Ухвала

від 04.08.2009 по справі 10-256

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Апеляційний суд Кіровоградської області

Апеляційний

суд Кіровоградської області

25006,

м. Кіровоград, ДСП-5, вул.В.Пермська,2, тел. 24-56-63

Справа

№ 10 -256/2009 року                              Головуюча у суді І-ї інстанції - Льон

С.М.

     Доповідач 

у суді  ІІ-ї  інстанції - Зубко К.А.

  У  Х 

В  А  Л  А

ІМЕНЕМ   

УКРАЇНИ

04 серпня 2009 року. Колегія суддів

судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Кіровоградської області

у складі:

головуючого - судді:  Зубка К.А.,

                      суддів:                          Лещенка Р.М., Борща

В.С.,   

                          за

участю прокурора: Олійника І.М.

розглянула

у відкритому судовому засіданні у м. Кіровограді апеляцію заступника прокурора

Кіровоградської області на постанову Ленінського районного суду м. Кіровограда

від 13 липня 2009 року, якою відмовлено у задоволенні подання про надання

дозволу на розкриття банківської таємниці у ВАТ КБ «Бізнес Стандарт» стосовно

клієнта банку ТОВ «Олтем-ЛТД» по рахунку №26002030982001.

Старший слідчий з особливо важливих

справ слідчого відділення податкової міліції державної податкової адміністрації

в Кіровоградській області (далі ОВС СВ ПМ ДПА) Коржова А.А. звернулась до

Ленінського районного суду м. Кіровограда з поданням про надання дозволу на

розкриття банківської таємниці в зв'язку із розслідуванням кримінальної справи

№ 80-1016, порушеної 23.05.2008 року стосовно директора ТОВ «Олдем ЛТД»

ОСОБА_1. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В поданні ставиться питання про

надання дозволу на розкриття банківської таємниці: роздруківки руху коштів у

ВАТ АБ «Бізнес Стандарт» (МФО 339500, м. Київ) по рахунку №26002027749001 за

період з 01.09.2008 року по 01.07.2009 року стосовно клієнта банку ТОВ фірма

«Олтем-ЛТД» (код ЄДРПОУ №13767105) для всебічного, повного та об'єктивного

дослідження обставин справи, отримання доказів вчинення злочину.

Обґрунтовуючи вимоги подання слідчим

зазначено, що директор ТОВ «Олдем ЛТД» ОСОБА_1., в період 2006 року та 3

кварталів 2007 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в

порушення п.п. 3.11. п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про

податок на додану вартість у сумі 45681 грн. за рахунок не включення сум

податку на додану вартість до реєстру виданих податкових накладних та декларації

з ПДВ. Крім того, в порушення вимог п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.5.3.9, п.5.3, п.5.9

ст.5, п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від

28.12.1994 року №334/94-ВР занизив податок на прибуток за 2006 рік у розмірі

71623 грн. та знижено податок на прибуток за 3 квартали 2007 року у розмірі

1133366, 00 грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму

1250670 грн.

Таким чином, директор ТОВ  «Олдем ЛТД» ОСОБА_1. умисно ухилився від

сплати до бюджету податків на загальну суму 1250670 грн., що призвело до

ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Постановою Ленінського районного суду

м. Кіровограда від 13.07.2009 року відмовлено в задоволенні подання з тих

підстав, що питання надання дозволу на розкриття банківської таємниці нормами

КПК не регулюються і судам не підвідомчі.

На дану постанову суду заступником

прокурора Кіровоградської області подано апеляцію, в якій він просить скасувати

постанову суду першої інстанції у зв'язку з істотним порушенням

кримінально-процесуального закону, а матеріали направити на новий судовий

розгляд в той же суд в іншому його складі, оскільки суд дійшов помилкового

висновку, що надання дозволу на розкриття банківської таємниці не регулюється

нормами кримінально-процесуального закону і не підвідомче суду.

Заслухавши доповідача, думку

прокурора, який підтримав своє апеляційне подання, перевіривши матеріали

справи, обговоривши доводи  апеляційного

подання, колегія суддів вважає за необхідне апеляцію прокурора залишити без

задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.66 КПК України

слідчий у справі, яка перебуває у його провадженні, вправі вимагати від банків

інформацію яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб у

порядку та обсязі, встановлених Законом України «Про банки і Банківську

діяльність» від 07.12.2000 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону

України “Про банки і банківську діяльність” до банківської таємниці належить

інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку

у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при

наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної

шкоди клієнту, є банківською таємницею і перелік такої інформації наведений в

частині 2  вказаної статті, а саме:

відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі про стан кореспондентських

рахунків банків; операції, які були проведені на користь чи за дорученням

клієнта, здійснені ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; інформація

про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників,

напрями діяльності; відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи

комерційної таємниці та інша комерційна інформація; коди, що використовуються

банками для захисту інформації; інформація про клієнтів, що збирається під час

проведення банківського нагляду.

Відповідно до положень п.3 ч.1 ст.62

Закону України «Про банки і банківську діяльність» органи прокуратури України,

Служби безпеки України, Міністерства внутрішніх справ України, Антимонопольного

комітету України мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до

банківської таємниці на їх письмову вимогу.

Згода суду на отримання такої

інформації за наявності порушеної кримінальної справи, органам досудового

слідства не потрібна.

Згідно ст. 3 Закону України «Про

державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби України

у своїй діяльності керуються Конституцією України, законами України, іншими

нормативно-правовими актами органів державної влади, а також рішеннями

Верховної Ради Автономної Республіки Крим і Ради міністрів Автономної

Республіки Крим, органів місцевого самоврядування з питань оподаткування,

виданими у межах їх повноважень.

Відповідно до ч.2 ст.1 вказаного

Закону у складі органів державної податкової служби знаходяться відповідні

спеціальні підрозділи по боротьбі з податковими правопорушеннями - податкова

міліція.

Згідно ст.22 Закону України «Про

державну податкову службу в Україні» податкова міліція у частині розкриття

банківської таємниці наділена такими ж повноваженнями як і органи Міністерства

внутрішніх справ. Тобто, вправі отримувати інформацію, яка складає банківську

таємницю на їх письмову вимогу без згоди суду (п.17 ст.11 Закону України «Про

міліцію»).

Права, передбачені ст.ст.11 та 22

Закону України «Про державну податкову службу в Україні» є вичерпними і

розширеному тлумаченню не підлягають.

Законом України «Про внесення змін до

деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового захисту громадян та

запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на

підприємницьку діяльність, особисту недоторканність, безпеку, повагу до

гідності особи, правову допомогу, захист)» від 12 січня 2005року N 2322-ІУ

внесені зміни до п.5 ст. ІІ Закону України «Про державну податкову службу в

Україні» від 04.12.1990року № 

509-ХП,  згідно з якими органи

державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку,

встановлених законами України, мають право: «одержувати безоплатно від

платників податків, а також: від установ Національного банку України та

комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і

банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність

банківських рахунків , а на підставі

рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про

ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів

підприємницької діяльності».

Відповідно до Прикінцевих положень

Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо

посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації

конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту

недоторканність, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)»

від 12.01.2005року N 2322-ІУ вказаний закон набирає чинності з дня його

опублікування і до  приведення законів та

інших нормативно-правових актів у відповідність із цим Законом вони

застосовуються в частині, що не суперечить цьому   Закону.

    Однак, згадані зміни до Закону України «Про

державну податкову службу в Україні» стосуються лише органів Державної

податкової служби, зазначених у ч.1 ст.1 вказаного закону і, зокрема, таких як:

Державна податкова адміністрація України, Державні податкові адміністрації в

Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні

податкові інспекції в районах, містах.

    Податкова міліція також входить у склад

органів Державної податкової служби, однак, будучи наділена повноваженнями

органів Міністерства внутрішніх справ, не потребує згоду суду на розкриття

банківської таємниці (п.17 ст.11 Закону України «Про міліцію»).

    Для одержання інформації щодо операцій за

рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта

підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу достатньо письмового

запиту посадової особи податкової міліції.

За таких обставин, районний суд

обґрунтовано відмовив старшому слідчому ОВС СВ ПМ ДПА Коржовій А.А. у надані

дозволу на розкриття банківської таємниці: роздруківки руху коштів у ВАТ АБ

«Бізнес Стандарт» (МФО 339500, м. Київ) по рахунку №26002027749001 за період з

01.09.2008 року по 01.07.2009 року стосовно клієнта банку ТОВ фірма «Олтем-ЛТД»

(код ЄДРПОУ №13767105), оскільки згідно діючого законодавства надання такого

дозволу є зайвим і не входить до компетенції суду.

Керуючись ст.ст. 362, 366 КПК

України, колегія суддів

                                      У Х В А Л И Л А :

Апеляцію заступника  прокурора 

Кіровоградської області 

залишити   без

задоволення,

а постанову Ленінського районного суду м. Кіровограда від 13 липня 2009 року

про  відмову в задоволенні подання про

надання дозволу на розкриття банківської таємниці у ВАТ АБ «Бізнес Стандарт»

(МФО 339500, м. Київ) стосовно клієнта банку ТОВ фірма «Олтем-ЛТД» по рахунку

№26002027749001 за період з 01.09.2008 року по 01.07.2009 року - без зміни.

Судді:                                               

(підписи)

  Згідно з оригіналом

    суддя апеляційного суду

    Кіровоградської області                                                      

К.А. Зубко