Ухвала

від 30.09.2010 по справі 11-668/2010

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11- 668/2010 Головуючий 1 інстанції: Подалюка О.Ф.

Категорія ст. 205 ч.2 КК України Доповідач: Салай Г.А.

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 вересня 2010 року колегія суддів судової палати з кримінальних справ апеляційного суду Чернігівської області в складі :

Головуючого судді Щербакова О.С.

Суддів: Салая Г.А., Миронцова В.М.

З участю прокурора Міщенка М.В.

Засудженого ОСОБА_1

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Чернігові кримінальну справу за апеляцією засудженого ОСОБА_1 на вирок Новозаводського районного суду м. Чернігова від 06 серпня 2010 року.

Цим вироком:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець с. Гусятник Бєлінського району Пензенської області Російської Федерації, громадянин України, росіянин, освіта вища, одружений, працюючий генеральним директором АТЗТ «Агропромпостач» та директором ПП «Газ нафта-Сервіс», в силу ст. 89 КК України раніше не судимого, проживаючий: АДРЕСА_2,

засуджений за ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366; ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 358; ч.1 ст. 70 КК України до 3 років позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю та займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій строком на 2 роки.

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженка с. Бобриця, Канівського району, Черкаської області, громадянка України, українка, освіта вища, одружена, маюча на утриманні неповнолітню дитину, працююча на посаді директора ТОВ «Північне Агропром Будівництво», не судима, проживаюча: АДРЕСА_3,

засуджена за ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366; ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 358; ч.1 ст. 70 КК України до 3 років позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю та займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій строком на 2 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнено ОСОБА_3 від відбування основного призначеного покарання у вигляді позбавлення волі і встановлено їй іспитовий строк 2 роки.

Згідно ст. 76 КК України покладено на засуджену ОСОБА_3 такі обовязки: повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання; періодично зявлятись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_7, уродженець м. Чернігова, громадянин України, українець, освіта середня-спеціальна, одружений, працюючий директором ПП «Торговий дім «А.С.Т.», заступником директора ПП «Чернігів-Марвік», не судимий, проживаючий: АДРЕСА_1,

засуджений за ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366; ч.1 ст. 70 КК України до 3 років позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю та займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій строком на 2 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнено ОСОБА_4 від відбування основного призначеного покарання у вигляді позбавлення волі і встановлено йому іспитовий строк 2 роки.

Згідно ст. 76 КК України покладено на засудженого ОСОБА_4 такі обовязки: повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання; періодично зявлятись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_11, уродженець м. Чернігова, громадянин України, українець, освіта середня-технічна, одружений, маючий на утриманні двох неповнолітніх дітей, працюючий фізичною особою-підприємцем, не судимий, проживаючий: АДРЕСА_4,

Засуджений за ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 358; ч.1 ст. 70 КК України до 2 років обмеження волі.

На підставі ст. 75 КК України звільнено ОСОБА_5 від відбування основного призначеного покарання і встановлено йому іспитовий строк 1 рік.

Згідно ст. 76 КК України покладено на засудженого ОСОБА_5 такі обовязки: повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання; періодично зявлятись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_14, уродженка м. Дніпродзержинськ, громадянка України, українка, освіта середня-спеціальна, не одружена, працююча директором ПП «Буцефал», не судима, проживаюча: АДРЕСА_5,

засуджена за ч.1 ст. 366 КК України, із застосуванням ст. 69 КК України до 2 років обмеження волі без позбавлення права обіймати певні посади та займатися певною діяльністю.

На підставі ст. 75 КК України звільнено ОСОБА_6 від відбування основного призначеного покарання і встановлено їй іспитовий строк 1 рік.

Згідно ст. 76 КК України покладено на засуджену ОСОБА_6 такі обовязки: повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання; періодично зявлятись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Стягнуто в дольовому порядку з ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 судові витрати за проведення судових експертиз в сумі 1953 грн. 12 коп. на користь держави по 390 грн. 62 коп. з кожного.

Вироком суду ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 визнані винними та засуджені за те, що в листопаді 2008 року ОСОБА_1, діючи умисно з метою створення та придбання субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведення в готівку безготівкових коштів, шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів, отримання доходу від зазначеної протиправної діяльності, організував та очолив стійку організовану злочинну групу, до якої також увійшли ОСОБА_3 та ОСОБА_4

Усвідомлюючи, що реалізація злочинного плану пов'язана з виконанням протягом тривалого часу великого обсягу різних дій, погоджених між собою, ОСОБА_1 прийняв рішення щодо необхідності створення стійкого та організованого об'єднання декількох осіб, члени якого повинні зорганізуватися під його керівництвом для реалізації розробленого ним плану спільних злочинних дій, спрямованих на здійснення систематичної злочинної діяльності по створенню та придбанню субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту, переведення безготівкових коштів в готівку, шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів, з розподілом функцій, виконуваних кожним з учасників такого об'єднання, для досягнення мети цього плану, відомого всім учасникам організованої злочинної групи.

В листопаді 2008 року ОСОБА_1, здійснюючи намір на створення організованої злочинної групи, повідомив про розроблений ним план злочинної діяльності ОСОБА_3 та ОСОБА_4 і запропонував їм спільну реалізацію злочинного наміру, спрямованого на створення та придбання субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведенню в готівку безготівкових коштів, шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів, на що одержав від ОСОБА_4 та ОСОБА_3 згоду.

Таким чином, ОСОБА_1, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, за попередньою змовою між собою, зорганізувалися для спільної діяльності з метою вчинення злочинів і забезпечення діяльності злочинної групи, при цьому всі особи усвідомлювали факт існування такої групи, і були об'єднані єдиним планом з розподілом функцій учасників злочинної групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам організованої злочинної групи.

ОСОБА_1, діючи як організатор та активний учасник злочинної групи, розробив єдиний план по створенню та придбанню субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведенню безготівкових коштів в готівку, шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів, та ознайомив з ним усіх учасників організованої групи, здійснив розподіл функцій учасників організованої групи, підшукував юридичні особи, зацікавлені в переведенні безготівкових коштів в готівку, розробив схеми переведення безготівкових грошових коштів в готівку, організовував створення та придбання субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, отримував свою частку від переведення в готівку грошових коштів.

ОСОБА_1 будучи службовою особою - генеральним директором АТЗТ «Агропромпостач» та директором ПП «Газнафта-Сервіс», діючи з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведенню в готівку безготівкових коштів юридичних осіб, організував та приймав безпосередню участь у складанні та видачі завідомо неправдивих документів, а також керував діями учасників організованої групи по складанню і видачі завідомо неправдивих документів.

ОСОБА_4, як активний учасник організованої злочинної групи, діючи у відповідності з розробленим ОСОБА_1 планом злочинних дій, відомим всім учасникам групи, згідно відведеної йому ролі у злочинній діяльності, за вказівкою ОСОБА_1 , створював та придбавав субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту, переведенню безготівкових коштів в готівку, шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів, перераховував безготівкові кошти, що надходили на розрахункові рахунки юридичних осіб, для подальшого зняття готівки, отримував свою частку від переведення безготівкових коштів в готівкові.

ОСОБА_4 будучи службовою особою - директором ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та заступником директора ПП «Чернігів-Марвік», діючи за вказівкою ОСОБА_1 з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведенню в готівку безготівкових коштів юридичних осіб, складав та видавав завідомо неправдиві документи.

ОСОБА_3, як активний учасник організованої злочинної групи, діючи у відповідності з розробленим ОСОБА_1 планом злочинних дій відомим всім учасникам групи, згідно відведеної їй ролі у злочинній діяльності за вказівкою ОСОБА_1 з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту, переведення безготівкових коштів в готівку шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів, перераховувала безготівкові кошти, що надходили на розрахункові рахунки юридичних осіб для подальшого зняття готівки та отримувала свою частку від переведення безготівкових коштів в готівкові.

ОСОБА_3 будучи службовою особою - директором ТОВ «Північне Агропром Будівництво», діючи за вказівкою ОСОБА_1 з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведенню в готівку безготівкових коштів юридичних осіб, складала та видавала завідомо неправдиві документи.

Так, в листопаді 2008 року ОСОБА_1, діючи в інтересах всіх учасників організованої групи, прийняв рішення про створення субєкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведенню в готівку безготівкових коштів юридичних осіб, шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів, надав вказівку ОСОБА_4 виступити засновником і в подальшому директором приватного підприємства «Торговий дім «А.С.Т.» (код ЄДРПОУ 36144767). При цьому ОСОБА_1 повідомив ОСОБА_4 та ОСОБА_3 про справжні наміри використання вказаного підприємства, а саме прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту, переведенню безготівкових коштів юридичних осіб в готівку, шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів.

Після цього 06.11.2008 р. ОСОБА_4, діючи відповідно з розробленим ОСОБА_1 та відомим всім учасникам організованої групи плану злочинної діяльності подав до виконавчого комітету Чернігівської міської ради документи, необхідні для реєстрації приватного підприємства, яке 07.11.2008 р. було зареєстровано як приватне підприємство «Торговий дім «А.С.Т.» (код ЄДРПОУ 36144767) за юридичною адресою АДРЕСА_1. 10.11.2008 р. ПП «Торговий дім «А.С.Т.» було зареєстровано платником податків в ДПІ у м. Чернігові, а 20.11.2008 р. зареєстровано платником податку на додану вартість.

18.11.2008 р. ОСОБА_4, діючи за вказівкою ОСОБА_1,. відкрив для ПП «Торговий дім «А.С.Т.» у ВАТ «Мегабанк» ( МФО 351629) розрахунковий рахунок №26003240115 та в подальшому 03.03.2009 р. в ЗАТ КБ «Приватбанк» (МФО 353586) розрахунковий рахунок №26000060340863.

Також ОСОБА_4, діючи відповідно з розробленим ОСОБА_1 та відомим всім учасникам організованої групи плану злочинної діяльності, зареєструвавши ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та отримавши свідоцтво про державну реєстрацію, свідоцтво про реєстрацію платником податку на додану вартість, виготовивши печатку підприємства, передав їх та статутні документи зазначеного підприємства у розпорядження ОСОБА_1, який відшкодував ОСОБА_4 витрати на реєстрацію підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в листопаді 2008 року ОСОБА_1, діючи в інтересах всіх учасників організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту, переведенню в готівку безготівкових коштів, шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів, прийняв рішення придбати субєкт підприємницької діяльності (юридичну особу) та надав вказівку ОСОБА_4 виступити заступником директора приватного підприємства «Чернігів-Марвік» (код ЄДРПОУ 34853772). При цьому ОСОБА_1 повідомив ОСОБА_4 та ОСОБА_3 про справжні наміри використання вказаного підприємства, тобто прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведенню безготівкових коштів юридичних осіб в готівку, шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів.

20.11.2008 р. відповідно до наказу № 20/1108 по ПП «Чернігів-Марвік» ОСОБА_4, діючи за вказівкою ОСОБА_3 згідно з розробленим планом злочинних дій, приступив до виконання обовязків заступника директора ПП «Чернігів-Марвік» та отримав печатку вказаного підприємства. Після цього ОСОБА_4 надав до Чернігівського відділення №1 ВАТ «ВТБ Банк» наказ про призначення його на посаду заступника директора ПП «Чернігів-Марвік», а також нотаріально засвідчену картку зі зразками підписів, таким чином отримавши право розпоряджатися коштами на розрахунковому рахунку ПП «Чернігів-Марвік» та складати офіційні документи від імені вищевказаного підприємства. В подальшому ОСОБА_4 передав у розпорядження ОСОБА_1 печатку ПП «Чернігів-Марвік» для забезпечення можливості останнім складати та видавати завідомо неправдиві документи з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведенню в готівку безготівкових коштів.

На початку липня 2009 року ОСОБА_1 вступив у злочинну змову з директором приватного підприємства «Буцефал» (код ЄДРПОУ №22828716) ОСОБА_6 та фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 з метою перерахування на їх банківські рахунки безготівкових грошових коштів з рахунків ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік», переведення зазначених коштів у готівку їх та передачі ОСОБА_1 за винагороду в розмірі чотирьох відсотків від суми знятих готівкових коштів, а також виготовлення ним завідомо неправдивих та підроблених документів з метою прикриття фіктивних господарських операцій.

В подальшому ОСОБА_1, діючи в інтересах всіх учасників організованої групи, згідно єдиного плану злочинних дій, підшукував юридичні особи, зацікавлені у переведенні безготівкових грошових коштів в готівку та домовлявся з представниками вказаних юридичних осіб про перерахування ними безготівкових коштів на рахунки підконтрольних йому підприємств, а саме: на рахунки приватного підприємства «Газнафта-Сервіс», товариства з обмеженою відповідальністю «Північне Агропром Будівництво» та акціонерного товариства закритого типу «Агропромпостач», а також безпосередньо на рахунки приватного підприємства «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік» з метою переведення безготівкових коштів в готівку за винагороду в розмірі від 8 до 10 відсотків від суми перерахованих коштів. Після цього ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_3, діючи в інтересах всіх учасників організованої групи, згідно єдиного плану злочинних дій, перераховували безготівкові грошові кошти, які надійшли на рахунки ПП «Газнафта-Сервіс», ТОВ «Північне Агропром Будівництво» та АТЗТ «Агропромпостач» на рахунки ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік».

Одержані внаслідок протиправної діяльності грошові кошти в розмірі від 8 до 10 відсотків від суми, замовленої для переведення в готівку, ОСОБА_1 частково залишав у безготівковій формі на рахунках підконтрольних йому юридичних осіб ПП «Газнафта-Сервіс», ТОВ «Північне Агропром Будівництво», АТЗТ «Агропромпостач», ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік», які використовував для виплати щомісячної винагороди ОСОБА_3 та ОСОБА_4 під виглядом заробітної плати, решту частково залишав у своєму розпорядженні та передавав в якості винагороди ОСОБА_6 та ОСОБА_5 за безпосереднє зняття готівкових коштів з банківських рахунків.

В період з 01.07.2009 р. по 18.11.2009 р. з метою надання законного вигляду операціям по перерахуванню коштів на рахунки ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік» ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4 складав завідомо неправдиві документи.

При цьому ОСОБА_3, діючи в інтересах всіх учасників організованої групи за вказівкою ОСОБА_1 відповідно до даних, які він їй повідомляв, склала завідомо неправдиві рахунки-фактури, видаткові накладні та податкові накладні, які свідчили про проведення господарських операцій між ПП «Газнафта-Сервіс», ТОВ «Північне Агропром Будівництво», АТЗТ «Агропромпостач» та ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік», які в дійсності не відбувались.

ОСОБА_3, будучи службовою особою - директором ТОВ «Північне Агропром Будівництво», діючи в інтересах всіх учасників організованої групи за вказівкою ОСОБА_1 виконувала свій підпис в складених нею завідомо неправдивих документах, що відображали неіснуючі операції між ТОВ «Північне Агропром Будівництво» та ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік». Після цього складені завідомо неправдиві документи передала ОСОБА_1

У свою чергу ОСОБА_1, будучи службовою особою - генеральним директором АТЗТ «Агропромпостач» та директором ПП « Газнафта-Сервіс», діючи в інтересах всіх учасників організованої групи, виконав свій підпис в складених ОСОБА_3 завідомо неправдивих документах, що відображали неіснуючі операції між ПП «Газнафта-Сервіс», АТЗТ «Агропромпостач» та ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік» та посвідчив їх відбитками печаток вказаних юридичних осіб, що перебували у його розпорядженні. В подальшому ОСОБА_1, діючи на виконання спільного злочинного плану, надав складені ОСОБА_3 завідомо неправдиві документи для підпису ОСОБА_4

ОСОБА_4, будучи службовою особою - директором ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та заступником директора ПП «Чернігів-Марвік», діючи за вказівкою ОСОБА_1, достовірно знаючи про відсутність господарських операцій, виконав свій підпис у завідомо неправдивих документах, наданих ОСОБА_1

В період з 01.07.2009 р. по 18.11.2009 р. у зазначений спосіб ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4 склали наступні завідомо неправдиві документи: рахунок-фактура № 83-АСТ від 01.07.2009 на суму 8800 грн. , видаткова накладна №83-АСТ від 01.07.2009 р. на суму 8800 грн., податкова накладна № 83-АСТ від 01.07.2009 р. на суму 8800 грн., рахунок-фактура № 104-АСТ від 17.08.2009 р. на суму 18784 грн. , видаткова накладна №104-АСТ від 17.08.2009 р. на суму 18784 грн., податкова накладна № 104-АСТ від 17.08.2009 р. на суму 18784 грн., рахунок-фактура № 106-АСТ від 28.08.2009 р. на суму 3000 грн., видаткова накладна №106-АСТ від 28.08.2009 р. на суму 3000 грн., податкова накладна № 106-АСТ від 28.08.2009 р. на суму 3000 грн., рахунок-фактура № 107-АСТ від 27.08.2009 р. на суму 2960 грн., видаткова накладна №107-АСТ від 27.08.2009 на суму 2960 грн., податкова накладна № 107-АСТ від 27.08.2009 на суму 2960 грн., рахунок-фактура № 110-АСТ від 01.09.2009 на суму 210 грн., податкова накладна № 110-АСТ від 01.09.2009 на суму 210 грн., видаткова накладна №110-АСТ від 01.09.2009 на суму 210 грн., рахунок-фактура № 61-АСТ від 20.07.2009 на суму 3100 грн., видаткова накладна № 61-АСТ від 20.07.2009 на суму 3100 грн., рахунок-фактура № 71-АСТ від 23.07.2009 на суму 7603 грн., видаткова накладна № 71-АСТ від 23.07.2009 на суму 7603 грн., рахунок-фактура № 89-АСТ від 20.07.2009 на суму 181206 грн., видаткова накладна № 89-АСТ від 20.07.2009 на суму 181206,25 грн., рахунок-фактура № 78-АСТ від 22.07.2009 на суму 24500 грн., видаткова накладна № 78-АСТ від 22.07.2009 на суму 24500 грн., рахунок-фактура № 79-АСТ від 31.07.2009 на суму 14344 грн., видаткова накладна № 79-АСТ від 31.07.2009 на суму 3100 грн., рахунок фактура №96-АСТ від 21.08.2009 на суму 14400 грн., видаткова накладна №96-АСТ від 21.08.2009 на суму 14400 грн., податкова накладна № 96-АСТ від 21.08.2009 на суму 14400 грн., рахунок фактура №97-АСТ від 21.08.2009 на суму 3687 грн., видаткова накладна №97-АСТ від 21.08.2009 на суму 3687 грн., податкова накладна № 97-АСТ від 21.08.2009 на суму 3687 грн., рахунок фактура №99-АСТ від 21.08.2009 на суму 7130 грн., видаткова накладна №99-АСТ від 21.08.2009 на суму 7130 грн., податкова накладна № 99-АСТ від 21.08.2009 на суму 7130 грн., рахунок фактура №100-АСТ від 21.08.2009 на суму 3400 грн., видаткова накладна №100-АСТ від 21.08.2009 на суму 3400 грн., податкова накладна № 100-АСТ від 21.08.2009 на суму 3400 грн., рахунок фактура №109-АСТ від 21.08.2009 на суму 800 грн., видаткова накладна №109-АСТ від 21.08.2009 на суму 800 грн., податкова накладна № 101-АСТ від 21.08.2009 на суму 800 грн., податкова накладна № 105-АСТ від 12.08.2009 на суму 10300 грн., рахунок-фактура № 115-АСТ від 02.09.2009 на суму 8335 грн., видаткова накладна № 115-АСТ від 02.09.2009 на суму 8335 грн., податкова накладна № 115-АСТ від 02.09.2009 на суму 8335 грн., рахунок-фактура № 77-АСТ від 27.07.2009 на суму 10000 грн., видаткова накладна №77-АСТ від 27.07.2009 на суму 10000 грн., рахунок-фактура № 81-АСТ від 28.07.2009 на суму 11444 грн., видаткова накладна №81-АСТ від 28.07.2009 на суму 11444 грн., податкова накладна № 81-АСТ від 28.07.2009 на суму 11444 грн., рахунок-фактура № 65-АСТ від 30.07.2009 на суму 57000 грн., видаткова накладна №65-АСТ від 30.07.2009 на суму 57000 грн., податкова накладна № 65-АСТ від 30.07.2009 на суму 57000 грн., рахунок-фактура № 80-АСТ від 31.07.2009 на суму 135995 грн., видаткова накладна №80-АСТ від 31.07.2009 на суму 135995 грн., податкова накладна № 80-АСТ від 31.07.2009 на суму 135995 грн., рахунок-фактура № 93-АСТ від 14.08.2009 на суму 2950 грн., видаткова накладна №93-АСТ від 14.08.2009 на суму 2950 грн., податкова накладна № 93-АСТ від 14.08.2009 на суму 2950 грн., рахунок-фактура № 113-АСТ від 20.08.2009 на суму 58134 грн., видаткова накладна №113-АСТ від 20.08.2009 на суму 58134 грн., податкова накладна № 113-АСТ від 20.08.2009 на суму 58134,50 грн., рахунок-фактура № 98-АСТ від 21.08.2009 на суму 6710 грн., видаткова накладна №98-АСТ від 20.08.2009 на суму 6170 грн., податкова накладна № 98-АСТ від 21.08.2009 на суму 6170 грн., рахунок-фактура № 108-АСТ від 28.08.2009 на суму 4280 грн., видаткова накладна №108-АСТ від 28.08.2009 на суму 4280 грн., податкова накладна № 108-АСТ від 28.09.2009 на суму 4280 грн., рахунок-фактура № 112-АСТ від 28.08.2009 на суму 80475 грн., видаткова накладна №112-АСТ від 28.08.2009 на суму 80475 грн., рахунок-фактура № 111-АСТ від 03.08.2009 на суму 11503,37 грн., видаткова накладна №111-АСТ від 03.08.2009 на суму 11503 грн., податкова накладна № 111-АСТ від 03.08.2009 на суму 11503,37 грн., рахунок-фактура № 122-АСТ від 10.09.2009 на суму 42902,99 грн., видаткова накладна №122-АСТ від 10.09.2009 на суму 42902 грн., податкова накладна № 122-АСТ від 10.09.2009 на суму 42902 грн., рахунок-фактура № 28-ЧМ від 03.08.2009 на суму 1470 грн., видаткова накладна №28-ЧМ від 03.08.2009 на суму 1470 грн., податкова накладна № 28-ЧМ від 03.08.2009 на суму 1470 грн., рахунок-фактура № 34-ЧМ від 21.09.2009 на суму 5010 грн., видаткова накладна № 34-ЧМ від 21.09.2009 на суму 5010 грн., податкова накладна № 34-ЧМ від 21.09.2009 на суму 5010 грн., рахунок-фактура № 36-ЧМ від 22.09.2009 на суму 20300 грн., видаткова накладна № 36-ЧМ від 22.09.2009 на суму 20300 грн., податкова накладна № 36-ЧМ від 22.09.2009 на суму 20300 грн., рахунок-фактура № 39-ЧМ від 08.10.2009 на суму 7200 грн., видаткова накладна № 39-ЧМ від 08.10.2009 на суму 7200 грн., податкова накладна № 39-ЧМ від 08.10.2009 на суму 7200 грн., рахунок-фактура № 47-ЧМ від 23.10.2009 на суму 133662 грн., видаткова накладна № 47-ЧМ від 23.10.2009 на суму 133662 грн., рахунок-фактура № 40-ЧМ від 08.10.2009 на суму 7200 грн., видаткова накладна № 40-ЧМ від 08.10.2009 на суму 7200 грн., податкова накладна № 40-ЧМ від 08.10.2009 на суму 7200 грн., рахунок-фактура № 50-ЧМ від 10.11.2009 на суму 33000 грн., видаткова накладна № 50-ЧМ від 10.11.2009 на суму 33000 грн., податкова накладна № 50-ЧМ від 10.11.2009 на суму 33000 грн., видаткова накладна № 43-ЧМ від 22.09.2009 на суму 16600 грн., податкова накладна № 43-ЧМ від 22.09.2009 на суму 16600 грн., видаткова накладна № 44-ЧМ від 22.09.2009 на суму 5800 грн., податкова накладна № 44-ЧМ від 22.09.2009 на суму 5800 грн., видаткова накладна № 45-ЧМ від 22.09.2009 на суму 1600 грн., податкова накладна № 45-ЧМ від 22.09.2009 на суму 1600 грн., рахунок-фактура № 30-ЧМ від 17.09.2009 на суму 11200 грн., видаткова накладна № 30-ЧМ від 17.09.2009 на суму 11200 грн., податкова накладна № 30-ЧМ від 17.09.2009 на суму 11200 грн., рахунок-фактура № 35-ЧМ від 21.09.2009 на суму 12220 грн., видаткова накладна № 35-ЧМ від 21.09.2009 на суму 12220 грн., податкова накладна № 35-ЧМ від 21.09.2009 на суму 12220 грн., рахунок-фактура № 38-ЧМ від 05.10.2009 на суму 4124 грн., видаткова накладна № 38-ЧМ від 05.10.2009 на суму 4124 грн., видаткова накладна № 29-ЧМ від 11.08.2009 на суму 121602 грн., податкова накладна № 29-ЧМ від 11.08.2009 на суму 121602,58 грн., видаткова накладна № 33-ЧМ від 31.08.2009 на суму 119443 грн., податкова накладна №33-ЧМ від 31.08.2009 на суму 119443,34, видаткова накладна № 31-ЧМ від 21.08.2009 на суму 122618 грн., податкова накладна № 31-ЧМ від 21.08.2009 на суму 122618 грн., видаткова накладна № 32-ЧМ від 27.08.2009 на суму 119697 грн., податкова накладна № 32-ЧМ від 27.08.2009 на суму 119697 грн.

Після надходження безготівкових коштів на рахунки ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік», ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організованої групи ОСОБА_7 та ОСОБА_4 перераховували їх на рахунки ПП „Буцефал”, очолюваного ОСОБА_6 та фізичної особи - підприємця ОСОБА_5, які за попередньою змовою з ОСОБА_1 безпосередньо знімали кошти з рахунків готівкою та передавали йому, отримуючи від нього винагороду в розмірі чотирьох відсотків від суми знятих готівкових коштів.

З метою надання законного вигляду операціям по перерахуванню коштів з рахунків ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік» на рахунки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 та ПП «Буцефал» ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організованої групи ОСОБА_3, ОСОБА_4, а також за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 складав завідомо неправдиві документи вищевказаних юридичних осіб , а також підроблював податкові накладні фізичної особи - підприємця ОСОБА_5, які надають право на нарахування сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому ОСОБА_3, діючи згідно розробленого плану в інтересах всіх учасників організованої групи за вказівкою ОСОБА_1 відповідно до даних, які він їй повідомляв, склала завідомо неправдиві рахунки-фактури, видаткові накладні та податкові накладні ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік» та ПП «Буцефал», а також підроблювала податкові накладні фізичної особи - підприємця ОСОБА_5, які свідчили про проведення господарських операцій між вищевказаними субєктами підприємницької діяльності, які в дійсності не відбувались.

У подальшому, зазначені завідомо неправдиві та підроблені документи, що відображали неіснуючі операції між ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік» та ПП «Буцефал», фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5, ОСОБА_3 передавала ОСОБА_1, який у свою чергу посвідчував їх відбитками печаток підконтрольних підприємств ПП Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік», що знаходились у його розпорядженні.

В подальшому ОСОБА_1, діючи згідно єдиного плану, відомого всім учасникам групи, передав складені ОСОБА_3 та посвідчені ним відбитками печаток зазначених підприємств завідомо неправдиві документи для підпису ОСОБА_4, який діючи як службова особа - директор ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та заступник директора ПП «Чернігів-Марвік», достовірно знаючи про відсутність відповідних господарських операцій, виконав в них свій підпис.

Діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_5, ОСОБА_1 надав ОСОБА_6 та ОСОБА_5 завідомо неправдиві документи, а саме: рахунки-фактури, видаткові накладні та податкові накладні.

У свою чергу ОСОБА_6, будучи службовою особою директором ПП «Буцефал», діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, достовірно знаючи про відсутність господарських операцій, виконала у наданих ОСОБА_1 неправдивих документах свій підпис та посвідчила їх відбитком печатки ПП «Буцефал», після чого передала їх ОСОБА_1 для використання в бухгалтерському обліку юридичних осіб ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік».

ОСОБА_5 будучи фізичною особою-підприємцем, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, достовірно знаючи про відсутність господарських операцій, виконав у наданих ОСОБА_1 підроблених податкових накладних свій підпис та посвідчив їх відбитком своєї печатки, після чого передав їх ОСОБА_1 для використання в бухгалтерському обліку юридичних осіб ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік».

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_5 завідомо неправдиві та підроблені документи ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_3 використали у бухгалтерському обліку ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік».

В період з 01.07.2009 по 18.11.2009 ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4, а також за попередньою змовою з ОСОБА_6 у зазначений вище спосіб було складено наступні завідомо неправдиві документи, що відображали неіснуючі господарські відносини між ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік» з ПП «Буцефал»: рахунок фактура № 63 від 01.07.2009 на суму 8600 грн., видаткова накладна № 63 від 01.07.2009 на суму 8600 грн., податкова накладна № 63 від 01.07.2009 на суму 8600 грн., рахунок фактура № 61 від 21.07.2009 на суму 6094 грн., видаткова накладна № 61 від 01.07.2009 на суму 6094 грн., податкова накладна №61 від 01.07.2009 на суму 6094 грн., рахунок фактура № 55 від 20.07.2009 на суму 3040 грн., видаткова накладна № 55 від 20.07.2009 на суму 3040 грн., податкова накладна № 55 від 20.07.2009 на суму 3040 грн., видаткова накладна № 57 від 27.07.2009 на суму 9700 грн., податкова накладна № 57 від 27.07.2009 на суму 9700 грн., рахунок фактура № 60 від 28 .07. 2009 на суму 11100 грн., видаткова накладна № 60 від 28.07.2009 на суму 11100 грн., податкова накладна № 60 від 28.07.2009 на суму 11100 грн., рахунок фактура № 58 від 29.07.2009 на суму 1000 грн., видаткова накладна № 58 від 29 липня 2009р. на суму 1000 грн., податкова накладна № 58 від 29 липня 2009р. на суму 1000 грн., рахунок фактура № 74 від 03.08.2009 на суму 1400 грн., видаткова накладна № 74 від 03.08. 2009 на суму 1400 грн., податкова накладна №74 від 03.08.2009 на суму 1400 грн., податкова накладна № 66 від 07.08.2009 на суму 14900 грн., податкова накладна № 68 від 12.08.2009 на суму 10000 грн., податкова накладна № 64 від 14.08.2009 на суму 2860 грн., податкова накладна № 67 від 21.08.2009 на суму 6900 грн., податкова накладна № 70 від 28.08.2009 на суму 2850 грн., податкова накладна № 72 від 28.08.2009 на суму 4120 грн., податкова накладна № 69 від 27.08.2009 на суму 2860 грн., податкова накладна № 71 від 21.08.2009 на суму 770 грн., рахунок фактура № 77 від 02.09. 2009 на суму 8100 грн., видаткова накладна № 77 від 02.09.2009 на суму 8100 грн., рахунок фактура № 73 від 28 .08. 2009 на суму 200 грн., видаткова накладна № 73 від 01.09. 2009р. на суму 200 грн., податкова накладна №73 від 01.09.2009 на суму 200 грн., рахунок фактура № 89 від 22 .09. 2009 на суму 200 грн., видаткова накладна № 89 від 22.09. 2009р. на суму 16500 грн., податкова накладна №89 від 22.09.2009 на суму 16500 грн., рахунок фактура № 90 від 22 .09. 2009 на суму 5700 грн., видаткова накладна №90 від 22.09. 2009р. на суму 5700 грн., податкова накладна №90 від 22.09.2009 на суму 5700 грн., рахунок фактура № 80 від 22 .09. 2009 на суму 20100 грн., видаткова накладна № 80 від 22.09.2009 на суму 20100 грн., податкова накладна №80 від 22.09.2009 на суму 20100 грн., рахунок фактура №92 від 22 .09. 2009 на суму 1500 грн., видаткова накладна № 92 від 22.09.2009р. на суму 1500 грн., податкова накладна №92 від 22.09.2009 на суму 1500 грн., видаткова накладна № 95 від 02.10.2009 на суму 8000 грн., податкова накладна №95 від 02.10.2009 на суму 8000 грн., рахунок фактура № 87 від 08 .10. 2009 на суму 6500 грн., видаткова накладна № 87 від 08.10. 2009 на суму 6500 грн., податкова накладна №87 від 08.10.2009 на суму 6500 грн., рахунок фактура № 88 від 08 .10. 2009 на суму 6500 грн., видаткова накладна № 88 від 08.10.2009 на суму 6500 грн., податкова накладна №88 від 08.10.2009 на суму 6500 грн., рахунок фактура № 111 від 10 .11. 2009 на суму 26600 грн., видаткова накладна № 111 від 10.11. 2009 на суму 26600 грн., податкова накладна №111 від 10.11.2009 на суму 26600 грн.

В період з 01.07.2009 по 18.11.2009 ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4, а також за попередньою змовою з ОСОБА_5 у зазначений вище спосіб було складено та підроблено наступні завідомо неправдиві документи, що відображали неіснуючі господарські відносини між ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік» з фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5: видаткова накладна № 7 від 07.07.2009 на суму 1200 грн., податкова накладна №7 від 07.07.2009 на суму 1200 грн., рахунок-фактура №23 від 07.07.2009 на суму 5500 грн., видаткова накладна №23 від 07.07.2009 на суму 5500 грн., податкова накладна №23 від 07.07.2009 на суму 5500 грн., рахунок-фактура №8 від 13.07.2009 на суму 3865,12 грн., видаткова накладна №8 від 13.07.2009 на суму 3865,12 грн., податкова накладна №8 від 13.07.2009 на суму 3865,12 грн., видаткова накладна №13 від 16.07.2009 на суму 3809,81 грн., податкова накладна №13 від 16.07.2009 на суму 3809,81 грн., рахунок-фактура №14 від 17.07.2009 на суму 672,6 грн., видаткова накладна №14 від 17.07.2009 на суму 672,6 грн., податкова накладна №14 від 17.07.2009 на суму 672,6 грн., рахунок-фактура №15 від 20.07.2009 на суму 545,7 грн., видаткова накладна №15 від 20.07.2009 на суму 545,70 грн., податкова накладна №15 від 20.07.2009 на суму 545,70 грн., рахунок-фактура №22 від 20.07.2009 на суму 178306,96 грн., видаткова накладна №22 від 20.07.2009 на суму 178306,96 грн., податкова накладна №22 від 20.07.2009 на суму 178306,96 грн., рахунок-фактура №10 від 22.07.2009 на суму 23750 грн., видаткова накладна №10 від 22.07.2009 на суму 23750 грн., податкова накладна №10 від 22.07.2009 на суму 23750 грн., рахунок-фактура №16 від 23.07.2009 на суму 2220,13 грн., видаткова накладна №16 від 23.07.2009 на суму 2220,13 грн., податкова накладна №16 від 23.07.2009 на суму 2220,13 грн., рахунок-фактура №17 від 24.07.2009 на суму 3048,70 грн., видаткова накладна №17 від 24.07.2009 на суму 3048,70 грн., податкова накладна №17 від 24.07.2009 на суму 3048,70 грн., рахунок-фактура №18 від 27.07.2009 на суму 2767,32 грн., видаткова накладна №18 від 27.07.2009 на суму 2767,32 грн., податкова накладна №18 від 27.07.2009 на суму 2767,32 грн., рахунок-фактура №9 від 30.07.2009 на суму 55800 грн., видаткова накладна №9 від 30.07.2009 на суму 55800 грн., податкова накладна №9 від 30.07.2009 на суму 55800 грн., рахунок-фактура №12 від 31.07.2009 на суму 133635 грн., видаткова накладна №12 від 31.07.2009 на суму 133635 грн., податкова накладна №12 від 31.07.2009 на суму 133635 грн., рахунок-фактура №11 від 31.07.2009 на суму 13992 грн., видаткова накладна №11 від 31.07.2009 на суму 13992 грн., податкова накладна №11 від 31.07.2009 на суму 13992 грн., рахунок-фактура №19 від 31.07.2009 на суму 4060,60 грн., видаткова накладна №19 від 31.07.2009 на суму 4060,60 грн., податкова накладна №19 від 31.07.2009 на суму 4060,60 грн., рахунок-фактура №24 від 03.08.2009 на суму 777,70 грн., видаткова накладна №24 від 03.08.2009 на суму 777,70 грн., податкова накладна №24 від 03.08.2009 на суму 777,70 грн., рахунок-фактура №1016 від 03.08.2009 на суму 11029,55 грн., видаткова накладна №1016 від 03.08.2009 на суму 11029,55 грн., податкова накладна №1016 від 03.08.2009 на суму 11029,55 грн., рахунок-фактура №1020 від 20.08.2009 на суму 51549,6 грн., видаткова накладна №1020 від 20.08.2009 на суму 51549,6 грн., податкова накладна №1020 від 20.08.2009 на суму 51549,6 грн., рахунок-фактура №25 від 21.08.2009 на суму 13992 грн., видаткова накладна №25 від 21.08.2009 на суму 13992 грн., податкова накладна №25 від 21.08.2009 на суму 13992 грн., рахунок-фактура №26 від 21.08.2009 на суму 3580 грн., видаткова накладна №26 від 21.08.2009 на суму 3580 грн., податкова накладна №26 від 21.08.2009 на суму 3580 грн., рахунок-фактура №27 від 21.08.2009 на суму 6504 грн., видаткова накладна №27 від 21.08.2009 на суму 6504 грн., податкова накладна №27 від 21.08.2009 на суму 6504 грн., рахунок-фактура №28 від 21.08.2009 на суму 3300 грн., видаткова накладна №28 від 21.08.2009 на суму 3300 грн., податкова накладна №28 від 21.08.2009 на суму 3300 грн., рахунок-фактура №29 від 25.08.2009 на суму 350 грн., видаткова накладна №29 від 25.08.2009 на суму 350 грн., податкова накладна №29 від 25.08.2009 на суму 350 грн., видаткова накладна №1046 від 10.09.2009 на суму 41902,99 грн., податкова накладна №1046 від 10.09.2009 на суму 41902,99 грн., видаткова накладна №1025 від 11.08.2009 на суму 121028,08 грн., податкова накладна №1025 від 11.08.2009 на суму 121028,08 грн., видаткова накладна №1026 від 21.08.2009 на суму 122039,28 грн., податкова накладна №1026 від 21.08.2009 на суму 122039,28 грн., видаткова накладна №1027 від 27.08.2009 на суму 119132,08 грн., податкова накладна №1027 від 27.08.2009 на суму 119132,08 грн., видаткова накладна №1028 від 31.08.2009 на суму 118879,04 грн., податкова накладна №1028 від 31.08.2009 на суму 118879,04 грн., рахунок-фактура №1042 від 01.09.2009 на суму 29000 грн., видаткова накладна №1042 від 01.09.2009 на суму 29000, податкова накладна №1042 від 01.09.2009 на суму 29000 грн., рахунок-фактура №1045 від 14.09.2009 на суму 69000 грн., видаткова накладна №1045 від 14.09.2009 на суму 69000 грн., податкова накладна №1045 від 14.09.2009 на суму 69000 грн., рахунок-фактура №1029 від 21.09.2009 на суму 4860 грн., видаткова накладна №1029 від 21.09.2009 на суму 4860,6 грн., податкова накладна №1029 від 21.09.2009 на суму 4860,60 грн., рахунок-фактура №1030 від 21.09.2009 на суму 11900 грн., видаткова накладна №1030 від 21.09.2009 на суму 11900 грн., податкова накладна №1030 від 21.09.2009 на суму 11900 грн., рахунок-фактура №1030 від 21.09.2009 на суму 11900 грн., рахунок-фактура №1052 від 05.10.2009 на суму 33200 грн., видаткова накладна №1052 від 05.10.2009 на суму 33200 грн., податкова накладна №1052 від 05.10.2009 на суму 33200 грн., рахунок-фактура №1037 від 05.10.2009 на суму 4008 грн., видаткова накладна №1037 від 05.10.2009 на суму 4008 грн., податкова накладна №1037 від 05.10.2009 на суму 4008 грн., рахунок-фактура №1062 від 15.10.2009 на суму 41300 грн., видаткова накладна №1062 від 15.10.2009 на суму 41300 грн., податкова накладна №1062 від 15.10.2009 на суму 41300 грн., рахунок-фактура №1049 від 23.10.2009 на суму 132506,26 грн., видаткова накладна №1049 від 23.10.2009 на суму 132506,26 грн., податкова накладна №1049 від 23.10.2009 на суму 132506 грн., рахунок-фактура №1066 від 10.11.2009 на суму 32200 грн., видаткова накладна №1066 від 10.11.2009 на суму 32200 грн., податкова накладна №1066 від 10.11.2009 на суму 32200 грн.

Так, в період з 01.07.2009 по 18.11.2009 підприємствами-контрагентами під виглядом оплати за придбання товарно - матеріальних цінностей перераховано на рахунок ПП «Чернігів-Марвік» №26002301900035, відкритому у ВАТ «ВТБ Банк» ( МФО 321767) безготівкові грошові кошти в сумі 773 193, 41 грн.

Протягом вказаного періоду ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4 з метою переведення безготівкових коштів в готівку перерахували з рахунку ПП «Чернігів-Марвік» на рахунок ПП «Буцефал» №26001012783700, відкритий в АКІБ «УкрСиббанк» (МФО 351005) безготівкові кошти в сумі 81800 грн., та на рахунок фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 №НОМЕР_3, відкритий в АКІБ «УкрСиббанк» (МФО 351005) , безготівкові кошти в сумі 687 253,61 грн., а всього на загальну суму 769053,61 грн.

Безготівкові грошові кошти, які надійшли з рахунку ПП «Чернігів-Марвік» на рахунок ПП «Буцефал», директор вказаного товариства ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, зняла готівкою по чекам та передала останньому, отримавши від нього винагороду в розмірі чотирьох відсотків від суми знятих готівкових коштів.

Безготівкові грошові кошти, які надійшли з рахунку ПП «Чернігів-Марвік» на рахунок фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 останній, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, частково зняв готівкою по чекам, а решту перерахував на розрахунковий рахунок фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 №НОМЕР_2, відкритий в АКІБ «УкрСиббанк» (МФО 351005), з якого особисто зняв готівкові кошти по чекам. Готівкові кошти, зняті з банківських рахунків, ОСОБА_5 передав ОСОБА_1, отримавши від нього винагороду в розмірі чотирьох відсотків від суми знятих готівкових коштів.

Внаслідок перерахування на розрахунковий рахунок №26002301900035 ПП «Чернігів-Марвік», відкритий у ВАТ ВТБ Банк ( МФО 321767) безготівкових грошових коштів в сумі 773 193,41 грн., які в подальшому в сумі 769053,61 грн. були перераховані на рахунки ПП «Буцефал» та фізичної особи - підприємця ОСОБА_5, підприємствами-контрагентами безпідставно сформовано суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 79 586,33 грн.

В період з 01.07.2009 по 18.11.2009 підприємствами-контрагентами під виглядом оплати за придбання товарно - матеріальних цінностей переведено на рахунок ПП «Торговий дім «А.С.Т.» №26000060340863, відкритий в Чернігівському РУ ЗАТ КБ «Приватбанк» (МФО 353586) безготівкові грошові кошти в сумі 757 067,68 грн.

Після чого протягом вказаного періоду ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4 з метою переведення безготівкових коштів в готівку перерахували з рахунку ПП «Торговий дім «А.С.Т.» на рахунок ПП «Буцефал» №26001012783700, відкритий в АКІБ «УкрСиббанк» (МФО 351005), безготівкові кошти в сумі 94394 грн та на рахунки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 №НОМЕР_3, відкритий в АКІБ «УкрСиббанк» (МФО 351005) та №НОМЕР_4, відкритий в ВАТ «Укрексімбанк» (МФО 353649) безготівкові кошти в сумі 581 273,53 грн., а всього на загальну суму 675 667,53 грн.

Безготівкові грошові кошти, які надійшли з рахунку ПП «Торговий дім «А.С.Т» на рахунок ПП «Буцефал» директор вказаного товариства ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, зняла готівкою по чекам та передала останньому, отримавши від нього винагороду в розмірі чотирьох відсотків від суми знятих готівкових коштів.

Безготівкові грошові кошти, які надійшли з рахунку ПП «Торговий дім «А.С.Т.» на рахунок фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 останній, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1 частково зняв готівкою по чекам, а решту перерахував на розрахунковий рахунок фізичної особи-підприємця ОСОБА_9 №НОМЕР_2, відкритий в АКІБ «УкрСиббанк» (МФО 351005), з якого особисто зняв готівкою по чекам. Готівкові кошти, зняті з банківських рахунків, ОСОБА_5 передав ОСОБА_1, отримавши від нього винагороду в розмірі чотирьох відсотків від суми знятих готівкових коштів.

Внаслідок перерахування на розрахунковий рахунок №260000603408635 ПП «Торговий дім «А.С.Т.», відкритий в Чернігівському РУ ЗАТ КБ «Приватбанк»(МФО 353586) безготівкових грошових коштів в сумі 757 067,68 грн., які в подальшому в сумі 675 667,53 грн. були перераховані на рахунки ПП «Буцефал» та фізичної особи - підприємця ОСОБА_5, підприємствами-контрагентами безпідставно сформовано суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 82 444,16 грн.

18.11.2009 в денний час ОСОБА_5, перебуваючи в приміщенні відділення №560 АКІБ «УкрСиббанк» м.Чернігова, за попередньою змовою з ОСОБА_1, зняв зі свого рахунку та рахунку ОСОБА_8 грошові кошти в загальній сумі 88680 грн. Після цього ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_1 відвіз грошові кошти в сумі 85000 грн. до офісу останнього, розташованого за адресою: м.Чернігів, вул. Інструментальна, 4, а грошові кошти в сумі 3680 грн. за домовленістю з ОСОБА_1 залишив собі в якості винагороди за переведення безготівкових коштів в готівку.

18.11.2009 в денний час директор ПП «Буцефал» ОСОБА_6, перебуваючи в приміщенні відділення №88 АКІБ «УкрСиббанк» м.Чернігова, за попередньою змовою з ОСОБА_1, зняла з рахунку даного підприємства грошові кошти в сумі 38450 грн, частину яких в розмірі 37250 грн., перебуваючи у вказаному відділенні банку передала ОСОБА_1, а решту в сумі 1200 грн. він залишив у її розпорядженні в якості винагороди за переведення безготівкових коштів в готівкові.

Після цього ОСОБА_1 був затриманий співробітниками міліції, які в ході санкціонованого обшуку автомобіля МАZDА CX-9, державний номерний знак НОМЕР_1, вилучили у нього грошові кошти в сумі 37250 грн., передані йому ОСОБА_6 та печатку ПП «Торговий дім «А.С.Т.».

18.11.2009 в ході санкціонованого обшуку в гаражі № АДРЕСА_6 який належить ОСОБА_1 співробітники міліції виявили та вилучили печатку ПП «Чернігів-Марвік».

18.11.2009 в ході санкціонованого обшуку офісу ОСОБА_1, розташованого за адресою: м.Чернігів, вул. Інструментальна, 4 співробітниками міліції було виявлено та вилучено грошові кошти в сумі 85000 грн., передані йому ОСОБА_5

Вищевказані дії учасників організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, надали їм можливість в повному обсязі реалізувати свою мету спрямовану на створення та придбання субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та переведенню безготівкових коштів юридичних осіб в готівку, що призвело до порушення законів України «Про підприємництво» №698 від 07.02.1991 року, «Про систему оподаткування» №1251 від 25.06.1991 року, «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» N 996-XIV від 16.07.1999 року та Господарського кодексу України.

Таким чином ОСОБА_1, діючи умисно на чолі організованої злочинної групи, організував створення та придбання ПП «Торговий дім «А.С.Т» та ПП «Чернігів-Марвік», з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту, переведення в готівку безготівкових коштів шляхом складання та використання завідомо неправдивих і підроблених документів, та отримання доходу від зазначеної протиправної діяльності, в результаті чого державі завдано шкоду на загальну суму 162 030,49 грн., внаслідок безпідставного формування податкового кредиту підприємствами-контрагентами на вищевказану суму.

30.04.2009 р. ОСОБА_5 з метою особистого використання для отримання готівкових коштів у касі банку підробив підписи від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 в договорі №НОМЕР_2 UAH банківського рахунку, укладеного 30.04.2009 з АКІБ «УкрСиббанк», що надає право на здійснення розрахунково-касового обслуговування та використав його шляхом подання до відділення №560 АКІБ «УкрСиббанк» м. Чернігова.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5, діючи повторно, в період з 13.08.2009 р. по 18.11.2009 р. з метою особистого отримання готівкових коштів, які надходили на банківський рахунок №НОМЕР_2 АКІБ «УкрСиббанк», відкритого на імя фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 підробив підписи від її імені в чеках на зняття готівки, які надають право на отримання готівкових коштів з каси банку, а саме : № ЛД 9869703 від 13.08.2009 на суму 47155 грн., № ЛД 9869705 від 17.08.2009 на суму 47800 грн., № ЛД 9869706 від 19.08.2009 на суму 50000 грн., № ЛД 9869707 від 21.08.2009 на суму 55950 грн., № ЛД 9869708 від 25.08.2009 на суму 52800 грн., № ЛД 9869709 від 26.08.2009 на суму 34900 грн., № ЛД 9869710 від 18.09.2009 на суму 66300 грн., № ЛД 9869711 від 23.09.2009 на суму 29800 грн., № ЛД 9869712 від 29.09.2009 на суму 29600 грн., № ЛД 9869713 від 21.10.2009 на суму 29840 грн., № ЛД 9869714 від 29.10.2009 на суму 49450 грн., № ЛД 9869715 від 09.11.2009 на суму 44735 грн., № ЛД 9869716 від 18.11.2009 на суму 39560 грн.

В період з 13.08.2009 р. по 18.11.2009 р. ОСОБА_5, використовуючи вищевказані завідомо підроблені чеки надав їх до каси відділення №560 АКІБ «УкрСиббанк» м.Чернігова та отримав за ними готівкові грошові кошти.

В період з 01.07.2009 р. по 18.11.2009 року ОСОБА_5, будучи фізичною особою підприємцем, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, повторно, з метою прикриття фіктивних господарських операцій між ним як субєктом підприємницької діяльності та ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік», отримав від ОСОБА_1 податкові накладні, складені від його імені як фізичної особи-підприємця.

Достовірно знаючи про відсутність господарських операцій між ним як фізичною-особою підприємцем та вищевказаними юридичними особами ОСОБА_5, з метою використання в бухгалтерському обліку юридичних осіб ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік»,за попередньою змовою з ОСОБА_1, виконав свій підпис у податкових накладних, складених від його імені, та посвідчив їх відбитком належної йому печатки, таким чином вчинивши підроблення вказаних податкових накладних, які передав ОСОБА_1

У зазначений вище спосіб ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_1 здійснив підроблення податкових накладних, які надають право на нарахування сум податкового кредиту з податку на додану вартість, що відображали неіснуючі господарські операції між ним як фізичною особою-підприємцем та ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік», а саме:, податкова накладна №7 від 07.07.2009 на суму 1200 грн. , податкова накладна №23 від 07.07.2009 на суму 5500 грн., податкова накладна №8 від 13.07.2009 на суму 3865,12 грн., податкова накладна №13 від 16.07.2009 на суму 3809,81 грн., податкова накладна №14 від 17.07.2009 на суму 672,6 грн., податкова накладна №15 від 20.07.2009 на суму 545,70 грн., податкова накладна №22 від 20.07.2009 на суму 178306,96 грн., податкова накладна №10 від 22.07.2009 на суму 23750 грн., податкова накладна №16 від 23.07.2009 на суму 2220,13 грн., податкова накладна №17 від 24.07.2009 на суму 3048,70 грн., податкова накладна №18 від 27.07.2009 на суму 2767,32 грн., податкова накладна №9 від 30.07.2009 на суму 55800 грн., податкова накладна №12 від 31.07.2009 на суму 133635 грн., податкова накладна №11 від 31.07.2009 на суму 13992 грн., податкова накладна №19 від 31.07.2009 на суму 4060,60 грн., податкова накладна №24 від 03.08.2009 на суму 777,70 грн., податкова накладна №1016 від 03.08.2009 на суму 11029,55 грн., податкова накладна №1020 від 20.08.2009 на суму 51549,6 грн., податкова накладна №25 від 21.08.2009 на суму 13992 грн., податкова накладна №26 від 21.08.2009 на суму 3580 грн., податкова накладна №27 від 21.08.2009 на суму 6504 грн., податкова накладна №28 від 21.08.2009 на суму 3300 грн., податкова накладна №29 від 25.08.2009 на суму 350 грн., податкова накладна №1046 від 10.09.2009 на суму 41902,99 грн., податкова накладна №1025 від 11.08.2009 на суму 121028,08 грн., податкова накладна №1026 від 21.08.2009 на суму 122039,28 грн., податкова накладна №1027 від 27.08.2009 на суму 119132,08 грн., податкова накладна №1028 від 31.08.2009 на суму 118879,04 грн., податкова накладна №1042 від 01.09.2009 на суму 29000 грн., податкова накладна №1045 від 14.09.2009 на суму 69000 грн., податкова накладна №1029 від 21.09.2009 на суму 4860,60 грн., податкова накладна №1030 від 21.09.2009 на суму 11900 грн., податкова накладна №1052 від 05.10.2009 на суму 33200 грн., податкова накладна №1037 від 05.10.2009 на суму 4008 грн., податкова накладна №1062 від 15.10.2009 на суму 41300 грн., податкова накладна №1049 від 23.10.2009 на суму 132506 грн., податкова накладна №1066 від 10.11.2009 на суму 32200 грн.

В апеляції засуджений ОСОБА_1 просить вирок суду змінити в частині призначеного покарання та призначити йому покарання, не повязане з позбавленням волі, тобто з застосуванням ст. 75 КК України. Також він просить змінити вирок в частині вирішення питання про речові докази у справі, виключивши з вироку обернення його грошових коштів в сумі 122250,00 грн. в дохід держави. Зазначає, що ці грошові кошти є його приватною власністю, вони не були предметом злочину, до нього не застосовувалась конфіскація майна та не заявлявся цивільний позов, тобто у суду не було законних підстав позбавляти його грошових коштів. Вважає, що суд невірно оцінив всі докази та факти, його характеризуючи дані та призначив покарання, яке не відповідає ступеню тяжкості злочину. Звертає увагу, що під час слідства та в суді він повністю визнав свою вину, щиро покаявся, активно допомагав слідству, добровільно погодився на всі необхідні слідчі дії, не вчинив за цей період жодних порушень закону. Просить звернути увагу на його сімейний стан. Вважає посилання суду на те, що він раніше притягувався до кримінальної відповідальності за аналогічні злочини, незаконним, оскільки це порушує ст. 89 КК України..

Вислухавши доповідача, засудженого, який підтримав подану апеляцію, думку прокурора, який просив частково задовольнити апеляцію засудженого і помякшити йому покарання до двох років позбавлення волі, дослідивши матеріали кримінальної справи та доводи поданої апеляції, колегія суддів вважає необхідним її частково задовольнити з наступних підстав.

Винність засудженого ОСОБА_1 у скоєнні інкримінованих злочинів, при обставинах, наведених у вироку суду повністю підтверджується сукупністю доказів, що досліджені в суді першої інстанції і в поданій апеляції не оспорюється.

При розгляді справи в суді першої інстанції ОСОБА_1 повністю визнав свою вину і погодився на розгляд кримінальної справи в порядку передбаченому ст. 299 ч.3 КПК України.

Тому, відповідно до вимог ст. 365 ч. 1 КПК України висновки суду першої інстанції щодо фактичних обставин справи, які не оспорювалися і стосовно яких відповідно до вимог ст. 299 КПК докази не досліджувалися, апеляційним судом не перевіряються.

Судом першої інстанції дії засудженого ОСОБА_1 правильно кваліфіковані за ст., ст. за ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366; ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 358 КК України.

Призначаючи покарання засудженому ОСОБА_1, суд першої інстанції в мотивувальній частині вироку вказав, що згідно ст. 89 КК України він є не судимий. Однак, суд при цьому також безпідставно вказав, що ОСОБА_1 «раніше притягувався до кримінальної відповідальності за аналогічні злочини». Вказане висловлювання підлягає виключенню з мотивувальної частини вироку суду, оскільки попередня судимість у встановленому порядку погашене і вона не має ніяких правових наслідків.

ОСОБА_1 є пенсіонером, учасником ліквідації наслідків на ЧАЄС, позитивно характеризується, повністю визнав свою вину у скоєнні інкримінованих злочинів і сприяв органам досудового слідства в їх розкритті.

При наведених обставинах колегія суддів вважає можливим застосувати до засудженого ОСОБА_1 ст. 75 КК України і звільнити його від відбування призначеного основного покарання умовно з випробування, з іспитовим строком два роки. Крім того, колегія суддів вважає необхідним покласти на засудженого обовязки повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання; періодично зявлятись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи, що передбачені ст. 76 КК України.

Однак, колегія суддів не знаходить підстав для задоволення доводів апеляції засудженого про повернення йому 122250 грн. Вказані кошти судом першої інстанції обґрунтовано конфісковані на користь держави як гроші, що нажиті злочинним шляхом.

Керуючись ст., ст. 365 , 366 КПК України судова колегія ,-

У Х В А Л И Л А :

Апеляцію засудженого ОСОБА_1 задовольнити частково, вирок Новозаводського районного суду м. Чернігова від 06 серпня 2010 року відносно ОСОБА_1 змінити.

Виключити з мотивувальної частини вироку суду висловлювання, що ОСОБА_1 «раніше притягувався до кримінальної відповідальності за аналогічні злочини».

До призначеного засудженому ОСОБА_1 покарання застосувати ст. 75 КК України і звільнити його від відбування призначеного основного покарання з випробування, з іспитовим строком 2 роки.

На підставі ст. 76 КК України покласти на засудженого ОСОБА_1 обовязки: повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання; періодично зявлятись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

СУДДІ:

Щербаков О.С. Миронцов В.М. Салай Г.А.