Ухвала

від 09.09.2010 по справі 10-297

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД СУМСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

2010 року вересня «09» дня. Колегія суддів судової палати з кримінальних справ апеляційного суду Сумської області в складі:

головуючого - судді, Лугового М.Г.,

суддів - Гончарова М.В., Лантушенка Ю.В.,

з участю прокурора Колобиліна М.В.,

адвоката ОСОБА_2

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Суми справу за апеляцією адвоката ОСОБА_2 на постанову Зарічного районного суду м. Суми

від 13 серпня 2010 року, якою скаргу ОСОБА_3 на постанову прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні ОРД, дізнання та досудового слідства прокуратури Сумської області від 06 липня 2010 року про порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Лінея-С» за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.2 і

366 ч.2 КК України та невстановлених осіб за ст. 358 ч.1 КК України, залишено без задоволення

ВСТАНОВИЛА:

06 липня 2010 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні ОРД, дізнання та досудового слідства прокуратури Сумської області виніс постанову про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Лінея-С» за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах та за фактом службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 2 і 366 ч.2 КК України, а також за ознаками злочину, передбаченого ст. 358 ч. 1 КК України.

ОСОБА_3 звернувся до Зарічного районного суду м. Суми зі скаргою про скасування вищевказаної постанови прокурора посилаючись на те, що постанова є незаконною, оскільки відсутні достатні приводи та підстави для порушення кримінальної справи.

Постановою Зарічного районного суду м. Суми від 13 серпня 2010 року скаргу ОСОБА_3 було залишено без задоволення.

В поданій апеляції адвокат ОСОБА_2 вказує на те, що постанова суду була винесена необгрунтовано, з порушенням матеріальних та процесуальних норм, а постанова прокурора від 06 липня 2010 року винесена без повної, всебічної перевірки всіх обставин справи, і за відсутності достатніх даних, які вказують на наявність ознак злочину та просить скасувати постанову суду.

Вислухавши доповідь судді про обставини справи, адвоката ОСОБА_2 який підтримав подану апеляцію, думку прокурора про залишення постанови без зміни, а апеляцію - без задоволення, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляції колегія суддів вважає, що вона задоволенню не підлягає.

Доводи апеляції про те, що постанова була винесена судом необгрунтовано, без вивчення всіх матеріалів справи та перевірки законності постанови прокурора є безпідставними і спростовуються зібраними матеріалами у справі, яким дана належна оцінка.

Приводом до порушення кримінальної справи стало безпосереднє виявлення прокурором в діях службових осіб ТОВ «Лінея-С» ознак злочинів, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету податків на загальну суму

3 млн. 370 тис. 821 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно акту проведеної у липні 2009 року документальної перевірки встановлено, що в ході діяльності ТОВ «Лінея-С»придбавало для подальшої реалізації нафтопродукти у ТОВ «Славія» м. Дніпропетровськ. При цьому це товариство не є виробником поставлених ПММ, а є лише посередником. Бензин та дизпаливо ТОВ «Славія» закупало у ТОВ МЖК «Конкріт» м. Луцьк.

Згідно інформації ДПА у Волинській області ТОВ МЖК «Конкріт» здійснював діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з незаконним наданням податкової вигоди третім особам. У звязку з цим стосовно директора ТОВ «Конкріт», який займався фіктивним підприємництвом, порушено кримінальну справу за ч. 1 ст. 205 КК України.

Отже, службові особи ТОВ «Лінея-С», з метою ухилення від сплати податків, використали підроблені невстановленими особами податкові накладні та інші документи про придбання ТОВ «Лінея-С» товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Славія», достовірно знаючи, що насправді господарських операцій між ТОВ «Славія» та ТОВ «МЖК Конкріт» не відбувалось.

Підроблені документи на придбання товарно-матеріальних цінностей (ПММ) від ТОВ «Славія» службовими особами ТОВ «Лінея-С» незаконно використані в бухгалтерському обліку господарської діяльності цього підприємства та протиправно враховані при складанні податкових декларацій з ПДВ, в які ними внесені завідомо неправдиві відомості щодо розміру зобовязань по розрахунках з бюджетом, які виникали у підприємства по сплаті ПДВ.

Вказані дії службових осіб ТОВ «Лінея-С» призвели до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму

3 млн. 370 тис. 821 грн., що є особливо великим розміром.

Також в діях службових осіб ТОВ «Лінея-С» прокурором виявлено підроблення та використання податкових накладних та інших документів про придбання ТОВ «Лінея-С» товарно-матеріальних цінностей. Цей висновок прокурора був зроблений на підставі матеріалів перевірки.

Отже, суд, розглянувши скаргу ОСОБА_3 дійшов обґрунтованого висновку про те, що у прокурора були законні приводи і підстави для порушення кримінальної справи щодо службових осіб ТОВ «Лінея-С» і обґрунтовано залишив його скаргу без задоволення.

Колегія суддів вважає, що прийняте судом рішення відповідає вимогам закону, і прийнято на підставі всебічного та повного дослідження матеріалів справи, тому підстав для скасування постанови суду та задоволення апеляції адвоката ОСОБА_2 немає.

Доводи апеляції про недоведеність ухилення від сплати податків є нічим іншим, як оцінкою доказів, а тому виходить за межі судового розгляду, передбаченого ст. 236-8 КПК України

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 362, 366, 377 КПК України, колегія суддів,-

УХВАЛИЛА:

Постанову Зарічного районного суду м. Суми від 13 серпня 2010 року, якою залишено без задоволення скаргу ОСОБА_3 на постанову прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні ОРД, дізнання та досудового слідства прокуратури Сумської області від 06 липня 2010 року про порушення кримінальної справи відносно службових осіб ТОВ «Лінея-С» за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.2 і 366 ч.2 КК України та невстановлених осіб за ст. 358 ч.1 КК України залишити без зміни, а апеляцію адвоката ОСОБА_2 - без задоволення.

Судді:

М.Г. Луговий М.В. Гончаров Ю.В. Лантушенко