договорів в 2005 році в сумі 4116980 грн., декларац ії про одержані доходи за 2005 рі к та інші звітні періоди до ДП І у Дніпровському районі м. Ки єва не надав, і відповідно сві й дохід у розмірі 4116980 грн. не за декларував. Таким чином він у мисно ухилився від сплати по датку з доходів фізичних осі б на суму 535207 грн.

Дане порушення ОСОБ А_2 податкового законодавст ва виявлено в Акті ДПІ у Дніпр овському районі м. Києва від 06 .04.2010 року, з яким його було ознай омлено. Висновки даного акту перевірки, а саме не сплати ни м податку з доходів за 2005 рік в сумі 535207 грн. він погоджується. З даним актом він був ознайом лений після проведення подат кової перевірки про яку його було повідомлено та яка пров едена з його відома.

Дане порушення сталос я в результаті приховування ним отриманого в 2005 році доход у за договорами цивільно-пра вового характеру, шляхом нен адання до контролюючої ДПІ д екларації про його доходи, як у повинен був надати до почат ку квітня 2006 року, однак цього н е зробив, а також сплатити по даток з цього доходу до бюдже ту, однак також цього не зроби в, оскільки не мав наміру спла чувати такі великі податки.

Враховуючи повне визнанн я вини самим підсудним, суд вв ажає доцільним, відповідно д о ч. 3 ст. 299 КПК України, не дослід жувати докази стосовно факти чних обставин справи, обмежи вшись поясненнями підсудног о та дослідженням даних, хара ктеризуючих його особу.

Заслухавши підсудного, вив чивши матеріали справи, суд в важає, що вина ОСОБА_2 в інк римінованому йому злочині до ведена повністю. Його вина в т ому, що він своїми умисними ді ями, які виразились в умисном у ухиленні від сплати податк ів, що входять в систему опода ткування, введених у встанов леному законом порядку, вчин еними особою, яка зобов'язана їх сплачувати, які призвели д о фактичного ненадходження д о бюджетів коштів у великих р озмірах. Його дії слід кваліф ікувати за ч. 2 ст. 212 КК України.

Обираючи вид та міру покара ння підсудному ОСОБА_2, су д враховує вимоги статті 65 КК України щодо загальних засад призначення покарання, особ у винного - раніше не судимо го в силу ст. 89 КК України, на об ліку у лікаря психіатра, ліка ря-нарколога не перебуває, об ставину, що пом' якшує покар ання, згідно ст. 66 КК України, су д визнає - щире каяття та спр ияння встановленню істини по справі, обставин, що обтяжуют ь покарання, згідно ст. 67 КК Укр аїни, - суд не знаходить.

Враховуючи вказані обстав ини, суд приходить до висновк у про необхідність засудженн я ОСОБА_2 до покарання у ви ді обмеження волі. Однак, врах овуючи, особу винного та пом' якшуючі обставини, суд вважа є можливим звільнити ОСОБА _2 від відбування покарання з випробовуванням на підста ві ст. 75 КК України та покласти на нього обов' язки згідно с т. 76 КК України.

Відповідно до ст. 93 КПК Украї ни необхідно стягнути з ОСО БА_2 судові витрати по справ і - вартість проведеної експе ртиз.

Долю речових доказів необх ідно вирішити відповідно до ст. 81 п.2 КПК України

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 323, 324 КПК Україн и, суд,-

з а с у д и в:

ОСОБА_2 визнати вин ним у скоєнні злочину, передб аченого ч. 2 ст. 212 КК України, та призначити йому покарання 5 (п ' яти) років обмеження волі з позбавленням права займатис ь підприємницькою діяльніст ю строком на 3 роки

На підставі ст.ст. 75 та 76 КК Укр аїни, звільнити ОСОБА_2 ві д відбування призначеного су дом основного покарання, якщ о він протягом іспитового ст року не вчинить нового злочи ну та виконає покладені на нь ого обов' язки: не виїжджати за межі України на постійне п роживання без дозволу органу кримінально-виконавчої сист еми; повідомляти органи крим інально-виконавчої системи п ро зміну місця проживання, ро боти або навчання і періодич но з' являтися для реєстраці ї в органи кримінально-викон авчої системи. Іспитовий стр ок ОСОБА_2 встановити 2 (два ) роки.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до вступу вироку в за конну силу залишити без змін - підписку про невиїзд з пості йного місця проживання.

Стягнути з ОСОБА_2 судов і витрати по справі - вартіс ть проведеної судово-почерк ознавчої експертиз в розмірі 760 грн. 59 коп. одержувач платежу - НДЕКЦ при ГУМВС України в м. К иєві, на р/р № 35226002000466 код ЗКПО № 25575285 , ГУДКУ в Київській області, МФ О 821018 (за проведення експертиз та дослідження).

Речові докази, які знаходят ься в матеріалах справи - за лишити при справі.

Вирок може бути оскар жено до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський ра йонний суд м. Києва протягом 15 діб з моменту його проголоше ння.

Суддя