Вирок

від 06.08.2010 по справі 1-81

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 1-81

2010р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2010 року Шевченків ський районний суд м. Чернівц і в складі:

головуючого судді Смотриц ького В.Г.

при секретарі Чебуришкіні й Н.Ю.

з участю прокурора Марусяк Ю.В.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в м. Чернів ці справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уро дженця с. Рудник Карагандин ської області, громадянина України, росіянина, з серед ньою освітою, не одруженого , на утриманні одна неповнолі тня дитина, не працюючого, меш канця с. Кліводин Кіцманськ ого району Чернівецької обла сті, в силу ст. 89 КК України р аніше не судимого, за ст. ст. 205 ч . 2, 366 ч. 2 КК України, -

встановив:

ОСОБА_1, не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності, а виконуючи свій злочинний умисел, направлен ий на отримання незаконної в инагороди в результаті прове дення незаконних (безтоварни х) фінансово-господарських о перацій при укладенні фіктив них угод з контрагентами та н адання цим угодам законного виду, маскуючи при цьому свої дії під прибутковий бізнес, в ступив в попередню злочинну змову з ОСОБА_2, криміналь на справа відносно якого зак рита постановою суду від 21.01.2010р . у зв' язку з його смертю, та з а допомогою останнього 13.04.2006 ро ку створив, зареєструвавши у відділі державної реєстраці ї Чернівецької міської ради приватне підприємство «ПСВ-П люс», (інд. код 34286765) за юридичною адресою: м. Чернівці, пл. Театр альна, 6, яке являлося самостій ним господарюючим суб'єктом з правами юридичної особи, по ставив на податковий облік в ДПІ м. Чернівці, відкрив розра хунковий рахунок в АКБ «Імек сбанк» філії в м. Чернівці. Ріш енням № б/н від 04.04.2006 року, ОСОБ А_1 залишив виконання обов'я зків директора ПП «ПСВ-Плюс» за собою.

Всього в період з 29.09.2009 року по 29.12.2006 року на поточний рахунок ПП «ПСВ-Плюс» надійшло від ко нтрагентів коштів на загальн у суму 2325481,22 грн.

Протягом 2006 року невстановл еною слідством особою, до ДПІ в м. Чернівці від імені ПП «ПС В-Плюс» було подано документ и обов'язкової податкової зв ітності, а саме декларації на прибуток, в які було внесено з авідомо неправдиві відомост і щодо отриманого прибу тку, не задекларовано та відп овідно не сплачено до бюджет у податку на прибуток в сумі 23 5417 грн., що у 1000 і більше разів пер евищує неоподатковуваний мі німум доходів громадян на мо мент вчинення злочину, чим за вдано великої матеріальної ш коди державі.

Після створення ПП «ПСВ-Плю с», ОСОБА_3 за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_2 , з метою перерахування грошо вих коштів з розрахункового рахунку ПП «ПСВ-Плюс» приват ним підприємцям ОСОБА_4, ОСОБА_5 по незаконним безто варним фінансово-господарсь ким операціям, підробили пла тіжні доручення, які містили завідомо неправдиві відомос ті про призначення платежу, а саме ніби то поставку товарі в, надання послуг вказаними п ідприємцями ПП «ПСВ-Плюс» за актами виконаних робіт, вида тковими накладними, договора ми, достовірно знаючи, що вони не видавалися вказаними під приємцями, товари не поставл ялися, послуги не надавалися . Всього за вказаними платіжн ими дорученнями було перерах овано ПП ОСОБА_4 гроші в су мі 555850 грн., ПП ОСОБА_5 в сумі 1 35900 грн.

За створення ПП «ПСВ-Плюс», проведення незаконних (безто варних) фінансово-господарсь ких операцій ОСОБА_1, отри мав від ОСОБА_2 грошову ви нагороду в сумі 4000 грн.

В результаті вчинення ОС ОБА_1, ОСОБА_2 незаконної діяльності, було порушено ви моги:

• - ст. 1 Закону України „ про підприємництво" № 698 - XII від 07.02.1991 року, згідно якого „Підпри ємництво - це безпосередня, са мостійна, систематична, на вл асний ризик діяльність по ви робництву продукції, виконан ня робіт, наданню послуг з ціл лю отримання прибутку, яка зд ійснюється фізичними чи юрид ичними особами, зареєстрован ими як суб'єкти підприємниць кої діяльності в порядку, вст ановленому законом";

• - п.7.2.6 ст. 7 Закону України „ Про податок на добавлену ва ртість № 168-97- ВР від 03 квітня 1997 ро ку", згідно якого „ ... податкова накладна видається у випадк у фактичного продажу товарів ( робіт, послуг) покупцю...";

• - закону України „ Про б ухгалтерський облік і фінанс ової звітності в Україні" № 996-Х ГУ від 16.07.1999 року, згідно якого „ Ціллю ведення бухгалтерсько го звіту та складання фінанс ової звітності являється пре дставлення користувачам для прийняття рішення повної, пр авдивої та без попереджуваль ної інформації про фінансове положення."

Крім цього ОСОБА_1, з мет ою перерахування грошових ко штів з розрахункового рахунк у ПП «ПСВ-Плюс» відкритого в А КБ «Імексбанк» філії в м. Черн івці приватним підприємцям ОСОБА_4, ОСОБА_5 по незак онним (безтоварним) фінансов о-господарським операціям, у невстановленому слідством м ісці, в період часу з 09.10.2006 року п о 26.12.2006 року, отримав від ОСОБА _2 платіжні доручення склад ені останнім від імені ПП «ПС В-Плюс»: № 5 від 09.10.2006 року на суму 10 000 грн. (призначення платежу - з посередницькі послуги згідн о акту виконаних робіт № 1 від 20.09.20006 року); № 6 від 17.10.2006 року на сум у 50 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згі дно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 рок у); № 7 від 18.10.2006 року на суму 49 750 грн . (призначення платежу - за буд івельні матеріали згідно нак ладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 8 від 19.10.2006 року на сум 49 750 грн. (признач ення платежу - за будівельні м атеріали згідно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 9 від 20.10.2006 року на суму 49 750 грн. (призначення пл атежу - за будівельні матеріа ли згідно накладної № 1-09/2006 від 1 2.09.2006 року); № 10 від 25.10.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - з а будівельні матеріали згідн о накладної № 3-10/2006 від 12.10.2006 року); № 18 від 27.10.2006 року на суму 49 000 грн. (п ризначення платежу -за будів ельні матеріали згідно накла дної № 3-10/2006 від 25.10.2006 року); № 20 від 31.1 0.2006 року на суму 49 000 грн. (признач ення платежу - за будівельні м атеріали згідно накладної № 3-10/2006 від 12.10.2006 року); № 20 від 1.11.2006 року на суму 49 000 грн. (призначення пл атежу - за будівельні матеріа ли згідно накладної № 3-10/2006 від 1 2.10.2006 року); № 24 від 06.11.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - з а будівельні матеріали згідн о накладної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року); № 25 від 07.11.2006 року на суму 49 900 грн. (п ризначення платежу -за будів ельні матеріали згідно накла дної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року); № 31 від 24.1 1.2006 року на суму 49 900 грн. (признач ення платежу - за будівельні м атеріали згідно накладної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року); про перерахув ання грошових коштів приватн ому підприємцю ОСОБА_4 та платіжні доручення № 40 від 22.12.200 6 року на суму 49 900 грн. (призначен ня платежу - за будівельні мат еріали згідно договору № 2 від 02.10.2006 року); № 41 від 22.12.2006 року на сум у 36 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згі дно договору № 2 від 02.10.2006 року); № 42 від 26.12.2006 року на суму 50 000 грн. (пр изначення платежу - за будіве льні матеріали згідно догово ру № 2 від 02.10.2006 року) про перераху вання грошових коштів ПП ОС ОБА_5, в які ОСОБА_2 вніс за відомо неправдиві дані про п ризначення платежу, а саме пр о ніби то поставку товарів, на дання послуг вказаними підпр иємцями ПП «ПСВ-Плюс» за акта ми виконаних робіт, видатков ими накладними, договорами, д остовірно знаючи, що вони не в идавалися вказаними підприє мцями, товари не поставлялис я, послуги не надавалися, заві рив їх печаткою ПП «ПСВ-Плюс» , яка зберігалася в нього. ОС ОБА_1, виконуючи свою злочин ну роль, будучи директором ПП «ПСВ-Плюс», тобто службовою о собою в силу установчих доку ментів, наділеною адміністра тивно-господарськими обов'яз ками, діючи умисно, протиправ но, достовірно знаючи про фік тивність вказаних платіжних доручень, підписав їх від сво го імені, надавши їм статусу о фіційних та передав їх ОСОБ А_6 для подачі в банк.

Всього за вказаними платіж ними дорученнями із рахунку фіктивно-створеного ПП «ПСВ- Плюс» було перераховано на р ахунки ПП ОСОБА_4 гроші в с умі 555850 грн., ПП ОСОБА_5 в сумі 135900 грн., а всього на суму 691750 грн., що у 250 разів і більше перевищу є неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент в чинення злочину, що спричини ло тяжкі наслідки.

Підсудний ОСОБА_1 в судо вому засіданні свою вину у вч иненні злочину визнав частк ово і пояснив суду, що за пропо зицією ОСОБА_2 було створе но приватне підприємство «ПС В-Плюс», де він рахувався дире ктором. Діяльність цього під приємства займався ОСОБА_2 , якому він видав довіреніст ь. Час від часу вони ходили в б анк, отримували гроші, які він передавав ОСОБА_6, а той за це давав йому 200 - 300 грн. Він ні яких обов' язків як директор на підприємстві не виконува в.

Незважаючи на часткове виз нання підсудним ОСОБА_1 св оєї вини у вчиненні злочинів , його винність у вчиненому пі дтверджується також :

• - випискою з банкі вського рахунку, вилученого під час виїмки у АТ «Імексбан к» філії в м. Чернівці, відпові дно до якого на поточний раху нок ПП «ПСВ-Плюс» № 26007000114001 протя гом 2006 року надійшли грошові к ошти в сумі 2325481, 22 грн. \ а.с. 56-88, т.1 \;

• - платіжними доручен нями, вилученими 10.11.2009 року в АТ «Імексбанк» філії в м. Чернів ці: № 5 від 09.10.2006 року на суму 10 000 грн . (призначення платежу - з посе редницькі послуги згідно акт у виконаних робіт № 1 від 20.09.20006 ро ку); № 6 від 17.10.2006 року на суму 50 000 гр н. (призначення платежу - за бу дівельні матеріали згідно на кладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 7 ві д 18.10.2006 року на суму 49 750 грн. (призн ачення платежу - за будівельн і матеріали згідно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 8 від 19.10.2006 рок у на сум 49 750 грн. (призначення пл атежу - за будівельні матеріа ли згідно накладної № 1-09/2006 від 1 2.09.2006 року); № 9 від 20.10.2006 року на суму 49 750 грн. (призначення платежу - з а будівельні матеріали згідн о накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 10 від 25.10.2006 року на суму 49 900 грн. (п ризначення платежу - за будів ельні матеріали згідно накла дної № 3-10/2006 від 12.10.2006 року); № 18 від 27.1 0.2006 року на суму 49 000 грн. (признач ення платежу - за будівельні м атеріали згідно накладної № 3-10/2006 від 25.10.2006 року); № 20 від 31.10.2006 року на суму 49 000 грн. (призначення пл атежу -за будівельні матеріа ли згідно накладної № 3-10/2006 від 1 2.10.2006 року); № 20 від 1.11.2006 року на суму 49 000 грн. (призначення платежу - з а будівельні матеріали згідн о накладної № 3-10/2006 від 12.10.2006 року); № 24 від 06.11.2006 року на суму 49 900 грн. (п ризначення платежу - за будів ельні матеріали згідно накла дної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року); № 25 від 07.1 1.2006 року на суму 49 900 грн. (признач ення платежу - за будівельні м атеріали згідно накладної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року); № 31 від 24.11.200 6 року на суму 49 900 грн. (призначен ня платежу - за будівельні мат еріали згідно накладної № 4-10/200 6 від 27.10.2006 року) про перерахуван ня грошових коштів приватном у підприємцю ОСОБА_4 та пл атіжними дорученнями № 40 від 2 2.12.2006 року на суму 49 900 грн. (признач ення платежу - за будівельні м атеріали згідно договору № 2 в ід 02.10.2006 року); № 41 від 22.12.2006 року на суму 36 000 грн. (призначення плат ежу - за будівельні матеріали згідно договору № 2 від 02.10.2006 рок у); № 42 від 26.12.2006 року на суму 50 000 грн . (призначення платежу - за буд івельні матеріали згідно дог овору № 2 від 02.10.2006 року) про перер ахування грошових коштів ПП ОСОБА_5 \ а.с. 16-32, т.2 \;

• - листом ДШ в м. Черні вці від 30.06.2009 року № 2529/7/15-206 відпові дно до якого, згідно реєстрів поданої звітності податково го розрахунку за Ф. 1-ДФ на папе рових та магнітних носіях ПП «ПСВ-Плюс» (ід. код 34286765) за періо д з 01.01.2006 року по 31.12.2007 року податко ві розрахунки за Ф. 1-ДФ не пода вали. Згідно АІС «Обліку пода тків і платежів» в 2006-2007 роках на рахування та сплата податку з доходів найманих працівник ів не проводилася. Таким чино м, найманих працівників на ПП «ПСВ-Плюс», які

б здійснюв али господарську діяльність від його імені, - не було \ а.с. 137, т.1 \.

Часткове невизнання підс удним ОСОБА_1 своєї вини у вчиненні злочинів визнаєтьс я судом як метод його захисту з метою зменшити відповідал ьність за вчинене і спростов ується вищенаведеними доказ ами.

Проаналізувавши вищенавед ені докази суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_1 у вчин енні злочинів знайшла своє п овне підтвердження в судовом у засіданні, його дії правиль но кваліфіковані за ст. 205 ч.2 КК України як фіктивне підприє мництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприє мницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльн ості, за кваліфікуючою ознак ою: фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріа льну шкоду державі та за ст. 366 ч . 2 КК України як службове підр облення, тобто складання і ви дача завідомо неправдивих до кументів, за кваліфікуючою о знакою: службове підроблення , що спричинило тяжкі наслідк и.

При призначенні підсудном у покарання суд враховує хар актер та ступінь суспільної небезпечності вчинених злоч инів, ступінь його участі у вч иненні злочинів, що підсудни й частково визнав свою вину і розкаявся у вчиненому, що він раніше не судимий, що він пози тивно характеризується за мі сцем проживання, що на його ут риманні знаходиться одна неп овнолітня дитина, стан його з доров' я, і вважає, що його вип равлення та перевиховання мо жливе без ізоляції від суспі льства.

Керуючись ст.ст. 321-324 КПК Украї ни, суд, -

Засудив:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передба чених ст.ст. 205 ч.2, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання : за ст. 205 ч.2 КК України у вигляд і трьох років позбавлення во лі, за ст. 366 ч.2 КК України у вигля ді трьох років позбавлення в олі з позбавленням права зай мати керівні посади, пов'язан і з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністрати вно-господарських функцій на строк три роки.

На підставі ст. 70 КК України з а сукупністю злочинів шляхом часткового складення призна чених покарань призначити ОСОБА_1 остаточне покаранн я у вигляді трьох років шести місяців позбавлення волі з п озбавленням права займати ке рівні посади, пов'язані з вико нанням організаційно-розпор ядчих та адміністративно-гос подарських функцій на строк три роки.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК Украї ни звільнити ОСОБА_1 від в ідбування основного виду при значеного покарання у вигляд і позбавлення волі, якщо він п ротягом однорічного іспитов ого строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов' язки - ОСО БА_1 не має права виїжджати з а межі України на постійне пр оживання без дозволу органу кримінально-виконавчої сист еми, повинен повідомляти орг ани кримінально-виконавчої с истеми про зміну місця прожи вання.

Запобіжний захід ОСОБА_1 до набрання вироку законної сили залишити у вигляді підп иски про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_1 на кор исть НДЕКЦ при УМВС України в Чернівецькій області 563,04 грн. за проведення експертизи по справі.

На вирок може бути подана ап еляція в Апеляційний суд Чер нівецької області через Шевч енківський районний суд м. Че рнівці протягом 15 діб з момен ту його проголошення.

Суддя: