Вирок

від 07.09.2009 по справі 1-236/09

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №1-236/09

ВИРОК

ІМ’ЯМ УКРАЇНИ

07 вересня 2009 року

Новокаховський міський суд Херсонської області в складі:

Головуючої судді Сапронової Л.В.

При секретарі Фуркало Н.О.

За участю прокурора Шпак С.П.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Нова Каховка, Херсонської області, кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця: м. Полтави, громадянина України, українця, працюючого ІНФОРМАЦІЯ_2 , освіта вища, не судимого, ІНФОРМАЦІЯ_3 , проживаючого: АДРЕСА_1 ;

за ст.ст. 212 ч.3, 205 ч.2 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_1 будучи призначеним рішенням зборів засновників товариства з обмеженою відповідальністю „Маяк" від 01.03.03 на посаду директора Дочірнього підприємства "Маяк-Інвест" товариства з обмеженою відповідальністю „Маяк" (код за ЄДРПОУ 32631622) (далі-ДП "Маяк-Інвест" ТОВ"Маяк"), зареєстрованого розпорядженням виконкому Новокаховської міської Ради від 13.08.03 за №1550, взятого на податковий облік у ДПІ в м.Нова Каховка 15.08.03 за №729, зареєстрованого як платник ПДВ 09.09.03, свідоцтво НОМЕР_1 (Індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , розташованого за фактичною адресою: АДРЕСА_3 , з 13.08.03 року, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на підприємстві, та будучи зобов'язаним відповідно до ст. 2 ч. 1, ст. З, ст.7, ст. 8 ч. 1-6, ст. 9, ст. 11-14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-Х1У від 16. 07. 1999 р., із змінами та доповненнями, пунктів 1-3, 8-21 "Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 87 від 31.03.99: забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; приймати участь в оформленні матеріалів, пов'язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства; Забезпечувати перевірки стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства, організовувати та контролювати складання розрахунків щодо використання прибутків, затрат на виробництво (витрат обігу), платежів до бюджету, своєчасність і правильність складання звітності; умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 100252 грн.

В 2003 році в м.Нова Каховка Херсонської області ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ДП "Маяк-Інвест"ТОВ"Маяк", а також фактично виконуючи обов'язки головного бухгалтера вказаного підприємства, будучи службовою особою, достовірно знаючи про те, що ДП "Маяк-Інвест"ТОВ"Маяк", на підставі реєстраційної заяви від 28.08.03, було зареєстроване ДПІ у м.Нова Каховка як платник податку на додану вартість 09.09.03, (свідоцтво НОМЕР_1 , індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), і відповідно до п.9.2 ст.9 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), яким передбачено, що "будь-якій особі, що реєструється як платник податку на додану вартість,присвоюється індивідуальний податковий номер, який використовується для справляння цього податку", отримало право віднесення відповідних сум податку на додану вартість до податкового кредиту по отриманим послугам від продавців таких послуг з 09.09.03, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ ДП "Маяк-Інвест" ТОВ"Маяк" за вересень 2003 року, в порушення п.1.7, п.1.5 ст.1 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), якими передбачено, що "податковий кредит - сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду, визначена згідно з цим Законом." "Звітний (податковий) період - період, за який платник податку зобов'язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету. , безпідставно відніс до складу податкового кредиту в рядку 17 податкової декларації з ПДВ ДП "Маяк-Інвест"ТОВ"Маяк" за вересень 2003 року (вх.№11711 від 20.10.03)суми податку на додану вартість з придбання послуг у: ДП "Гарант-Агро"ЗАТ "СП Гарант": податкова накладна №30930110 від 31.08.03 на суму 130 000 грн., в т.ч. ПДВ-21 666,67 грн., податкова накладна №3091801 від 31.08.03 на суму 90 000 грн., в т.ч. ПДВ-15 000 грн., та СП "Бірюза": податкова накладна №3091801 від 31.08.03 на суму 381 511,98 грн., в т.ч. ПДВ-63585,33 грн., всього ПДВ на загальну суму 100 252 грн., в серпні 2003 року, тобто в попередньому звітному періоді та до отримання ДП "Маяк-Інвест" ТОВ"Маяк" права на податковий кредит з ПДВ. Отже, в результаті умисних дій ОСОБА_1 до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 100 252 грн, що більше ніж в п'ять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

14.09.06 в м.Нова Каховка Херсонської області ОСОБА_1 , фактично виконуючи обов'язки заступника директора приватного підприємства „Науково-виробничий центр „Циклон", зареєстрованого виконкомом Новокаховської міської Ради 28.04.99р. за № 1287, перереєстрованого 13.04.05 за № 15011050001000201, взятого на податковий облік у ДПІ м. Нова Каховка 26.09.99 за № 193, ідентифікаційний код платника податків за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , зареєстрованого як платник ПДВ 11.06.99 за НОМЕР_4 (свідоцтво платника ПДВ НОМЕР_5 ), розташованого за юридичною адресою: АДРЕСА_3 , та з 03.06.05, маючи право роботи в односторонньому порядку з розрахунковим рахунком №26003301820780 вказаного підприємства, відкритим 22.11.01 у філії „Відділення Промінвестбанку" у м.Нова Каховка, умисно, з метою отримання ПП "НВЦ"Циклон" банківського кредиту у філії „Відділення Промінвестбанку" у м. Нова Каховка, шляхом розробки та складання рішення власника ПП „НВЦ „Циклон" №1 від 14.09.06, нової редакції Статуту приватного підприємства „Науково-виробничий центр „Циклон" (зареєстровано виконкомом Новокаховської міської Ради 14.09.06 за № 15011050004000201), складання Реєстраційної картки форми №3 „на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи" від 14.09.06р., "Реєстраційної картки форми №4 „Про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" від 14.09.06, та шляхом надання вказаних документів до виконкому Новокаховської міської Ради та ДПІ у м.Нова Каховка, здійснив перереєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності - приватного підприємства „Науково-виробничий центр „Циклон" на нового власника та директора-підставну особу - ОСОБА_2 , який не мав на меті здійснювати підприємницьку діяльність на вказаному підприємстві. В подальшому ОСОБА_1 відмовився від отримання банківського кредиту, але використав банківський рахунок ПП „НВЦ „Циклон" №26003301820780, відкритий 22.11.01 у філії „Відділення Промінвестбанку" у м. Нова Каховка, для незаконної конвертації грошових коштів. Так, ОСОБА_1 за період з 14.09.06 по 18.10.06 через розрахунковий рахунок ПП «НВЦ і «Циклон» було незаконно конвертовано грошових коштів на суму 578 479 грн., що більше ніж в тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великою матеріальною шкодою завданою державі.

Свою вину підсудний ОСОБА_1 визнав повністю та пояснив, що будучи призначеним рішенням зборів засновників товариства з обмеженою відповідальністю „Маяк" від 01.03.03 на посаду директора Дочірнього підприємства "Маяк-Інвест" товариства з обмеженою відповідальністю „Маяк", зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , розташованого за фактичною адресою АДРЕСА_3 , з 13.08.03 року, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на підприємстві, та будучи зобов'язаним забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; приймати участь в оформленні матеріалів, пов'язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства; Забезпечувати перевірки стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства, організовувати та контролювати складання розрахунків щодо використання прибутків, затрат на виробництво (витрат обігу), платежів до бюджету, своєчасність і правильність складання звітності; умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 100252 грн. В 2003 році в м.Нова Каховка Херсонської області він, перебуваючи на посаді директора ДП "Маяк-Інвест"ТОВ"Маяк", а також фактично виконуючи обов'язки головного бухгалтера вказаного підприємства, будучи службовою особою, достовірно знаючи про те, що ДП "Маяк-Інвест"ТОВ"Маяк", на підставі реєстраційної заяви від 28.08.03, було зареєстроване ДПІ у м.Нова Каховка як платник податку на додану вартість 09.09.03, і відповідно до п.9.2 ст.9 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), яким передбачено, що "будь-якій особі, що реєструється як платник податку на додану вартість, присвоюється індивідуальний податковий номер, який використовується для справляння цього податку", отримало право віднесення відповідних сум податку на додану вартість до податкового кредиту по отриманим послугам від продавців таких послуг з 09.09.03, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ ДП "Маяк-Інвест" ТОВ"Маяк" за вересень 2003 року, в порушення п.1.7, п.1.5 ст.1 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), якими передбачено, що "податковий кредит - сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду, визначена згідно з цим Законом." "Звітний (податковий) період - період, за який платник податку зобов'язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету, безпідставно відніс до складу податкового кредиту в рядку 17 податкової декларації з ПДВ ДП "Маяк-Інвест"ТОВ"Маяк" за вересень 2003 року суми податку на додану вартість з придбання послуг у: ДП "Гарант-Агро"ЗАТ "СП Гарант": податкова накладна №30930110 від 31.08.03 на суму 130 000 грн., в т.ч. ПДВ-21 666,67 грн., податкова накладна №3091801 від 31.08.03 на суму 90 000 грн., в т.ч. ПДВ-15 000 грн., та СП "Бірюза": податкова накладна №3091801 від 31.08.03 на суму 381 511,98 грн., в т.ч. ПДВ-63585,33 грн., всього ПДВ на загальну суму 100 252 грн., в серпні 2003 року, тобто в попередньому звітному періоді та до отримання ДП "Маяк-Інвест" ТОВ"Маяк" права на податковий кредит з ПДВ. 14.09.06 в м.Нова Каховка Херсонської області він, фактично виконуючи обов'язки заступника директора приватного підприємства „Науково-виробничий центр „Циклон", зареєстрованого виконкомом Новокаховської міської Ради 28.04.99 за № 1287, перереєстрованого 13.04.05 за № 15011050001000201, взятого на податковий облік у ДПІ у м. Нова Каховка 26.09.99 за № 193, ідентифікаційний, розташованого за юридичною адресою АДРЕСА_3 , та з 03.06.05 маючи право роботи в односторонньому порядку з розрахунковим рахунком №26003301820780 вказаного підприємства, відкритим 22.11.01 у філії „Відділення Промінвестбанку" у м.Нова Каховка, умисно, з метою отримання ПП "НВЦ"Циклон" банківського кредиту у філії „Відділення Промінвестбанку" у м. Нова Каховка, шляхом розробки та складання рішення власника ПП „НВЦ „Циклон" №1 від 14.09.06, нової редакції Статуту приватного підприємства „Науково-виробничий центр „Циклон" (зареєстровано виконкомом Новокаховської міської Ради 14.09.06 за № 15011050004000201), складання Реєстраційної картки форми №3 „на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи" від 14.09.06, "Реєстраційної картки форми №4 „Про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" від 14.09.06, та шляхом надання вказаних документів до виконкому Новокаховської міської Ради та ДПІ у м.Нова Каховка, здійснив перереєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності - приватного підприємства „Науково-виробничий центр „Циклон" на нового власника та директора-підставну особу - ОСОБА_2 , який не мав на меті здійснювати підприємницьку діяльність на вказаному підприємстві. В подальшому він відмовився від отримання банківського кредиту, але використав банківський рахунок ПП „НВЦ „Циклон" №26003301820780, відкритий 22.11.01 у філії „Відділення Промінвестбанку" у м. Нова Каховка, для незаконної конвертації грошових коштів. Так, ним за період з 14.09.06 по 18.10.06 через розрахунковий рахунок ПП «НВЦ і «Циклон» було незаконно конвертовано грошових коштів на суму 578 479 грн.

На підставі ч.3 ст. 299 КПК України суд визнав недоцільним дослідження доказів відносно фактичних обставин справи, а винність підсудного в скоєнні злочинів , передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах; та ч.2 ст. 205 КК України, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності (фіктивне підприємництво), якщо ці дії заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

При призначенні покарання підсудному суд враховує характер та ступінь суспільної небезпеки скоєного, особу ОСОБА_1 , який характеризується позитивно, раніше не судимий, розкаявся у скоєному, та вважає, що йому слід призначити покарання у вигляді позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади, застосувавши ст.ст. 75, 76 КК України в частині відбуття основного покарання, оскільки його виправлення можливе без відбування покарання; без конфіскації майна, оскільки при застосуванні ст..ст. 75, 76 КК України додаткова міра покарання - конфіскація майна не призначається.

Керуючись: ст.ст. 323, 324 КПК України, суд,-

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 за ч.3 ст. 212 КК України до п’яти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з розпорядженням товаро-матеріальними цінностями строком на один рік;

за ч.2 ст. 205 КК України до трьох років позбавлення волі.

На підставі ст. 70 КК України остаточно призначити Криушенко Костянтину Аскольдовичу покарання у вигляді п’яти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з розпорядженням товаро-матеріальними цінностями строком на один рік.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК України звільнити засудженого ОСОБА_1 від відбуття основного призначеного судом покарання з випробуванням, визначивши іспитовий строк на один рік шість місяців, якщо він протягом визначеного судом іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов’язки:

не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи;

повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи або навчання;

періодично з’являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи;

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_1 до набрання вироком чинності залишити той самий - підписку про невиїзд.

На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду Херсонської області через Новокаховський міський суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя Л.В.Сапронова