Вирок

від 06.08.2010 по справі 1-81

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 1-81

2010р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2010 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

головуючого судді Смотрицького В.Г.

при секретарі Чебуришкіній Н.Ю.

з участю прокурора Марусяк Ю.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Чернівці справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Рудник Карагандинської області, громадянина України, росіянина, з середньою освітою, не одруженого, на утриманні одна неповнолітня дитина, не працюючого, мешканця с. Кліводин Кіцманського району Чернівецької області, в силу ст. 89 КК України раніше не судимого, за ст. ст. 205 ч. 2, 366 ч. 2 КК України, -

встановив:

ОСОБА_1, не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності, а виконуючи свій злочинний умисел, направлений на отримання незаконної винагороди в результаті проведення незаконних (безтоварних) фінансово-господарських операцій при укладенні фіктивних угод з контрагентами та надання цим угодам законного виду, маскуючи при цьому свої дії під прибутковий бізнес, вступив в попередню злочинну змову з ОСОБА_2, кримінальна справа відносно якого закрита постановою суду від 21.01.2010р. у звязку з його смертю, та за допомогою останнього 13.04.2006 року створив, зареєструвавши у відділі державної реєстрації Чернівецької міської ради приватне підприємство «ПСВ-Плюс», (інд. код 34286765) за юридичною адресою: м. Чернівці, пл. Театральна, 6, яке являлося самостійним господарюючим суб'єктом з правами юридичної особи, поставив на податковий облік в ДПІ м. Чернівці, відкрив розрахунковий рахунок в АКБ «Імексбанк» філії в м. Чернівці. Рішенням № б/н від 04.04.2006 року, ОСОБА_1 залишив виконання обов'язків директора ПП «ПСВ-Плюс» за собою.

Всього в період з 29.09.2009 року по 29.12.2006 року на поточний рахунок ПП «ПСВ-Плюс» надійшло від контрагентів коштів на загальну суму 2325481,22 грн.

Протягом 2006 року невстановленою слідством особою, до ДПІ в м. Чернівці від імені ПП «ПСВ-Плюс» було подано документи обов'язкової податкової звітності, а саме декларації на прибуток, в які було внесено завідомо неправдиві відомості щодо отриманого прибутку, не задекларовано та відповідно не сплачено до бюджету податку на прибуток в сумі 235417 грн., що у 1000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, чим завдано великої матеріальної шкоди державі.

Після створення ПП «ПСВ-Плюс», ОСОБА_3 за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_2, з метою перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку ПП «ПСВ-Плюс» приватним підприємцям ОСОБА_4, ОСОБА_5 по незаконним безтоварним фінансово-господарським операціям, підробили платіжні доручення, які містили завідомо неправдиві відомості про призначення платежу, а саме ніби то поставку товарів, надання послуг вказаними підприємцями ПП «ПСВ-Плюс» за актами виконаних робіт, видатковими накладними, договорами, достовірно знаючи, що вони не видавалися вказаними підприємцями, товари не поставлялися, послуги не надавалися. Всього за вказаними платіжними дорученнями було перераховано ПП ОСОБА_4 гроші в сумі 555850 грн., ПП ОСОБА_5 в сумі 135900 грн.

За створення ПП «ПСВ-Плюс», проведення незаконних (безтоварних) фінансово-господарських операцій ОСОБА_1, отримав від ОСОБА_2 грошову винагороду в сумі 4000 грн.

В результаті вчинення ОСОБА_1, ОСОБА_2 незаконної діяльності, було порушено вимоги:

- ст. 1 Закону України „ про підприємництво" № 698 - XII від 07.02.1991 року, згідно якого „Підприємництво - це безпосередня, самостійна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконання робіт, наданню послуг з ціллю отримання прибутку, яка здійснюється фізичними чи юридичними особами, зареєстрованими як суб'єкти підприємницької діяльності в порядку, встановленому законом";

- п.7.2.6 ст. 7 Закону України „ Про податок на добавлену вартість № 168-97- ВР від 03 квітня 1997 року", згідно якого „ ... податкова накладна видається у випадку фактичного продажу товарів ( робіт, послуг) покупцю...";

- закону України „ Про бухгалтерський облік і фінансової звітності в Україні" № 996-ХГУ від 16.07.1999 року, згідно якого „Ціллю ведення бухгалтерського звіту та складання фінансової звітності являється представлення користувачам для прийняття рішення повної, правдивої та без попереджувальної інформації про фінансове положення."

Крім цього ОСОБА_1, з метою перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку ПП «ПСВ-Плюс» відкритого в АКБ «Імексбанк» філії в м. Чернівці приватним підприємцям ОСОБА_4, ОСОБА_5 по незаконним (безтоварним) фінансово-господарським операціям, у невстановленому слідством місці, в період часу з 09.10.2006 року по 26.12.2006 року, отримав від ОСОБА_2 платіжні доручення складені останнім від імені ПП «ПСВ-Плюс»: № 5 від 09.10.2006 року на суму 10 000 грн. (призначення платежу - з посередницькі послуги згідно акту виконаних робіт № 1 від 20.09.20006 року); № 6 від 17.10.2006 року на суму 50 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 7 від 18.10.2006 року на суму 49 750 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 8 від 19.10.2006 року на сум 49 750 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 9 від 20.10.2006 року на суму 49 750 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 10 від 25.10.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 3-10/2006 від 12.10.2006 року); № 18 від 27.10.2006 року на суму 49 000 грн. (призначення платежу -за будівельні матеріали згідно накладної № 3-10/2006 від 25.10.2006 року); № 20 від 31.10.2006 року на суму 49 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 3-10/2006 від 12.10.2006 року); № 20 від 1.11.2006 року на суму 49 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 3-10/2006 від 12.10.2006 року); № 24 від 06.11.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року); № 25 від 07.11.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу -за будівельні матеріали згідно накладної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року); № 31 від 24.11.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року); про перерахування грошових коштів приватному підприємцю ОСОБА_4 та платіжні доручення № 40 від 22.12.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно договору № 2 від 02.10.2006 року); № 41 від 22.12.2006 року на суму 36 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно договору № 2 від 02.10.2006 року); № 42 від 26.12.2006 року на суму 50 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно договору № 2 від 02.10.2006 року) про перерахування грошових коштів ПП ОСОБА_5, в які ОСОБА_2 вніс завідомо неправдиві дані про призначення платежу, а саме про ніби то поставку товарів, надання послуг вказаними підприємцями ПП «ПСВ-Плюс» за актами виконаних робіт, видатковими накладними, договорами, достовірно знаючи, що вони не видавалися вказаними підприємцями, товари не поставлялися, послуги не надавалися, завірив їх печаткою ПП «ПСВ-Плюс», яка зберігалася в нього. ОСОБА_1, виконуючи свою злочинну роль, будучи директором ПП «ПСВ-Плюс», тобто службовою особою в силу установчих документів, наділеною адміністративно-господарськими обов'язками, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про фіктивність вказаних платіжних доручень, підписав їх від свого імені, надавши їм статусу офіційних та передав їх ОСОБА_6 для подачі в банк.

Всього за вказаними платіжними дорученнями із рахунку фіктивно-створеного ПП «ПСВ-Плюс» було перераховано на рахунки ПП ОСОБА_4 гроші в сумі 555850 грн., ПП ОСОБА_5 в сумі 135900 грн., а всього на суму 691750 грн., що у 250 разів і більше перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, що спричинило тяжкі наслідки.

Підсудний ОСОБА_1 в судовому засіданні свою вину у вчиненні злочину визнав частково і пояснив суду, що за пропозицією ОСОБА_2 було створено приватне підприємство «ПСВ-Плюс», де він рахувався директором. Діяльність цього підприємства займався ОСОБА_2, якому він видав довіреність. Час від часу вони ходили в банк, отримували гроші, які він передавав ОСОБА_6, а той за це давав йому 200 300 грн. Він ніяких обовязків як директор на підприємстві не виконував.

Незважаючи на часткове визнання підсудним ОСОБА_1 своєї вини у вчиненні злочинів, його винність у вчиненому підтверджується також :

- випискою з банківського рахунку, вилученого під час виїмки у АТ «Імексбанк» філії в м. Чернівці, відповідно до якого на поточний рахунок ПП «ПСВ-Плюс» № 26007000114001 протягом 2006 року надійшли грошові кошти в сумі 2325481, 22 грн. \ а.с. 56-88, т.1 \;

- платіжними дорученнями, вилученими 10.11.2009 року в АТ «Імексбанк» філії в м. Чернівці: № 5 від 09.10.2006 року на суму 10 000 грн. (призначення платежу - з посередницькі послуги згідно акту виконаних робіт № 1 від 20.09.20006 року); № 6 від 17.10.2006 року на суму 50 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 7 від 18.10.2006 року на суму 49 750 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 8 від 19.10.2006 року на сум 49 750 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 9 від 20.10.2006 року на суму 49 750 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 1-09/2006 від 12.09.2006 року); № 10 від 25.10.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 3-10/2006 від 12.10.2006 року); № 18 від 27.10.2006 року на суму 49 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 3-10/2006 від 25.10.2006 року); № 20 від 31.10.2006 року на суму 49 000 грн. (призначення платежу -за будівельні матеріали згідно накладної № 3-10/2006 від 12.10.2006 року); № 20 від 1.11.2006 року на суму 49 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 3-10/2006 від 12.10.2006 року); № 24 від 06.11.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року); № 25 від 07.11.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року); № 31 від 24.11.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно накладної № 4-10/2006 від 27.10.2006 року) про перерахування грошових коштів приватному підприємцю ОСОБА_4 та платіжними дорученнями № 40 від 22.12.2006 року на суму 49 900 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно договору № 2 від 02.10.2006 року); № 41 від 22.12.2006 року на суму 36 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно договору № 2 від 02.10.2006 року); № 42 від 26.12.2006 року на суму 50 000 грн. (призначення платежу - за будівельні матеріали згідно договору № 2 від 02.10.2006 року) про перерахування грошових коштів ПП ОСОБА_5 \ а.с. 16-32, т.2 \;

- листом ДШ в м. Чернівці від 30.06.2009 року № 2529/7/15-206 відповідно до якого, згідно реєстрів поданої звітності податкового розрахунку за Ф. 1-ДФ на паперових та магнітних носіях ПП «ПСВ-Плюс» (ід. код 34286765) за період з 01.01.2006 року по 31.12.2007 року податкові розрахунки за Ф. 1-ДФ не подавали. Згідно АІС «Обліку податків і платежів» в 2006-2007 роках нарахування та сплата податку з доходів найманих працівників не проводилася. Таким чином, найманих працівників на ПП «ПСВ-Плюс», які

б здійснювали господарську діяльність від його імені, - не було \ а.с. 137, т.1 \.

Часткове невизнання підсудним ОСОБА_1 своєї вини у вчиненні злочинів визнається судом як метод його захисту з метою зменшити відповідальність за вчинене і спростовується вищенаведеними доказами.

Проаналізувавши вищенаведені докази суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_1 у вчиненні злочинів знайшла своє повне підтвердження в судовому засіданні, його дії правильно кваліфіковані за ст. 205 ч.2 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, за кваліфікуючою ознакою: фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі та за ст. 366 ч. 2 КК України як службове підроблення, тобто складання і видача завідомо неправдивих документів, за кваліфікуючою ознакою: службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні підсудному покарання суд враховує характер та ступінь суспільної небезпечності вчинених злочинів, ступінь його участі у вчиненні злочинів, що підсудний частково визнав свою вину і розкаявся у вчиненому, що він раніше не судимий, що він позитивно характеризується за місцем проживання, що на його утриманні знаходиться одна неповнолітня дитина, стан його здоровя, і вважає, що його виправлення та перевиховання можливе без ізоляції від суспільства.

Керуючись ст.ст. 321-324 КПК України, суд, -

Засудив:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 205 ч.2, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання: за ст. 205 ч.2 КК України у вигляді трьох років позбавлення волі, за ст. 366 ч.2 КК України у вигляді трьох років позбавлення волі з позбавленням права займати керівні посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк три роки.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом часткового складення призначених покарань призначити ОСОБА_1 остаточне покарання у вигляді трьох років шести місяців позбавлення волі з позбавленням права займати керівні посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк три роки.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування основного виду призначеного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом однорічного іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обовязки ОСОБА_1 не має права виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повинен повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання.

Запобіжний захід ОСОБА_1 до набрання вироку законної сили залишити у вигляді підписки про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь НДЕКЦ при УМВС України в Чернівецькій області 563,04 грн. за проведення експертизи по справі.

На вирок може бути подана апеляція в Апеляційний суд Чернівецької області через Шевченківський районний суд м. Чернівці протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя: